新公司怎样建立财务制度

PAGE新公司怎样建立财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[公司全称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免出现差错和漏洞。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、准确的财务信息。6.权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务工作中的职责和权限，做到责任到人。二、财务机构与人员设置（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，包括财务经理、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施并监督执行。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。组织编制公司年度预算、财务报表等，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。登记账簿，定期进行结账、对账，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理开展财务分析和财务预算编制工作。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好财务报表编制和其他财务工作。（三）财务人员职业道德1.诚实守信，客观公正，保守公司商业秘密。2.遵守国家法律法规和财务规章制度，廉洁奉公，不得谋取私利。3.具备良好的职业操守和团队合作精神，积极履行职责，提高工作效率。三、会计核算（一）会计核算原则1.以权责发生制为基础进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计核算应当采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变更，应及时进行账务调整，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。记账凭证应具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。3.会计凭证的填制应做到内容真实、数字准确、摘要清楚、字迹工整、编号连续、手续完备。记账凭证应根据审核无误的原始凭证及时填制，不得积压。（四）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应按照会计科目分类设置，日记账应按照经济业务发生时间顺序逐笔登记。2.会计账簿应定期核对，做到账账相符、账实相符。总账与明细账之间应定期进行核对，明细账与日记账之间应定期进行核对，账实核对应定期进行财产清查。3.会计账簿的启用、登记、结账、更正等应符合国家统一会计制度的规定。账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，应采用规定的方法进行更正。（五）财务报表1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应加盖公司公章，并由公司法定代表人、财务经理、会计等签名或盖章。财务报表应按照规定的格式和内容编制，不得随意变更。3.公司应定期对财务报表进行分析，为公司决策提供财务信息支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据发展战略和经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括权益性筹资和债务性筹资。权益性筹资主要包括吸收直接投资、发行股票等；债务性筹资主要包括银行借款、发行债券等。2.公司筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的规定，确保筹资渠道合法合规。筹集资金应进行可行性研究，分析资金成本和资金风险，选择合理的筹资方式和筹资时机。3.公司应建立健全筹资管理制度，加强对筹资活动的管理和监督。筹资计划应报公司董事会或股东会批准，筹资活动应按照批准的计划进行。（二）资金使用1.公司应加强资金使用管理，确保资金安全和有效使用。资金使用应遵循“量入为出、节约使用”的原则，严格控制资金支出，提高资金使用效益。2.公司应建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应报公司董事会或股东会批准。资金支出应按照审批后的预算和合同执行，不得擅自改变资金用途。3.公司应加强现金管理，严格执行现金管理制度。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的范围和限额使用，不得白条抵库。4.公司应加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。银行存款收支应及时入账，不得出租、出借银行账户。（三）资金预算1.公司应建立资金预算管理制度，加强对资金预算的编制、执行、控制和考核。资金预算应根据公司年度经营计划和财务状况编制，包括现金预算、资金筹集预算、资金使用预算等。2.资金预算应经公司董事会或股东会批准后执行。在资金预算执行过程中，应严格控制资金支出，确保资金预算的完成。如遇特殊情况需要调整资金预算，应报公司董事会或股东会批准。3.公司应定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。资金预算执行情况应作为公司绩效考核的重要内容。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。现金应按照规定的范围和限额使用，定期进行盘点，做到账实相符。银行存款应定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。其他货币资金应按照规定的用途使用，定期进行清理。2.应收账款公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度。应收账款应及时登记入账，定期与客户核对账目，确保应收账款的真实性和准确性。公司应制定合理的信用政策，控制应收账款规模。对应收账款应进行账龄分析，及时催收逾期账款，减少坏账损失。3.存货公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度。