蒙阴县实验中学财务制度

PAGE蒙阴县实验中学财务制度一、总则（一）制定目的为了规范蒙阴县实验中学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于蒙阴县实验中学及其所属各部门、各班级。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校的财务工作负总责，领导学校财务机构和财务人员开展工作，审核重大财务事项，对学校财务状况和资金使用效益负责。（二）财务机构设置及职责学校设立独立的财务机构，配备专职财务人员。财务机构的主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和财务制度，拟订学校财务管理制度并组织实施。2.负责编制学校年度预算和决算，组织预算执行，定期分析预算执行情况。3.负责学校各项收入、支出及往来款项的核算与管理，严格执行财务审批制度。4.负责学校资产的核算与管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责财务报表的编制与报送，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。7.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责全面负责学校财务工作，组织制定和完善学校财务管理制度。组织编制学校年度预算和决算，审核各项财务收支计划。负责财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务水平。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，维护学校的合法权益。参与学校重大经济决策，提供财务意见和建议。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校各项收入及支出的核算，严格审核原始凭证，确保会计信息真实、准确、完整。定期核对账目，及时清理往来款项，保证学校财务账目清晰。负责财务档案的整理和保管工作，按照规定期限归档保存会计资料。3.出纳岗位职责负责学校现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，完成领导交办的其他临时性任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：将学校的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制要以学校实际情况为依据，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.重点性原则：围绕学校中心工作和重点项目，合理安排资金，确保重点支出。5.稳健性原则：充分考虑学校收支的不确定性，合理预计收入，从严控制支出，保持预算的稳健性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展计划和年度招生计划，参考上年度收入情况，结合本年度收费政策和市场变化因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照学校教学、科研、行政、后勤等各项工作任务和事业发展需要，分项目、分部门编制支出预算。支出预算要细化到具体项目和用途，明确各项支出的金额和时间安排。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和事业发展需要，提出本部门的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校整体发展规划和财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，将预算草案提交学校教职工代表大会审议。4.经学校教职工代表大会审议通过后的预算草案，报上级主管部门审批。5.上级主管部门批复预算后，学校财务部门及时将预算指标分解下达到各部门，并组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行学校各部门要严格按照下达的预算指标执行，确保预算的严肃性。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向校长汇报预算执行情况。各部门要建立健全预算执行台账，详细记录预算执行情况，及时反馈预算执行中的问题。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额。财务部门对申请调整的预算进行审核，提出审核意见，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，按照规定程序报上级主管部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入要严格按照国家有关法律法规和政策规定收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.足额及时原则：要确保各项收入足额、及时上缴学校财务，不得截留、挪用。3.分类核算原则：对不同性质的收入要进行分类核算，准确反映学校收入情况。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理：按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政补助收入。加强与财政部门的沟通协调，确保财政资金及时到位。2.事业收入管理学费、住宿费等收费项目要严格按照物价部门核定的收费标准收取，使用财政部门统一印制的收费票据。加强对收费工作的管理，规范收费行为，严禁乱收费。收费前要进行公示，收费后要及时开具票据，做好收费登记工作。按照规定及时足额上缴应缴财政专户的事业收入，实行收支两条线管理。3.其他收入管理：对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等，要严格按照相关规定进行管理，确保收入来源合法、入账及时、核算准确。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.统筹兼顾原则：根据学校事业发展需要，合理安排各项支出，确保重点，兼顾一般。2.勤俭节约原则：严格控制各项支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。3.专款专用原则：对有指定用途的资金，要严格按照规定用途使用，不得挪作他用。4.绩效优先原则：建立健全支出绩效评价制度，加强对支出项目的绩效评价，提高资金使用的社会效益和经济效益。（三）支出审批制度1.