水利局工会财务制度

PAGE水利局工会财务制度一、总则（一）目的为了规范水利局工会财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障工会工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于水利局工会及其所属各基层工会。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会财务活动合法合规。2.预算管理原则实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督，提高预算的准确性和严肃性。3.收支平衡原则坚持量入为出、收支平衡，合理安排各项支出，避免出现财务赤字。4.民主管理原则充分发扬民主，定期向会员代表大会报告财务工作，接受会员监督。（四）管理体制水利局工会财务工作实行“统一领导、分级管理”的体制。工会委员会是财务工作的领导机构，负责领导和监督工会财务工作；工会财务部门负责具体的财务管理和会计核算工作。二、预算管理（一）预算编制1.工会财务部门应根据国家有关政策、工会工作计划和实际需要，于每年年底前编制下一年度工会预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据上一年度预算执行情况和本年度收入增减因素进行编制；支出预算应按照工会工作重点和实际需要，分项目、分科目进行编制。3.预算草案编制完成后，应提交工会委员会审议通过，并报上级工会备案。（二）预算执行1.工会预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排，合理使用资金，确保各项工作顺利开展。2.工会财务部门应建立预算执行跟踪制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因政策变化、工作需要等原因导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额等内容，并提交工会委员会审议通过。3.预算调整方案经批准后，应及时通知各部门，并按照新的预算执行。三、收入管理（一）会费收入1.会员应按照规定及时缴纳会费。会费缴纳标准为会员月工资收入的0.5%。2.工会财务部门应建立会费收缴台账，及时记录会员会费缴纳情况，并定期与会员所在部门核对。3.会费收入应及时足额上缴上级工会。（二）拨缴经费收入1.行政方面应按照每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。2.工会财务部门应加强与行政部门的沟通协调，及时足额收缴拨缴经费。3.拨缴经费收入应按照规定比例上缴上级工会。（三）上级补助收入1.上级工会应根据工作需要和实际情况，对下级工会给予一定的补助。2.工会财务部门应及时掌握上级补助收入情况，并按照规定用途使用。3.上级补助收入应专款专用，不得挪作他用。（四）其他收入1.工会的其他收入包括捐赠收入、利息收入、投资收益等。2.其他收入应按照相关规定进行管理和核算。3.捐赠收入应按照捐赠者的意愿使用，不得擅自改变用途。四、支出管理（一）职工活动支出1.职工活动支出是指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动所发生的支出。2.职工活动支出应按照规定的标准和范围进行列支，不得超标准、超范围支出。3.职工活动支出应注重活动效果，提高资金使用效益。（二）维权支出1.维权支出是指工会用于维护职工权益的支出。2.维权支出包括劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费等。3.维权支出应按照相关规定进行管理和核算，确保资金使用合理、合规。（三）业务支出1.业务支出是指工会为开展各项业务工作所发生的支出。2.业务支出包括培训学习费、会议费、专项业务费等。3.业务支出应按照规定的标准和范围进行列支，严格控制费用支出。（四）行政支出1.行政支出是指工会为行政管理、后勤保障等发生的各项支出。2.行政支出包括办公费、水电费、差旅费等。3.行政支出应严格控制，节约使用资金。（五）资本性支出1.资本性支出是指工会为购置固定资产、无形资产等所发生的支出。2.资本性支出应按照相关规定进行管理和核算，确保资产的安全和完整。3.工会应建立固定资产管理制度，定期对固定资产进行清查盘点。（六）补助下级支出1.补助下级支出是指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。2.补助下级支出应根据实际情况进行合理安排，确保下级工会工作的顺利开展。3.补助下级支出应专款专用，不得挪作他用。（七）事业支出1.事业支出是指工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。2.事业支出应按照相关规定进行管理和核算，确保事业单位的健康发展。3.工会应加强对附属事业单位的财务管理和监督。（八）其他支出1.其他支出是指工会除上述支出以外的各项支出。2.其他支出应按照相关规定进行管理和核算，确保支出合理、合规。五、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指工会可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收款项、预付款项和存货等。2.工会应加强对流动资产的管理，确保资产的安全和完整。3.库存现金应严格按照现金管理规定进行管理，做到日清月结；银行存款应按照银行账户管理规定进行管理，定期核对账目；应收款项、预付款项应及时清理，防止坏账损失。（二）固定资产1.固定资产是指工会使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产一般分为六类：房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。3.工会应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。4.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后应及时办理验收手续，并登记入账。5.固定资产应定期进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴工会财务。（三）无形资产1.无形资产是指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.工会应加强对无形资产的管理，确保无形资产的安全和完整。3.无形资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后应及时办理相关手续，并登记入账。4.无形资产应定期进行评估，合理确定其价值。六、负债管理（一）应付职工薪酬1.应付职工薪酬是指工会按照国家有关规定应付给职工的各种薪酬。2.应付职工薪酬应按照规定的标准和范围进行计提和发放，确保职工的合法权益。3.工会应建立应付职工薪酬管理制度，加强对薪酬发放的管理和监督。（二）应付款项1.应付款项是指工会因购买商品、接受服务等应付给供应单位的款项。2.应付款项应及时清理，不得长期挂账。3.工会应加强对应付款项的管理，确保债务的及时清偿。（三）代管经费1.代管经费是指工会代管的不属于本单位收入的大宗经费，如代收的会费、行政拨缴经费等。2.代管经费应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.工会应建立代管经费管理制度，加强对代管经费的管理和监督。七、财务报告与分析（一）财务报告1.工会应定期编制财务报告，全面反映工会财务状况、收支情况和资金使用效益。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。3.财务报告应按照规定的格式和要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.工会应定期对财务状况进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.财务分析应采用科学的方法，如比较分析法、比率分析法等，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。八、财务监督（一）内部监督1.工会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督和检查。2.内部财务监督