小贷财务制度及流程

PAGE小贷财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度及流程旨在规范小额贷款公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现股东利益最大化，同时确保公司财务活动符合国家法律法规及行业监管要求。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金运用、成本费用核算、利润分配、财务报告等方面。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规、金融监管政策以及行业规范，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。3.谨慎性原则：在进行财务核算和决策时，充分考虑各种风险因素，合理计提资产减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，降低经营成本，实现公司经济效益的最大化。5.内部控制原则：建立健全内部财务控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，加强财务风险防范，确保财务活动的有效执行和监督。二、财务组织架构与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等岗位。财务部门应保持相对独立，直接对公司总经理负责，并接受董事会和监事会的监督。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定和完善财务管理制度及流程，并组织实施。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，为公司领导决策提供支持。负责财务团队建设和管理，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与外部监管机构、税务机关、金融机构等的关系，确保公司财务活动符合相关要求。定期向董事会和总经理汇报公司财务状况、经营成果和财务计划执行情况，及时发现和解决财务问题。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，负责公司日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果，并进行财务分析，为管理层提供决策依据。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低公司税负。协助财务负责人进行财务预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行监控和分析。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据的安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。三、资金筹集（一）自有资金筹集1.公司自有资金主要来源于股东出资。股东应按照公司章程规定的出资方式、出资额和出资时间足额缴纳出资，出资资金应及时足额到位，并经法定验资机构验资。2.财务部门应及时办理股东出资的验资手续，将股东出资情况记录在股东名册和财务账簿中，并向工商行政管理部门办理注册资本登记手续。（二）外部融资1.融资方式公司可根据业务发展需要，通过银行贷款、同业拆借、发行债券等方式筹集外部资金。在选择融资方式时，应综合考虑融资成本、融资期限、融资风险等因素，确保融资方案符合公司整体利益。2.融资审批流程业务部门根据公司业务发展规划和资金需求情况，提出融资申请，填写融资申请表，详细说明融资金额、融资期限来源、融资用途、还款计划等内容，并提交相关supportingdocuments。财务部门对融资申请进行初审，审核融资方案的合理性、可行性以及对公司财务状况的影响，提出财务意见。风险管理部门对融资申请进行风险评估，分析融资项目的风险因素，评估风险程度，并出具风险评估报告。总经理对融资申请进行审批，综合考虑业务需求、财务状况、风险评估等因素，做出最终决策。融资申请经总经理批准后，财务部门负责与相关金融机构进行沟通协商，办理融资手续。融资过程中，财务部门应密切关注融资进展情况，及时解决出现的问题。3.融资资金管理融资资金到账后，出纳人员应及时办理入账手续，并通知会计人员进行账务处理。财务部门应建立融资资金台账，详细记录融资资金的来源、金额、期限、用途、还款计划等信息，加强对融资资金的跟踪管理。按照融资合同约定，按时足额偿还融资本息，确保公司信用记录良好。如遇特殊情况需要提前还款或展期，应按照合同约定提前与金融机构沟通协商，并办理相关手续。四、资金运用（一）贷款业务资金管理1.贷款审批流程业务部门对客户进行尽职调查，收集客户相关资料，包括营业执照、公司章程、财务报表、信用记录等，评估客户的还款能力和信用状况，撰写尽职调查报告，并提出贷款额度、期限、利率、担保方式等贷款建议。风险管理部门对贷款申请进行风险评估，审查贷款项目的合规性、风险程度，出具风险评估意见。财务部门对贷款申请进行财务审核主要审查客户的财务状况、还款来源以及对公司财务指标的影响，提出财务审核意见。贷款审批委员会（或总经理）根据业务部门、风险管理部门和财务部门的意见，对贷款申请进行审批决策。审批通过的贷款申请，由业务部门与客户签订贷款合同。2.贷款发放与回收贷款合同签订后，业务部门将贷款合同副本提交财务部门。财务部门根据贷款合同约定，审核贷款发放条件，如担保手续是否齐全、放款账户是否正确等。审核通过后，出具放款通知书。出纳人员根据放款通知书，办理贷款资金的发放手续，将贷款资金足额划付到借款合同约定的账户。业务部门负责跟踪贷款资金的使用情况，定期与客户沟通，确保贷款资金按合同约定用途使用。同时，按照贷款合同约定的还款方式和还款时间，及时提醒客户按时还款。财务部门负责贷款本息的核算和催收工作。在贷款到期前，提前通知业务部门和客户准备还款资金。贷款到期时，及时核对还款资金到账情况，如客户未能按时足额还款，应及时启动催收程序。3.贷款担保管理对于需要提供担保的贷款业务，业务部门应负责落实担保措施，确保担保合同的有效性和可执行性。担保方式包括但不限于保证担保、抵押担保、质押担保等。财务部门应参与担保合同的审核，审查担保条款是否符合公司利益和法律法规要求。同时，对担保资产进行定期评估，关注担保资产的价值变化情况，确保担保资产的足值性。在贷款存续期间，如发现担保资产价值下降或出现其他影响担保有效性的情况，财务部门应及时通知业务部门采取措施，要求担保人履行担保责任或补充担保物。（二）资金流动性管理1.财务部门应建立资金预测机制，定期对公司资金流入和流出情况进行预测，编制资金收支计划。资金收支计划应涵盖公司各项业务活动的资金需求，包括贷款发放、利息收入、费用支出、还款付息等，确保资金收支平衡。2.根据资金预测情况，合理安排资金头寸，优化资金配置。对于闲置资金，可通过银行理财产品、定期存款等方式进行短期投资，提高资金使用效益。