卫生院单据审批制度

PAGE卫生院单据审批制度一、总则1.目的为加强卫生院财务管理，规范单据审批流程，确保财务支出的合理性、合法性和真实性，提高资金使用效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于卫生院内部所有涉及资金支出的单据审批，包括但不限于办公用品采购、设备购置、药品采购、差旅费报销、业务招待费等各类费用支出。3.基本原则合法性原则：单据审批必须符合国家法律法规以及相关财务制度的规定。真实性原则：所审批的单据内容必须真实，反映实际发生的经济业务。合理性原则：支出应符合卫生院的业务需要，具有合理的用途和必要性。审批流程规范原则：严格按照规定的审批流程进行单据审批，确保审批环节的严谨性和连贯性。二、单据种类及要求1.发票发票必须是由税务部门统一监制的正规发票，发票内容应填写完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等信息。发票上应加盖发票专用章，印章清晰可辨，与开票单位名称一致。对于不符合上述要求的发票，财务部门有权拒收。2.收据除发票外，涉及的行政事业性收费收据等应符合财政部门规定的样式和要求。收据内容同样需填写完整，包括收款单位名称、收款日期、交款单位名称、收款项目、金额等，并加盖收款单位财务专用章。3.自制凭证对于卫生院内部自制的工资表、奖金发放表、差旅费报销单等凭证，应按照规定的格式和内容进行填写。自制凭证需有相关人员的签字或盖章，明确经济业务的发生原因、金额计算依据等，确保其真实性和准确性。三、审批流程1.费用报销审批流程经办人填写报销单：经办人应按照要求详细填写费用报销单，注明报销日期、报销部门、报销事由、金额、附件张数等信息，并将相关单据整齐粘贴在报销单后面。部门负责人审核：部门负责人对本部门发生的费用进行审核，确认费用的真实性、合理性和必要性。审核通过后，在报销单上签字批准。财务审核：财务人员对报销单据的合法性、合规性以及填写的准确性进行审核。重点审核发票的真伪、内容是否完整、审批手续是否齐全等。如发现问题，应及时与经办人沟通并要求其补充或更正相关信息。审核无误后，财务人员在报销单上签字。分管领导审批：分管领导根据卫生院的财务状况和业务情况，对较大金额或重要事项的费用报销进行审批。审批通过后，在报销单上签字。院长审批：院长对最终的费用报销进行全面审批，行使最高审批权。院长审批通过后，报销单据方可进入财务报销流程。2.采购业务审批流程采购申请：各部门根据业务需要，填写采购申请表，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额、申请日期等信息，并说明采购的必要性和用途。采购申请表需经部门负责人签字确认。采购审核：采购部门收到采购申请表后，对采购内容进行审核。审核采购申请是否符合卫生院的采购计划和预算安排，是否有更合适的采购渠道或方式。审核通过后，采购部门负责人签字。合同签订（如需）：对于金额较大或涉及重要物资、服务采购的项目，采购部门应与供应商签订采购合同。合同内容应明确双方的权利和义务、采购物品或服务的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。合同签订前，需经法律顾问审核，确保合同的合法性和有效性。合同签订后，将合同副本交财务部门备案。验收：采购物品到货后，由采购部门、使用部门和相关技术人员共同进行验收。验收人员应按照合同要求和相关标准，对采购物品的数量、质量、规格等进行检查。验收合格后，验收人员在验收单上签字确认。报销审批：采购经办人凭发票、采购申请表、验收单等相关单据，按照费用报销审批流程进行报销审批。四、审批权限1.费用额度划分日常小额费用：单次费用报销金额在[X]元以下的，由部门负责人和财务人员审核后即可报销。一般费用：单次费用报销金额在[X]元至[X]元之间的，需经分管领导审批。较大金额费用：单次费用报销金额在[X]元以上的，需经院长审批。2.特殊情况审批对于一些特殊情况，如紧急采购、临时业务支出等，虽未达到上述金额标准，但涉及重要事项或对卫生院运营有较大影响的，需经院长特批后进行报销。五、审批时间规定1.常规审批时间部门负责人应在收到报销单据或采购申请后的[X]个工作日内完成审核。财务人员应在收到经部门负责人审核后的单据后的[X]个工作日内完成财务审核。分管领导应在收到相关审核后的单据后的[X]个工作日内完成审批。院长应在收到需审批的单据后的[X]个工作日内完成审批。2.紧急事项处理对于紧急事项的单据审批，相关人员应在接到通知后的[X]小时内进行处理，确保紧急业务能够及时得到资金支持，不影响卫生院的正常运转。六、审批责任1.经办人责任经办人对所报销单据或采购业务的真实性、准确性负责。如提供虚假信息或故意隐瞒重要事实，导致审批通过并造成经济损失的，经办人应承担相应法律责任和经济赔偿责任。经办人应按照规定的审批流程及时提交单据，并配合相关审核人员的工作，提供必要的解释和说明。2.审核人责任部门负责人、财务人员、分管领导等审核人应认真履行审核职责，对审核结果负责。如因审核不严，未能发现问题导致不合理支出的，审核人应承担相应的管理责任。审核人应在规定时间内完成审核工作，不得拖延或推诿。对于审核中发现的问题，应及时与经办人沟通并要求整改。3.审批人责任院长等审批人对最终的审批结果负责。如因审批失误导致重大经济损失或违反财经纪律的，审批人应承担相应的领导责任。审批人应根据卫生院的实际情况和相关规定，审慎行使审批权，确保审批决策的科学性和合理性。七、监督与检查1.内部审计监督卫生院内部审计部门定期对单据审批制度的执行情况进行审计检查。重点检查审批流程是否合规、审批手续是否齐全、费用支出是否合理等。对于发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务监督财务部门应加强对单据审批的日常监督，对不符合规定的单据及时提出纠正意见。同时，定期对财务数据进行分析，关注费用支出的趋势和合理性。如发现异常情况，及时向相关领导汇报并进行调查处理。3.违规处理对于违反单据审批制度的行为，一经查实，将根据情节轻重给予相应的处罚。处罚措施包括批评教育、责令整改、扣发绩效奖金、行政处分等