双拥办财务制度

PAGE双拥办财务制度一、总则（一）目的为了规范双拥办的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障双拥工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于双拥办机关及所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项资金，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的财务管理体制，明确各部门的财务管理职责。4.财务工作要做到手续完备、账目清晰、核算准确、及时报账，如实反映本单位财务状况和收支情况。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置双拥办设立财务科，负责本单位的财务管理工作。财务科应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务科长职责负责组织领导财务科的全面工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支，确保财务收支合规、合理。负责财务报表的编制和分析，及时向单位领导和上级主管部门报送财务信息。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与财政、审计等部门的沟通协调，配合做好财务检查和审计工作。2.会计职责负责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。协助财务科长做好其他财务工作。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：将双拥办的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制要以实际发生的经济业务为基础，真实反映本单位的财务状况和收支情况。4.合理性原则：根据本单位的工作任务和事业发展需要，合理安排各项资金，确保预算收支平衡。5.重点性原则：优先保障重点项目和重点工作的资金需求，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上一年度收入情况，结合本年度工作计划和业务发展趋势，预计各项收入，并按照收入来源进行分类编制。2.支出预算编制：按照国家有关规定和本单位的实际情况，对各项支出进行分类预测，并根据支出性质和用途进行细化编制。（三）预算审批程序1.财务科负责编制年度预算草案，经单位领导审核后，提交双拥办主任办公会议审议。2.主任办公会议审议通过后，报上级主管部门审批。3.按照上级主管部门批复的预算执行，并将预算指标分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。（四）预算执行与调整1.各部门要严格按照预算执行，确保各项收支按计划进行。财务科要加强对预算执行情况的监督检查，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.因特殊情况需要调整预算的，由财务科提出调整方案，经单位领导审核后，报上级主管部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指双拥办从财政部门取得的各类财政拨款。2.上级补助收入：指双拥办从上级主管部门取得的非财政补助收入。3.事业收入：指双拥办开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。4.经营收入：指双拥办在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入：指双拥办附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入要严格按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入真实、合法、完整。2.严禁设立“小金库”，严禁截留、挪用、坐支各项收入。3.加强对收费项目和收费标准的管理，严格按照国家有关规定进行收费，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：指用于支付职工工资、津贴、补贴及福利等方面的支出。2.公用经费支出：指用于维持单位正常运转所需的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等方面的支出。3.项目支出：指用于开展双拥工作专项活动的支出，包括双拥宣传、慰问、表彰奖励、双拥共建等方面的支出。（二）支出审批程序1.日常公用经费支出：由各部门负责人审核签字后，报财务科长审核，经单位领导审批后方可报销。2.人员经费支出：按照国家有关规定和单位内部工资审批程序进行发放，由财务科审核后，报单位领导审批。3.项目支出：由项目负责人提出申请，填写项目经费申请表，经部门负责人审核签字后，报财务科长审核，经单位领导审批后方可列支。项目经费申请表应详细说明项目名称、内容、预算金额、资金来源等情况。（三）支出报销规定1.报销凭证必须是合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.报销凭证必须真实、准确、完整，不得涂改、挖补。如有错误，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。3.报销凭证应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在报销凭证上签字确认。未经审批的报销凭证，财务科不得报销。4.报销凭证应及时报销，不得跨年度报销。（四）支出控制措施1.严格执行国家有关财经法规和财务制度，控制各项支出标准，不得超标准支出。2.加强对公用经费支出的管理，严格控制公务接待费、公务用车运行维护费等支出，确保支出合理、合规。3.建立健全项目支出管理制度，加强对项目经费的预算管理和监督检查，确保项目经费专款专用，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置与处置1.资产购置：根据本单位工作需要和事业发展规划，合理编制资产购置计划，按照规定的审批程序进行审批。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行。2.资产处置：对已超过使用年限、损坏无法使用或因其他原因需要处置的资产，由使用部门提出申请，填写资产处置申请表，经资产管理部门审核后，报单位领导审批。资产处置应按照国家有关规定进行，通过公开拍卖、招标、协议转让等方式进行，确保资产处置合法、合规、公开、透明。（三）资产清查与盘点1.定期进行资产清查：每年至少进行一次全面的资产清查，确保资产账实相符。资产清查工作由资产管理部门牵头，财务科、使用部门等相关部门配合进行。2.不定期进行资产盘点：资产管理部门应不定期对资产进行盘点，及时发现和解决资产管理中存在的问题。资产盘点结果应形成书面报告，报单位领导和资产管理部门备案。（四）资产日常管理1.建立健全资产管理制度：明确资产管理部门、使用部门和财务科的职责，规范资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理流程。2.加强对固定资产的管理：建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产正常使用。3.加强对无形资产的管理：建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得方式、入账价值、摊销期限等信息。加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度：明确财务监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的全过程监督。2.财务科定期对本单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门要自觉接受财务监督，严格按照财务制度和审批程序办理各项经济业务，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受财政、审计等部门的监督检查：按照国家有关规定，定期向财政、审计等部门报送财务报表和相关资料，接受财政、审计等部门的监督检查。2.积极配合财政、审计等部门的工作：对财政、审计等部门提出的意见和建议，要认真整改落实，不断提高财务管理水平。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、银行对账单、发票存根、财务审计报告、财务管理制度等。（二）档案整理与归档原则1.分类整理原则：按照财务档案的种类和形成时间进行分类整理，确保档案资料的系统性和完整性。2.规范装订原则：会计凭证应按照记账凭证的编号顺序进行装订，每本凭证厚度应均匀，不得超过规定厚度。会计账簿应按照年度分类装订，每本账簿应加具封面、封底，并在封面上注明账簿名称、年度、册数等信息。3.及时归档原则：财务档案应在会计年度终了后，由财务科按照规定的时间和要求进行整理归档，确保档案资料的及时保存。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案的保管期限为30年。2.财务预算、决算资料、银行对账单、发票存根、财务审计报告、财务管理制度等其他财务档案的保管期限为10年。（四）档案查阅与借阅1.本单位人员查阅财务档案，应填写档案查阅申请表，经财务科长批准后方可查阅。查阅档案时，不得在档案上涂改、标记、抽换、损坏等。2.外单位人员查阅财务档案，应持有单位介绍信，经单位领导批准后，由财务科指定专人陪同查阅。查阅档案时不得将档案带出本单位，如需复制档案资料，应经财务科长批准，并办理相关手续