同时，要确保资金的安全性和流动性，避免因投资不当导致资金损失。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，保持良好的银企关系。根据公司资金需求情况，合理选择融资渠道和融资方式，确保公司资金链的稳定。如遇资金紧张情况，应及时启动应急预案，采取多种措施筹集资金，保障公司正常运营。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：主要包括贷款业务的资金成本（如融资利息支出）、贷款损失准备、业务手续费支出等与贷款业务直接相关的成本。2.管理费用：涵盖公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如职工薪酬、办公费、差旅费、折旧费、业务招待费等。3.财务费用：主要是指公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出（减利息收入）、汇兑损益、手续费等。（二）成本费用预算编制1.每年末，各部门应根据下一年度业务发展计划和工作安排，编制本部门成本费用预算草案，并提交财务部门。预算草案应详细列出各项成本费用的预计发生金额、发生时间和用途。2.财务部门对各部门提交的成本费用预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体经营目标和财务状况，编制公司年度成本费用预算方案。预算方案应明确各项成本费用的控制目标和考核指标，并报总经理审批。3.经总经理批准后的年度成本费用预算方案，应分解到各季度和月度，形成季度和月度成本费用预算执行计划。各部门应严格按照预算执行计划控制成本费用支出，确保预算目标的实现。（三）成本费用控制与核算1.各部门应严格按照公司成本费用管理制度和预算执行计划控制成本费用支出。对于预算内的成本费用支出，应按照规定的审批流程进行审批；对于超预算的成本费用支出，必须经过特殊审批程序，说明原因并提供相应的解决方案。2.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度，对成本费用进行准确核算。设置相应的成本费用明细科目，及时记录和归集各项成本费用支出，确保成本费用核算的真实性、准确性和完整性。3.定期对成本费用进行分析和评估，对比预算执行情况与实际发生情况，找出差异原因，提出改进措施。对于成本费用控制不力的部门，应进行重点监控和考核，督促其加强成本费用管理。六、利润分配（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程规定的程序和比例进行利润分配。2.兼顾股东利益与公司发展原则：在保证股东合理回报的前提下，充分考虑公司未来发展需要，留存适当利润用于公司扩大经营和补充资本。3.公平、公正原则：确保各股东按照其持股比例享有平等的利润分配权，不得损害中小股东利益。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：公司在分配当年利润前，应先弥补以前年度亏损。以前年度亏损未弥补完的，不得进行当年利润分配。2.提取法定盈余公积：按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积。法定盈余公积的提取比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积：根据公司章程或股东会决议，公司可以提取任意盈余公积。任意盈余公积的提取比例和用途由公司自行决定。4.向股东分配利润：在完成上述分配后，公司可根据股东会决议，将剩余利润向股东进行分配。股东利润分配比例按照其持股比例计算。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，财务部门根据公司当年经营成果和财务状况，编制年度利润分配预案。利润分配预案应详细说明可供分配利润的金额、分配顺序、各项提取金额以及向股东分配的利润金额等内容。2.利润分配预案经董事会审议通过后，提交股东会审议批准。股东会应按照法律法规和公司章程规定的程序进行表决，形成最终的利润分配方案。3.财务部门按照股东会批准的利润分配方案进行利润分配的账务处理，并及时向股东支付利润分配款项。七、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家会计准则和行业监管要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等内容。2.会计人员应在每月末、季末和年末结账后，及时收集、整理和分析各项财务数据，编制月度、季度和年度财务报表。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务负责人对财务报表进行审核，确保财务报表的准确性和合规性。审核通过后的财务报表，加盖公司财务印章，并由财务负责人、总经理签字确认。4.年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计。会计师事务所应按照审计准则对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。审计报告应作为年度财务报告的重要组成部分，一并对外披露。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括但不限于偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、现金流量分析等方面。2.通过对各项财务指标的计算和分析，评估公司的财务风险和经营绩效，发现公司经营过程中存在的问题和潜在风险，并提出相应的改进建议和措施。3.财务分析报告应定期提交给公司管理层，同时根据需要向董事会、监事会等相关机构汇报。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入、建议可行，为公司决策提供有力依据。八、财务监督与内部审计（一）财务监督1.公司建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对公司财务收支、资金运用、成本费用等情况进行自查，及时发现和纠正财务违规行为。2.监事会负责对公司财务工作进行监督检查，审查财务报告的真实性、准确性和完整性，对公司重大财务决策和财务事项进行监督，并提出监督意见和建议。3.公司应接受外部监管机构的监督检查，积极配合监管机构的工作，按照要求提供相关财务资料和信息，及时整改监管机构提出的问题。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门应定期对公司财务制度执行情况、财务收支情况、内部控制有效性等进行内部审计。2.内部审计人员应按照内部审计准则和公司内部审计制度开展审计工作，制定审计计划，实施审计程序，收集审计证据，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计发现的问题，并提出改进建议和措施。3.被审计部门应积极配合内部审计工作，按照要求提供相关资料和