山东大学财务制度

PAGE山东大学财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范山东大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于山东大学及其所属各单位、部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务管理无死角。4.统一领导、分级管理原则：学校实行统一领导下的分级财务管理体制，明确各级职责权限。5.预算控制原则：强化预算管理，以预算为依据安排各项收支，严格控制预算执行。6.绩效导向原则：注重资金使用效益，建立健全绩效评价体系，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）学校财务工作领导体制学校财务工作实行校长负责制，校长对学校财务工作全面负责。（二）财务机构设置及职责1.财务处：作为学校财务管理的职能部门，负责贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，具体组织学校的财务管理和会计核算工作。其主要职责包括：拟订学校财务管理制度、办法，并组织实施。编制学校年度财务预算、决算草案，负责预算的执行、控制和调整。组织会计核算，审核会计凭证，编制财务报表，定期进行财务分析。负责学校资金的筹集、分配和使用，合理调度资金，保障学校资金安全。加强财务监督，对学校经济活动进行财务审计和风险防控。负责学校收费管理，规范收费行为。管理学校国有资产，参与国有资产清查、评估等工作。负责财务信息化建设，提高财务管理效率和水平。完成学校领导交办的其他财务工作任务。2.二级单位财务职责：各二级单位应设立兼职或专职财务人员，在学校财务处的指导下，负责本单位的财务管理工作。主要职责包括：贯彻执行学校财务制度，负责本单位预算编制、执行和控制。负责本单位日常财务收支核算，及时向学校财务处报送财务报表和相关资料。协助学校财务处做好本单位收费管理、资产管理等工作。对本单位经济活动进行财务分析和监督，提出改进建议。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑学校事业发展规划和各方面资金需求，合理安排各项收支。2.收支平衡原则：确保预算收入与支出基本平衡，不得编制赤字预算。3.积极稳妥原则：收入预算要实事求是，支出预算要量入为出，留有余地。4.绩效导向原则：强化预算绩效目标管理，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.零基预算：以零为基础编制预算，不受以往年度预算安排情况的影响，对各项收支进行全面审核和评估。2.滚动预算：根据学校事业发展规划和年度工作重点，实行滚动编制预算，增强预算的前瞻性和连续性。（三）预算编制程序1.准备阶段：学校财务处根据国家有关政策和学校事业发展规划，提出预算编制的总体要求和建议。各二级单位结合本单位工作任务和发展需求，编制本单位预算草案，并报送学校财务处。2.审核汇总阶段：学校财务处对各二级单位报送的预算草案进行审核，提出修改意见，汇总编制学校年度预算草案。3.审批阶段：学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报学校党委常委会审定，提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校预算一经批准，必须严格执行。各二级单位应按照预算安排组织实施各项经济活动，确保预算执行的严肃性。学校财务处负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向学校领导汇报。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序办理。由相关部门提出预算调整申请，经学校财务处审核，报校长办公会审议通过后，报学校党委常委会审定。（五）预算绩效管理1.绩效目标设定：学校在编制预算时，应同时设定绩效目标，明确预算资金的预期产出和效果。绩效目标应符合学校事业发展规划和年度工作重点，具有可衡量性和可操作性。2.绩效运行监控：学校财务处和各二级单位应加强对预算执行过程的绩效监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对绩效目标执行情况进行动态跟踪，定期采集相关数据，分析绩效目标完成情况。3.绩效评价：学校建立健全预算绩效评价体系，定期对预算执行情况和绩效目标完成情况进行评价。评价结果作为预算安排、资金分配和政策调整的重要依据。4.结果应用：学校应将预算绩效评价结果与预算安排挂钩，对绩效评价结果好的项目给予优先支持，对绩效评价结果差的项目进行调整或削减预算。同时，将绩效评价结果向全校公开，接受师生监督。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入（如有）、附属单位上缴收入（如有）、经营收入（如有）和其他收入。（二）财政补助收入管理1.财政拨款：学校应按照国家财政预算管理规定，及时足额取得财政拨款。财政拨款应专款专用，并按照规定的用途和范围使用。2.财政专项资金管理：对于财政专项资金，学校应严格按照项目申报书和相关规定进行管理，确保资金专款专用，提高资金使用效益。项目完成后，应及时进行验收和决算，并接受财政部门和审计部门的监督检查。（三）事业收入管理1.教育事业收入：学校的教育事业收入主要包括学费、住宿费、考试费等。学校应严格按照国家和地方有关收费政策规定，合理确定收费标准，并及时足额收取。收费项目和标准应报经物价部门批准，并向社会公示。2.科研事业收入：学校的科研事业收入主要包括科研项目经费、科研协作收入、科研成果转化收入等。学校应加强科研项目经费管理，严格按照项目合同和相关规定使用经费，确保经费使用合规、合理、有效。同时，鼓励科研人员积极开展科研成果转化，提高科研对学校事业发展的贡献度。（四）其他收入管理1.捐赠收入：学校应规范捐赠收入管理，建立健全捐赠收入管理制度。