市局单位财务制度

PAGE市局单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范市局单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于市局单位机关及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖单位所有财务收支事项，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则财务数据准确无误，财务报表编制规范、真实、可靠。5.预算管理原则实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和分析，确保预算的严肃性和权威性。6.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置市局单位设立独立的财务管理部门，负责单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序进行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位人员。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。2.财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守单位财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映单位财务状况和经营成果。负责财务凭证的编制、审核和记账工作，确保财务数据的准确性和完整性。定期进行财务分析，为单位领导决策提供财务信息支持。协助制定和执行财务管理制度，参与单位财务预算的编制和执行监督。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，并定期与会计核对账目。三、预算管理（一）预算编制1.单位应按照国家有关规定和上级部门的要求，结合本单位的工作任务和事业发展规划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据单位的收入来源情况进行预测，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入等；支出预算应根据单位的工作任务和事业发展需要进行安排，包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。3.预算编制应广泛征求各部门意见，经单位领导班子集体研究后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.单位应严格执行经批准的财务预算，确保预算的严肃性和权威性。各部门应按照预算安排合理使用资金，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行过程中出现的特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、单位事业发展需要等原因确需调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额等，经财务部门审核后，报单位领导班子集体研究决定。3.预算调整申请经批准后，财务部门应及时调整预算指标，并相应调整财务收支计划。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为单位领导决策提供参考依据。预算分析应包括预算执行进度、预算执行差异分析、预算执行效果评价等内容。2.单位应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容应包括预算编制的准确性、预算执行的严肃性、预算执行效果等方面。3.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予表彰和奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收入范围市局单位的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入应按照财政部门核定的预算和拨款方式确认收入。2.事业收入应在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.经营收入应在提供劳务或销售商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。4.上级补助收入、附属单位上缴收入应在实际收到款项时确认收入。5.其他收入应在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理要求1.单位应严格按照国家有关规定依法组织收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准，不得截留、挪用应上缴的收入。2.各项收入应及时足额入账，不得私设小金库，不得账外设账。3.财务部门应加强对收入的核算和管理，定期对收入情况进行分析和统计，确保收入数据真实、准确。五、支出管理（一）支出范围市局单位的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出和项目支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批程序。（三）支出审批程序1.日常费用支出各部门发生的日常费用支出，应填写费用报销单，并附相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用报销单进行审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核人员对费用报销单及原始凭证进行审核，审核无误后报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，出纳人员方可办理付款手续。2.专项经费支出各部门发生的专项经费支出，应按照项目预算和相关规定编制专项经费支出计划，并填写专项经费支出申请表。部门负责人对专项经费支出申请表进行审核签字后，报项目负责人审核。项目负责人审核通过后，报财务部门审核。财务部门审核人员对专项经费支出申请表及相关资料进行审核，审核无误后报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，报单位领导审批。单位领导审批通过后，出纳人员方可办理付款手续。（四）支出标准与控制1.人员经费支出应按照国家有关规定和单位的工资福利政策执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应按照国家有关规定和单位的实际需要进行控制，严格执行各项费用开支标准，不得超标准、超范围支出。3.项目支出应按照项目预算和相关规定进行管理，严格控制项目支出进度，确保项目资金专款专用，不得挪作他用。（五）差旅费管理1.单位应制定差旅费管理办法，明确差旅费的开支范围、标准和报销程序。2.差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费等。3.差旅费标准应按照国家有关规定和当地实际情况制定，并根据经济社会发展水平适时调整。4.出差人员应按照规定的标准乘坐交通工具、住宿和用餐，不得擅自提高标准。5.出差人员应及时报销差旅费，报销时应提供真实、合法、有效的凭证。（六）会议费管理1.单位应制定会议费管理办法，明确会议费的开支范围、标准和报销程序。2.会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费等。3.会议费标准应按照国家有关规定和实际需要制定，并严格控制会议规模和会期。4.召开会议应严格履行审批程序，未经批准不得召开会议。5.会议结束后，会议主办部门应及时办理会议费报销手续，报销时应提供真实、合法、有效的凭证。（七）培训费管理1.单位应制定培训费管理办法，明确培训费的开支范围、标准和报销程序。2.培训费开支范围包括师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费等。3.培训费标准应按照国家有关规定和实际需要制定，并严格控制培训规模和培训时间。4.举办培训应严格履行审批程序，未经批准不得举办培训。5.培训结束后，培训主办部门应及时办理培训费报销手续，报销时应提供真实、合法、有效的凭证。六、资产管理（一）资产分类与计价1.市局单位的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家有关规定进行，确保资产价值真实、准确。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.单位应加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全完整。货币资金应严格执行现金管理和银行结算制度，定期进行清查盘点；短期投资应按照国家有关规定进行管理，确保投资收益；应收及预付款项应及时清理结算，不得长期挂账；存货应定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理，建立固定资产台账和卡片，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。3.单位应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产的购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。固定资产的处置应按照国家有关规定进行评估和审批，处置收入应及时足额上缴国库。（四）无形资产1.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行计价和核算，建立无形资产台账，记录无形资产的取得来源、使用情况、摊销情况等。3.单位应定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实、准确。无形资产的摊销应按照国家有关规定进行，摊销期限不得低于规定的最低年限。（五）对外投资1.单位对外投资应按照国家有关规定进行审批，纳入单位预算管理。2.对外投资应进行充分的可行性研究和风险评估，确保投资收益和资金安全。3.单位应加强对外投资的管理，定期对投资项目进行检查和评估，及时掌握投资项目的运行情况和收益情况。七、负债管理（一）负债分类市局单位的负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付及预收款项等；非流动负债包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.单位应合理控制负债规模，优化负债结构，降低财务风险。2.各项负债应按照国家有关规定进行核算和管理，确保负债数据真实、准确。3.单位应按时足额偿还债务，不得擅自拖欠或逃废债务。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.单位应按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字，并加盖单位公章后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对单位的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、财务趋势分析等内容。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对单位的财务活动进行全面、深入的分析和评价，为单位领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务清查制度、财务报告制度等。2.财务部门应定期对单位