存货应按照实际成本计价，定期进行盘点，做到账实相符。公司应制定合理的存货储备定额，控制存货库存水平。对存货应进行分类管理，加强对贵重存货和易损存货的管理。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理购置固定资产。固定资产购置应进行可行性研究，分析固定资产的投资效益和投资风险。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，签订购置合同。固定资产购置应及时入账，按照规定计提折旧。2.固定资产折旧公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。公司应定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧费用的准确性。固定资产折旧应计入当期成本费用，不得少提或多提折旧。3.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，做到账实相符。固定资产清查应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。对固定资产清查中发现的问题，应及时进行处理。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应按照规定的程序进行审批，调整固定资产账面价值。（三）无形资产1.无形资产购置公司应根据生产经营需要，合理购置无形资产。无形资产购置应进行可行性研究，分析无形资产的投资效益和投资风险。无形资产购置应按照规定的程序进行审批，签订购置合同。无形资产购置应及时入账，按照规定进行摊销。2.无形资产摊销公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。公司应定期计提无形资产摊销，确保无形资产摊销费用的准确性。无形资产摊销应计入当期成本费用，不得少提或多提摊销。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的成本费用。2.公司应按照规定的成本费用核算方法进行成本费用核算，不得随意变更成本费用核算方法。成本费用核算方法应符合国家统一会计制度和公司实际情况的要求。（二）成本费用分类1.生产成本生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接费用和间接费用。直接费用包括直接材料、直接人工等；间接费用包括制造费用等。公司应加强生产成本管理，合理控制生产成本。生产成本应按照产品或劳务的品种、批次、步骤等进行核算，确保生产成本的准确性。2.销售费用销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用。销售费用包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。公司应加强销售费用管理，合理控制销售费用。销售费用应按照费用项目进行核算，确保销售费用的合理性。3.管理费用管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。公司应加强管理费用管理，合理控制管理费用。管理费用应按照费用项目进行核算，确保管理费用的数据真实、准确。4.财务费用财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用。财务费用包括利息支出、手续费等。公司应加强财务费用管理，合理控制财务费用。财务费用应按照费用项目进行核算，确保财务费用的合理性。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的控制和管理。成本费用控制制度应包括成本费用预算、成本费用核算、成本费用分析、成本费用考核等方面的内容。2.公司应制定合理的成本费用预算，明确成本费用控制目标。成本费用预算应经公司董事会或股东会批准后执行。在成本费用预算执行过程中，应严格控制成本费用支出，确保成本费用预算的完成。3.公司应加强成本费用分析，及时发现成本费用管理中存在的问题。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动分析、成本费用效益分析等方面的内容。通过成本费用分析，应提出改进措施，降低成本费用水平。4.公司应建立健全成本费用考核制度，加强对成本费用控制情况的考核。成本费用考核应与公司绩效考核相结合，对成本费用控制较好的部门和个人应给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人应给予处罚。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应遵循“同股同权、同股同利”的原则，不得损害股东利益。2.公司应根据当年实现的净利润和以前年度未分配利润进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.公司应按照以下顺序进行利润分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或股东会决议提取。向股东分配利润。公司应按照股东持有的股份比例向股东分配利润。2.公司在进行利润分配时，应严格按照上述顺序进行，不得颠倒顺序或擅自改变利润分配比例。（三）利润分配方案1.公司应在年度终了后，根据当年实现的净利润和以前年度未分配利润，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会或股东会批准后执行。2.利润分配方案应包括利润分配的顺序、比例、金额等内容。利润分配方案应在公司财务报表附注中披露。八、财务监督与审计（一）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和管理。财务监督制度应包括内部审计、财务检查、财务分析等方面的内容。2.公司应定期对财务活动进行内部审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时整改。内部审计应独立于财务部门，直接对公司董事会或股东会负责。3.公司应定期进行财务检查，检查财务报表的真实性、准确性和完整性，检查财务收支的合法性和合规性。财务检查应由财务部门或其他相关部门组织实施。4.公司应定期进行财务分析，分析财务状况和经营成果，发现问题及时提出改进措施。财务分析应包括财务指标分