幼儿园工作人员财务制度

PAGE幼儿园工作人员财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范幼儿园工作人员的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，确保财务工作合法、合规、有序进行。2.适用范围本制度适用于幼儿园全体工作人员，包括教师、保育员、行政人员、后勤人员等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映幼儿园财务状况和经营成果。合理性原则：各项财务收支合理、合规，符合幼儿园实际需要。公开性原则：财务状况定期公开，接受全体工作人员监督。二、财务职责分工1.财务负责人职责全面负责幼儿园财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，确保财务数据准确无误。负责资金筹集、调配和使用，合理控制财务风险。监督财务收支执行情况，对重大财务事项进行决策和审批。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。2.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管，确保会计资料完整、安全。协助财务负责人编制财务预算、决算，提供财务分析报告。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。办理税务申报、缴纳等相关事宜。3.出纳职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项，做到日清月结。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好财务报表编制等工作。三、财务预算管理1.预算编制每年[具体时间]前，财务负责人组织各部门根据幼儿园发展规划和年度工作计划，编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算合理、准确。各部门应详细填报预算申请表，说明预算项目、金额、依据及预期效果等，经部门负责人审核后报财务负责人汇总。财务负责人对各部门预算进行审核、平衡，编制幼儿园年度财务预算草案，提交园务委员会审议通过后执行。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行进度进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续，经园务委员会批准后方可调整。3.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、幼儿园发展规划变更、重大突发事件等原因导致预算需要调整的，由相关部门提出书面申请。申请应详细说明调整原因、调整项目、调整金额及对预算执行的影响等。财务部门对申请进行审核后，提交园务委员会审议，经批准后调整预算，并相应调整财务预算报表。4.预算分析与考核财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为园务委员会决策提供参考依据。建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理1.收费项目与标准幼儿园收费项目包括保育教育费、住宿费、伙食费等，收费标准严格按照物价部门核定的标准执行。严禁擅自增设收费项目、提高收费标准或变相乱收费。2.收费公示在幼儿园显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据、退费规定等内容，接受家长和社会监督。收费公示内容应保持长期、清晰、完整，如有变动应及时更新。3.收费票据管理统一使用财政部门监制的收费票据，确保票据真实、合法、有效。收费票据由专人负责管理，建立票据领用、开具、保管、核销等制度。开具收费票据时应如实填写收费项目、金额、缴费人等信息，不得弄虚作假。4.收入核算与管理各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。财务部门按照收入类别进行明细核算，确保收入数据准确、清晰。定期对收入情况进行分析，检查收入来源的稳定性和合理性。五、支出管理1.支出审批原则严格执行审批制度，所有支出必须经过审批方可列支。审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，确保支出合理、合规、真实。2.审批流程一般支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。重大支出：超过[具体金额]的支出项目，需经部门负责人审核、财务负责人复核后，提交园务委员会审议通过，由园长审批。涉及政府采购等项目的，还应按照相关规定办理审批手续。3.支出范围与标准人员经费：按照国家和地方有关规定，按时足额发放工作人员工资、奖金、福利等。公用经费：包括办公费、水电费、差旅费、培训费、业务招待费等。办公费应严格控制办公用品的采购和使用，水电费应节约使用资源，差旅费应按照规定标准执行，培训费应根据实际需要合理安排，业务招待费应严格控制支出规模，不得超标准列支。专项经费：用于特定项目的支出，如设备购置、修缮改造等，应专款专用，按照项目预算和合同约定执行。4.原始凭证要求所有支出必须取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证应内容完整、字迹清晰、印章齐全，注明支出日期、项目、金额、付款人等信息。对于不符合规定的原始凭证，财务部门有权拒绝报销。5.支出核算与控制财务部门按照支出类别进行明细核算，定期对支出情况进行分析，检查支出的合理性和合规性。加强对各项支出的控制，严格执行预算，杜绝超预算支出。对于超预算或不合理支出，应及时查明原因并采取措施加以纠正。六、采购管理1.采购计划各部门根据工作需要和预算安排，提前编制采购计划，明确采购项目、规格、数量、预算金额等。采购计划经部门负责人审核后报财务负责人审核，纳入幼儿园年度财务预算。2.采购方式采购方式包括政府采购、自行采购等。符合政府采购条件的项目，应按照政府采购程序办理。自行采购应选择具有良好信誉、资质合格的供应商，通过询价、比价、招标等方式确定采购价格和供应商。3.采购合同管理采购项目确定供应商后，应签订采购合同，明确双方权利义务、采购金额、交货时间、质量标准、付款方式等条款。采购合同由专人负责管理，建立合同台账，跟踪合同执行情况。严格按照合同约定支付货款，确保采购项目顺利实施。4.采购验收采购项目到货后，由采购部门组织相关人员进行验收。验收内容包括数量、规格、质量、性能等。验收合格后，验收人员应填写验收报告，签字确认。对于验收不合格的项目，应及时与供应商协商解决。七、资产管理1.固定资产管理固定资产是指单位价值在[具体金额]以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。按照国家规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。2.流动资产（存货）管理流动资产主要包括存货，如办公用品、食品、药品等。建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货数量准确、质量完好。对于积压、变质的存货，应及时清理处理。3.资产处置固定资产、流动资产等资产的处置，应按照国家有关规定办理审批手续。资产处置方式包括出售、报废、捐赠等。处置资产应进行评估，合理确定处置价格。资产处置收入应及时足额上缴财务，按照规定进行账务处理。八、财务内部控制1.岗位分离财务工作应实行岗位分离制度，会计与出纳不得由同一人担任，财务审批与经办业务不得由同一人负责。明确各岗位职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。2.授权审批建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和范围。严格按照授权审批程序办理各项财务业务，不得越权审批。3.内部审计定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员应独立行使审计职权，客观公正地出具审计报告，提出审计意见和建议。对审计发现的问题，应及时整改落实，完善内部控制制度。4.财务监督全体工作人员有权对幼儿园财务工作进行监督，发现问题可向财务负责人或园务委员会反映。财务部门应定期向园务委员会汇报财务工作情况，接受监督检查。九、财务报告与财务分析1.财务报告定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映幼儿园财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告经财务负责人审核、园长审批后，按照规定报送相关部门和人员。2.财务分析定期撰写财务分析报告，对财务指标进行分析，如收入、支出、资产负债率、资金周转率等。财务分析应深入剖析财务数据背后的原因，为幼儿园决策提供参考依据。通过财务分析发现问题，提出改进措施和建议，促进幼儿园财务管理水平不断提高。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、合同协议、票据存根、审计报告等。2.档案整理会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等顺序进行编号、装订。整理后的财务档案应整齐、规范，便于查阅和保管。3.档案保管设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管