市委机关财务制度

PAGE市委机关财务制度一、总则（一）目的为了加强市委机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障市委机关各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合市委机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市委机关各部门及所属事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。2.坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则，合理安排各项资金。3.实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制，明确各部门职责，加强财务监督和内部控制。二、财务机构与人员（一）财务机构设置市委机关设立财务部门，负责统一管理机关财务工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计、出纳等专业人员。（二）财务人员职责1.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对市委机关的财务收支进行监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期进行财务分析，为领导决策提供准确的财务信息和建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定开具发票和收据，及时办理款项收付手续。三、预算管理（一）预算编制1.市委机关各部门应根据年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核汇总后，编制市委机关年度预算草案。2.预算编制应遵循“零基预算”原则，充分考虑各项工作的实际需要和财力可能，确保预算的科学性、合理性和准确性。3.年度预算草案应报市委机关领导审批后，按照规定程序报上级财政部门审核批复。（二）预算执行1.市委机关各部门应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。第1页，共6页2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向市委机关领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市委机关工作任务变化等原因需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，经财务部门审核后，报市委机关领导审批。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额等情况，并提供相关依据和资料。3.经批准的预算调整事项，应及时调整预算指标，并相应调整会计账目。四、收入管理（一）收入范围市委机关的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和政策执行，确保收入合法合规。2.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和资金使用计划及时足额到位。3.事业收入、经营收入等应按照规定的收费项目和标准收取，开具合法有效的票据，并及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。4.加强对收入的核算和管理，定期进行收入分析，确保收入真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出范围市委机关的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。第2页，共6页2.坚持勤俭节约、讲求绩效的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.按照预算安排和规定的开支范围、标准执行支出，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出单项支出在[X]元以下的，由部门负责人审批。单项支出在[X]元以上至[X]元的，由部门负责人审核后，报分管领导审批。单项支出在[X]元以上的，由部门负责人、分管领导审核后，报主要领导审批。2.项目支出项目预算在[X]元以下的，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核后，报分管领导审批。项目预算在[X]元以上至[X]元的，由项目负责人提出申请，经部门负责人、分管领导审核后，报主要领导审批。项目预算在[X]元以上的，由项目负责人提出申请，经部门负责人、分管领导、财务部门审核后，报市委机关领导集体研究决定。3.人员经费支出按照国家有关规定和政策执行，由相关部门审核后，报分管领导和主要领导审批。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、清单、审批单等。2.发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收费专用章。3.报销凭证应按照规定的格式和要求填写，不得涂改、挖补。4.报销费用应按照规定的开支范围和标准执行，不得超支。5.报销费用应在规定的时间内办理，逾期不予报销。（五）政府采购管理1.市委机关采购货物、工程和服务，应按照政府采购法律法规和相关规定执行。2.编制政府采购预算，按照批准的预算组织实施政府采购活动。3.严格执行政府采购程序，包括采购计划申报、采购方式确定、采购文件编制、采购评审、合同签订等环节。4.加强对政府采购项目的验收管理，确保采购项目质量符合要求。（六）公务卡管理1.推行公务卡制度，凡具备刷卡条件的支出，应使用公务卡结算。2.财务部门应加强对公务卡使用的管理和监督，定期与银行核对公务卡消费信息。3.持卡人应按照规定及时报销公务卡消费支出，不得恶意拖欠。六、资产管理（一）资产分类市委机关资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和规定的程序进行，严格执行政府采购制度。2.购置资产前，应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产购置后，应及时办理验收、入账等手续，确保资产安全完整。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产合理使用。2.加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行清查盘点，确保资产正常运行。3.资产使用过程中，如发生损坏、丢失等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、拍卖等环节。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政专户或纳入单位预算管理。3.加强对资产处置的监督管理，防止国有资产流失。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门应定期对市委机关财务状况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供有关资料和情况。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料和情况。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。八、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。（二）会计档案整理会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订和归档，确保会计档案的完整性和规范性。（三）会计档案保管1.会计档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止会计档案损坏、丢失和泄密。2.会计档案保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定进行销毁。（四）会计档案查阅1.查阅会计档案