卫生所财务制度及流程

PAGE_卫生所财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度及流程旨在规范卫生所的财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，保障卫生所的正常运营和可持续发展，为患者提供优质、高效的医疗服务提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于[卫生所名称]的所有财务活动，包括但不限于预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、财务核算、财务报告等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映卫生所的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖卫生所所有财务活动，不得遗漏重要事项。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为管理决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、预算管理1.预算编制年度预算编制：每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作计划和业务发展需求，编制下一年度的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。预算审核与调整：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，综合考虑卫生所的战略规划、历史数据、市场变化等因素，提出审核意见。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算执行与监控预算分解下达：将年度预算分解为季度、月度预算指标，下达给各部门执行。预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并向相关部门反馈。各部门应根据反馈意见，采取有效措施加以纠正。预算调整：如因客观原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整后的预算应及时下达给各部门执行。三、收入管理1.收费标准医疗服务收费：严格按照国家和地方物价部门规定的医疗服务收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。药品收费：药品价格应按照国家药品价格政策执行，实行明码标价。2.收费票据管理票据领购：财务部门指定专人负责收费票据的领购、保管和发放工作。收费票据应从财政部门或税务部门指定的正规渠道领购。票据使用：收费人员应按照规定使用收费票据，如实填写收费项目、金额等信息，并加盖收费专用章。票据保管与核销：收费票据存根应妥善保管，定期进行核销。核销后的票据存根应按照规定的期限保存，以备查验。3.收入核算与确认收入核算：财务部门应按照权责发生制原则，及时、准确地核算各项收入。收入确认：医疗服务收入应在提供医疗服务并取得患者或医保部门确认后确认收入；药品销售收入应在药品发出并取得相关凭证后确认收入。四、支出管理1.支出审批流程日常费用支出：金额在[具体金额]以下的日常费用支出，由部门负责人审批；金额在[具体金额]以上的日常费用支出，由部门负责人审核后，报所长审批。专项支出：专项支出应按照规定的程序进行申请和审批，包括项目立项、预算编制、项目实施、项目验收等环节。2.费用报销规定报销凭证：报销费用应提供真实、合法、有效的报销凭证，如发票、收据、报销单等。报销时限：费用报销应在规定的时限内进行，一般不得超过[具体天数]。报销审批：报销人员应按照规定的审批流程进行报销，经审批通过后，财务部门方可予以报销。3.支出核算与控制支出核算：财务部门应按照权责发生制原则，及时、准确地核算各项支出。支出控制：加强对各项支出的控制，严格执行预算，杜绝不合理支出。对于超预算支出，应按照规定的程序进行申请和审批。五、资产管理1.固定资产管理固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行申请和审批，纳入年度预算管理。固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家有关规定。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行账务处理。2.流动资产管理库存现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金限额应符合银行规定。现金收支应及时入账，做到日清月结。银行存款管理：加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的催收工作。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，及时进行处理。存货管理：加强存货管理，建立存货出入库管理制度。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时进行账务处理。六、财务核算1.会计核算原则会计核算方法：采用国家统一的会计制度规定的会计核算方法，确保会计信息的一致性和可比性。会计凭证与账簿：按照规定设置会计凭证和账簿，及时、准确地记录各项经济业务。会计报表编制：定期编制会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。会计报表应真实、准确、完整地反映卫生所的财务状况和经营成果。2.财务信息化管理财务软件应用：使用符合国家有关规定的财务软件进行会计核算和财务管理，提高财务工作效率和准确性。数据安全与保密：加强财务信息化系统的数据安全与保密管理，设置用户权限，防止数据泄露和篡改。七、财务报告与分析1.财务报告定期财务报告：每月、每季度、每年编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务情况说明书等。财务报告应及时报送卫生所管理层和相关部门。年度财务决算：每年年末进行年度财务决算，编制年度财务决算报告。年度财务决算报告应包括年度财务报表、财务情况说明书以及审计报告等。2.财务分析财务指标分析：定期对卫生所的财务指标进行分析，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。通过财务指标分析，了解卫生所的财务状况和经营成果，为管理决策提供依据。财务状况综合分析：结合卫生所的业务情况、市场环境等因素，对卫生所的财务状况进行综合分析，提出改进建议和措施。八、财务监督与审计1.内部财务监督财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，对本部门的财务工作进行定期检查和监督。卫生所内部审计：卫生所应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对卫生所的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.外部审计年度财务审计：每年聘请具有资质的会计师事务所对卫生所进行年度财务审计，出具审计报告。专项审计：根据需要，聘请会计师事务所对卫生所的特定项目或经济活动进行专项审计。九、财务人员管理1.人员配备财务人员数量：根据卫生所的业务规模和财务管理需要，合理配备财务人员。人员资质：财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位应具备初级以上会计专业技术资格。2.人员培训定期培训：定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的专业素质和业务能力。继续教育：鼓励财务人员参加继续教育，不断更新知识结构，适应财务管理工作的需要。3.绩效考核考核指标：建立财务人员绩效考核制度，制定合理的考核指标，包括工作业绩、工作态度、专业能力等方面。考核结