母婴店财务制度范本

PAGE母婴店财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范母婴店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保母婴店的健康发展，保护投资者的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于[母婴店具体名称]及其下属各部门、各经营网点。3.基本原则母婴店财务管理遵循合法性、全面性、规范性、准确性、及时性原则，严格遵守国家法律法规，全面覆盖母婴店各项财务活动，规范财务操作流程，确保财务数据准确无误、及时反映财务状况。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促母婴店有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。承办母婴店领导交办的其他工作。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责母婴店的财务管理工作，制定财务战略规划，为母婴店的经营决策提供财务支持。组织编制财务预算、财务报告，定期进行财务分析，评估母婴店的财务状况和经营成果，提出改进措施和建议。负责财务管理制度的制定、完善和执行监督，确保财务工作符合法律法规和公司规定。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事宜。组织财务人员培训和考核，提高财务团队的业务素质和工作能力。会计按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。负责审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。登记各类账簿，定期进行结账、对账，保证账账相符、账实相符。编制财务报表，及时、准确地反映母婴店的财务状况和经营成果。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，如发现问题及时汇报并处理。三、财务核算1.会计核算原则母婴店会计核算采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和母婴店实际情况，设置会计科目进行账务处理。会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等。3.记账方法采用借贷记账法，以“借”、“贷”为记账符号，记录经济业务的增减变动情况。4.财务报表编制每月末编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，反映母婴店当月的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，经财务经理审核、母婴店负责人签字后对外报送。四、资金管理1.现金管理母婴店现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。母婴店支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。母婴店从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。母婴店应建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清月结，账款相符。库存现金实行限额管理，限额由母婴店根据实际情况与开户银行共同核定，一般以35天的日常零星开支为限。2.银行存款管理母婴店应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和一般存款账户，不得出租、出借银行账户。母婴店应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。如发现未达账项，应及时查明原因，进行处理。银行存款收付业务应严格按照规定的程序办理，由出纳人员根据审核无误的原始凭证填制收款或付款凭证，经会计审核后办理收付手续。3.资金审批母婴店各项资金支出必须经过严格的审批程序，审批流程如下：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明费用用途、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性，签字批准。财务经理审核，重点审核费用是否符合财务制度规定、预算安排以及报销凭证的合法性、完整性，签字批准。母婴店负责人审批，对重大资金支出进行最终决策，签字批准。对于超过一定金额的重大资金支出，应提交母婴店管理层会议讨论决定。五、资产管理1.流动资产存货管理母婴店存货包括库存商品、原材料、低值易耗品等。存货应按照实际成本计价，采购成本包括买价、运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用以及按规定应计入成本的税金和其他费用。建立健全存货管理制度，定期对存货进行盘点清查，确保账实相符。盘点清查结果应编制盘点报告表，盘盈、盘亏、毁损等情况要查明原因，写出书面报告，并根据管理权限，经批准后在期末结账前处理完毕。加强存货的日常管理，合理控制存货库存水平，避免积压或缺货。根据市场需求和销售情况，制定科学的存货采购计划，降低存货成本。应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、还款情况等信息。定期对应收账款进行分析，及时掌握应收账款的动态情况。加强应收账款的催收工作，明确催收责任，对逾期账款采取有效措施进行催收。对于长期拖欠账款的客户，应通过法律途径解决。财务部门应定期与销售部门核对应收账款余额，确保账账相符。对坏账损失应严格按照规定的程序进行审批，确认后及时进行账务处理。2.固定资产固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。根据固定资产的性质和使用情况，将固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。固定资产购置固定资产购置应按照母婴店发展战略和实际需求，编制固定资产购置计划，经相关部门审核和母婴店负责人批准后实施。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保固定资产的质量和价格合理。固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和母婴店实际情况确定。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应编制固定资产清查报告表，发现盘盈、盘亏、毁损等情况要查明原因，写出书面报告，并根据管理权限，经批准后在期末结账前处理完毕。六、成本费用管理1.成本费用分类母婴店成本费用包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指母婴店销售商品或提供劳务等主营业务活动所发生的成本，包括商品进价成本、运输费、装卸费、整理费等。营业税金及附加是指母婴店经营活动应负担的相关税费，包括营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。销售费用是指母婴店在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、销售人员工资及福利费、运输费、装卸费等。管理费用是指母婴店为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资及福利费、办公费、差旅费、折旧费、修理费、业务招待费等。财务费用是指母婴店为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位。加强成本费用预算管理，定期编制成本费用预算，将成本费用预算指标下达给各部门，并严格按照预算执行。对成本费用预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并采取措施加以解决。严格控制各项费用支出，加强费用审批管理，确保费用支出的合理性和必要性。对超预算的费用支出，应严格按照规定的程序进行审批。优化成本结构，降低采购成本、生产成本和运营成本。通过加强供应链管理、提高生产效率、优化业务流程等方式，降低母婴店的总成本。七、收入管理1.收入确认原则母婴店收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，母婴店不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。2.销售收入核算销售商品收入按照已收或应收的合同或协议价款确定，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。现金折扣在实际发生时计入当期损益。销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。销售退回、销售折让等情况应按照国家统一会计制度的规定进行账务处理。发生销售退回时，应冲减当期销售收入和销售成本；发生销售折让时，应冲减当期销售收入。3.其他收入管理母婴店的其他收入包括出租收入、投资收益、营业外收入等。其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的真实性和合法性。八、利润分配1.利润分配原则母婴店利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积由母婴店股东大会或股东会决议提取。向投资者分配利润。母婴店应按照投资者的出资比例或股东协议向投资者分配利润。3.利润分配方案财务部门应根据母婴店的盈利情况和利润分配原则，编制利润分配方案，经母婴店股东大会或股东会审议通过后实施。利润分配方案应明确利润分配的顺序、比例、金额等内容。九、财务预算管理1.预算编制母婴店应建立财务预算管理制度，每年末编制下一年度的财务预算。财务预算包括经营预算、专门决策预算和财务预算等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门根据母婴店的战略目标和经营计划，提出本部门的预算草案，经财务部门审核、平衡后，报母婴店管理层审批。预算编制应充分考虑市场需求、销售趋势、成本费用变化等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算执行与控制财务预算一经批准下达，各部门必须认真组织实施，将预算指标层层分解，落实到内部各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。加强预算执行过程的监控，财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，提出改进建议。严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，应按照规定的程序进行审批，追加预算后再行支出。3.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。预算调整应按照规定的程序进行，由各部门提出预算调整申请，经财务部门审核、母婴店管理层审批后实施。十、财务分析1.分析内容财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。通过对母婴店财务报表和相关财务指标的分析，评估母婴店的财务状况和经营成果，为母婴店的经营决策提供依据。2.分析方法财务分析采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对母婴店的财务数据进行分析和评价。同时，结合母婴店的经营特点和市场环境，对财务指标进行深入分析，揭示财务数据背后的经济含义。3.分析报告财务部门应定期编制财务分析报告，向母婴店管理层汇报母婴店的财务状况和经营成果。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容，为母婴店管理层提供全面、准确的财务信息和决策支持。十一、财务监督与内部审计1.财务监督母婴店应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务部门应定期对母婴店的财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，确保财务工作符合法律法规和公司规定。母婴店内部各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。对发现的问题应及时整改，确保母婴