学校各项支出实行分级审批制度。日常公用支出：金额在[具体金额]以下的，由部门负责人审批；金额在[具体金额]以上的，由部门负责人审核后报分管校长审批。专项支出：金额在[具体金额]以下的，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核后报分管校长审批；金额在[具体金额]以上的，由项目负责人提出申请，经部门负责人、分管校长审核后报校长审批。重大支出：金额在[具体金额]以上的重大支出项目，要经过学校领导班子集体研究决定，并按照规定程序报上级主管部门审批。2.审批流程支出经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对支出的真实性和合理性进行审核，签署审核意见。财务部门对报销凭证的合法性、合规性和完整性进行审核，审核通过后报分管校长或校长审批。审批通过后，支出经办人到财务部门办理报销手续，财务人员按照规定支付款项。（四）支出控制措施1.加强预算控制：严格按照预算安排支出，不得超预算支出。对无预算或超预算的支出项目，要按照规定程序进行审批。2.严格执行开支标准：各项支出要严格执行国家和学校规定的开支标准和范围，不得擅自提高标准、扩大范围。3.加强对支出凭证的审核：财务部门要对支出凭证的真实性、合法性、合规性和完整性进行严格审核，确保支出凭证符合要求。对不符合规定的支出凭证，不得报销。4.建立健全内部控制制度：加强对支出业务的内部控制，规范支出流程，防范支出风险。定期对支出情况进行内部审计，发现问题及时整改。六、资产管理（一）资产分类与计价原则1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.计价原则：资产计价要按照国家有关规定执行。购入的资产，按照实际支付的价款计价；自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或有关凭据计价；盘盈的资产，按照重置完全价值计价。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.现金管理：严格遵守现金管理制度，实行限额管理，确保现金安全。定期对现金进行盘点，做到账实相符。库存现金不得超过规定限额，超过限额的现金要及时存入银行。3.银行存款管理：加强对银行账户的管理，严格按照银行结算制度办理银行存款收支业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。4.应收及预付款项管理：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理。定期清理应收及预付款项，对长期挂账的款项要查明原因，及时处理。5.存货管理：加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，建立存货台账，定期进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备定额，避免存货积压或短缺。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产分类：学校固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六大类。3.固定资产购置：学校购置固定资产要按照规定程序进行审批。购置前要进行可行性论证，编制购置计划，经批准后纳入学校预算。购置固定资产要严格按照政府采购制度执行，确保采购过程公开、公平、公正。4.固定资产验收：固定资产购置后，要及时组织验收。验收合格后，由使用部门办理入库手续，财务部门根据验收单和发票进行账务处理。5.固定资产折旧：学校固定资产折旧采用年限平均法计提。折旧年限按照国家有关规定执行。固定资产折旧要按月计提，并计入相关成本费用。6.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果要及时报告学校领导，并根据清查结果进行相应的账务处理。对盘盈、盘亏的固定资产，要查明原因，按照规定程序进行审批后处理。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价：无形资产按照取得时的实际成本计价。自行开发并依法申请取得的无形资产，按照开发过程中实际发生的支出计价；购入的无形资产，按照实际支付的价款计价；接受捐赠的无形资产，按照同类无形资产的市场价格或有关凭据计价。3.无形资产摊销：无形资产摊销采用直线法，自取得当月起，在预计使用年限内分期平均摊销。摊销年限按照国家有关规定执行。无形资产摊销要计入相关成本费用。4.无形资产转让：学校转让无形资产，要按照国家有关规定进行审批，并按照规定程序办理转让手续。转让无形资产取得的收入，要按照规定上缴学校财务，纳入预算管理。（五）对外投资1.学校对外投资要按照国家有关规定进行审批，并严格控制投资规模。对外投资要进行可行性论证，确保投资项目的经济效益和社会效益。2.学校对外投资要按照规定进行核算，定期对投资项目进行评估和分析，及时掌握投资项目的收益情况和风险状况。3.学校对外投资取得的收益，要按照规定上缴学校财务，纳入预算管理。七、财务清算（一）清算原因与条件学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校成立清算机构，负责制定清算方案，组织实施清算工作。清算机构由学校领导、财务人员及相关部门人员组成。2.清算机构对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单。3.按照规定程序处理各项资产，清偿各项债务。4.编制清算报告，报上级主管部门审批。（三）资产处置与债务清偿1.资产处置：清算期间，学校的资产要按照规定进行处置。固定资产要按照评估价值进行转让或报废处理；流动资产要按照实际价值进行变现处理。资产处置收入要按照规定上缴学校财务或用于清偿债务。2.债务清偿：学校的债务要按照规定顺序进行清偿。首先清偿所欠职工工资、社会保险费用等；其次清偿所欠税款；最后清偿其他债务。债务清偿完毕后，如有剩余财产，按照国家有关规定进行分配。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等主表及相关附表。财务报表要按照国家统一的会计制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务情况说明书要对学校财务状况、事业发展成果、预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况等进行分析说明，并对存在的问题提出改进措施和建议。（二）财务分析1.财务分析是对学校财务状况和事业发展成果进行的分析和评价，为学校决策提供依据。2.财务分析的主要内容包括预算