同学学会财务制度

PAGE同学学会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门、各分支机构以及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动在法律框架内开展。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动，包括但不限于资金筹集、使用、核算、监督等环节。4.准确性原则：财务处理和数据记录应准确无误，避免错误和遗漏。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司/组织决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.负责资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。4.进行成本费用控制和预算管理，参与公司/组织重大经济决策，提供财务意见。5.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.管理财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员配备1.根据公司/组织规模和业务需求，配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。3.明确财务人员的岗位职责，实行岗位责任制，确保各项财务工作有序开展。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合公司/组织实际情况，制定适合本公司/组织的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家会计制度和公司/组织业务特点，设置合理的会计科目体系，确保财务核算准确反映公司/组织经济业务。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应及时通知相关部门和人员，并做好账务衔接工作。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。2.会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，进行账务处理。3.定期对账务进行核对，包括账证核对、账账核对、账实核对等，确保账务记录准确无误。4.月末、季末、年末进行结账工作，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一会计制度和公司/组织内部要求编制，做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖公司/组织公章。3.按照规定的时间和渠道，及时向公司/组织管理层、股东、税务机关等报送财务报表。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司/组织发展战略和业务需求，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应严格按照法律法规和相关规定办理。3.对筹集资金的使用和偿还进行严格管理，确保资金使用效益和按时足额偿还债务。（二）资金使用与审批1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项资金支出应按照预算安排和实际业务需要进行，严格执行审批程序，未经审批不得支出。3.审批人员应认真审核资金支出的合理性、合法性和必要性，对不符合规定的支出予以拒绝。（三）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收支应及时入账，做到日清月结，定期盘点现金，确保账实相符。3.严禁坐支现金，不得以白条抵库，不得公款私存。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，按照规定开立、使用和撤销银行账户。2.定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和变动情况。3.严格执行银行存款支付审批制度，确保银行存款支付安全。（五）资金预算与控制1.编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保资金平衡。2.加强资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.根据实际情况对资金预算进行调整，确保资金预算的科学性和有效性。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用和下期成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则，确保成本费用核算准确反映公司/组织经营活动的实际耗费。（二）成本费用分类与核算方法1.对公司/组织成本费用进行分类，如生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.根据不同成本费用项目的特点，选择合适的核算方法，如品种法、分批法、分步法等进行成本核算。3.明确成本费用的归集和分配方法，确保成本费用核算的准确性和一致性。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门、各岗位，并进行考核。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，杜绝超预算支出。3.优化业务流程，降低不必要的成本费用支出，提高成本费用效益。4.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施进行改进。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.明确固定资产的定义和标准，根据公司/组织实际情况，制定固定资产分类目录。2.固定资产应同时满足以下条件：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度；单位价值较高。（二）固定资产购置与验收1.固定资产购置应按照预算和实际需要进行，严格执行审批程序。2.购置的固定资产到货后，应及时组织验收，核对固定资产的数量、规格、型号、质量等是否符合合同要求。3.验收合格的固定资产，应及时办理入库手续，并进行账务处理。（三）固定资产折旧与摊销1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。3.按照规定对固定资产进行摊销，确保固定资产账面价值与实际价值相符。（四）固定资产清查与处置1.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、无形资产与其他资产（一）无形资产1.明确无形资产的定义和范围，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得成本进行初始计量，并在预计使用寿命内进行摊销。3.加强无形资产的管理和保护，定期对无形资产进行评估，确保无形资产价值不受损害。（二）其他资产1.其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等。2.对其他资产应按照相关规定进行核算和管理，确保资产的安全和完整。八、财务审批与授权（一）审批流程建立健全财务审批流程，明确各项财务支出的审批环节和审批人员。一般财务支出审批流程如下：1.经办人员填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、合同、审批文件等。2.部门负责人审核部门负责人对本部门发生的费用支出进行审核，确认支出的合理性、必要性和真实性，签字批准。3.财务部门审核财务人员对报销单或付款申请单进行审核，重点审核支出是否符合财务制度、预算安排，原始凭证是否合规，金额计算是否准确等。审核无误后签字。4.分管领导审批根据公司/组织授权，分管领导对相关财务支出进行审批，签字确认。5.总经理审批（或其他最终审批人）总经理（或其他具有最终审批权的领导）对重大财务支出或超出一定金额的支出进行最终审批，签字批准后支出方可执行。（二）审批权限根据公司/组织规模和业务特点，合理划分各级审批人员权限，明确不同金额或性质的财务支出应由不同层级人员审批。例如：1.日常费用支出在[X]元以下的，由部门负责人和财务部门审核后即可报销。2.[X]元至[X]元之间的费用支出，需经部门负责人、财务部门审核，分管领导审批。3.超过[X]元的重大费用支出，除上述审核审批环节外，还需总经理审批。（三）特殊事项审批对于一些特殊财务事项，如对外投资、重大资产购置、对外借款等，应按照公司/组织规定的特殊审批流程和权限进行审批。一般需经过可行性研究、风险评估、专业论证等环节，并提交专门的报告供管理层决策。九、财务监督与内部审计（一）财务监督1.公司/组织内部应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对各项财务制度执行情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.其他部门应配合财务部门的监督工作，提供相关财务信息和资料。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对公司/组织财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排。3.内部审计人员应按照审计程序开展工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。对审计发现的问题，应督促相关部门及时整改。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定对财务档案进行及时整理，确保档案资料完整、有序。2.定期将整理好的财务档案进行归档，按照档案类别和时间顺序进行编号和存放。（三）档案保管期限根据国家规定，确定各类财务档案的保管期限。一般会计凭证保管期限为[X]年，会计账簿保管期限为[X]年至[X]年不等，财务报表等其他重要资料保管期限为[X]年。（四）档案查阅与借阅1.建立财务档案查阅和借阅制度，明确查阅和借阅的审批程序。2.因工作需要查阅或借阅财务档案的人员，应填写查阅或借阅申请表，经相关负责人批准