对捐赠收入应进行分类核算，专款专用，并按照捐赠协议和相关规定使用捐赠资金。同时，应向捐赠人出具合法有效的捐赠票据，并及时公开捐赠资金使用情况，接受社会监督。2.利息收入：学校应加强银行存款等资金的管理，合理确定存款期限和利率，确保资金安全和收益最大化。利息收入应按照规定纳入学校预算管理，统一核算。3.其他零星收入：学校应加强对其他零星收入的管理，如资产出租收入、废旧物资处置收入等。这些收入应按照规定及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批权限1.日常经费支出：学校各部门、各单位的日常经费支出，应按照学校规定的审批流程进行审批。一般经费支出由部门负责人审核，财务负责人审批；较大金额的经费支出，需经分管校领导审批；重大项目支出，需经校长办公会或党委常委会审议通过。2.专项经费支出：专项经费支出应严格按照项目预算和相关规定进行审批。项目负责人应根据项目实施进度和实际需要提出用款申请，经所在单位审核后，报学校财务处审核，按规定权限审批。（三）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务内容、金额等要素。报销单应填写完整、准确，注明报销事由、金额、报销人等信息，并由相关人员签字确认。2.报销流程：报销人应按照学校规定的报销流程，将报销凭证整理粘贴后，填写报销单，经所在单位负责人审核签字后，报学校财务处审核。财务处审核人员应按照财务制度和相关规定对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。3.报销时间限制：一般情况下，报销人应在经济业务发生后的规定时间内办理报销手续。对于跨年度的经济业务，应在次年规定时间内报销完毕。逾期未报销的，财务处有权拒绝受理。（四）支出控制措施1.预算控制：严格按照预算安排控制支出，确保各项支出不超预算。对于超预算支出，应按照规定程序办理预算调整手续。2.审批控制：加强支出审批管理，严格执行审批权限和审批流程，确保支出合规、合理。3.合同控制：对于涉及经济合同的支出，应严格按照合同约定进行付款，确保资金安全。合同签订前，应进行必要的风险评估和审核。4.绩效控制：建立健全支出绩效评价体系，对支出项目的绩效目标完成情况进行评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等；无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等；对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买有价证券等。2.资产计价：学校资产应按照国家有关规定进行计价。外购的资产，按照购买价款、相关税费以及使资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装调试费和专业人员服务费等计价；自行建造的资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价；接受捐赠的资产，按照有关凭据注明的金额加上相关税费等计价；盘盈的资产，按照同类或类似资产的市场价格计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置：学校各部门、各单位应根据工作需要和学校发展规划，提出固定资产购置申请，经学校资产部门审核，报学校领导审批后，按照规定的采购程序进行购置。固定资产购置应严格执行政府采购制度，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产验收：固定资产购置后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准对固定资产的数量、规格、型号、质量等进行验收，确保固定资产符合要求。验收合格后，填写验收报告，并办理固定资产入账手续。3.固定资产使用与维护：学校应建立健全固定资产使用管理制度，明确各部门、各单位的使用责任，确保固定资产安全、有效使用。同时，应加强固定资产的维护和保养，定期对固定资产进行检查、维修和保养，延长固定资产使用寿命。4.固定资产处置：固定资产处置包括报废、报损、出售、转让等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，经学校资产部门审核，报学校领导审批后，按照相关规定进行处置。处置收入应按照规定上缴学校财务。（三）无形资产与对外投资管理1.无形资产：学校应加强无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度。对无形资产的取得、使用、处置等进行规范管理，确保无形资产的安全和有效利用。同时，应加强无形资产的评估和核算，准确反映无形资产的价值。2.对外投资：学校对外投资应严格按照国家有关规定进行审批，确保投资行为合法合规。对外投资应加强风险控制，建立健全投资管理制度，对投资项目进行可行性研究和风险评估，定期对投资项目进行跟踪和评价，确保投资收益。七、财务监督（一）内部监督1.财务审计：学校应建立健全内部财务审计制度，定期对学校财务收支、经济活动等进行审计。审计部门应独立开展审计工作，对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务检查：学校财务处应定期对各二级单位的财务工作进行检查，检查内容包括预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等。对检查中发现的问题，应及时提出整改要求，并督促整改。3.内部控制：学校应建立健全内部控制制度，对财务活动的各个环节进行规范和控制。通过建立健全岗位责任制、授权审批制度、财务风险防控机制等，确保财务活动合法合规、安全有效。（二）外部监督1.财政监督：学校应接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求及时报送