外国语学校财务制度范本

PAGE外国语学校财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范外国语学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本校各部门及全体教职员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务管理工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受学校内部和社会监督。4.收支平衡原则：合理编制预算，严格控制支出，确保学校收支平衡，略有结余。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，促进学校事业发展。二、财务管理体制（一）财务管理职责分工1.校长：对学校财务工作负总责，领导学校财务工作，审批重大财务事项。2.财务部门：负责学校财务管理和会计核算工作，制定财务管理制度，编制财务预算、决算，进行财务分析和监督等。3.其他部门：按照职责分工，负责本部门经费的使用和管理，配合财务部门做好相关工作。（二）财务审批权限1.日常经费支出：按照学校规定的审批流程，由部门负责人审核，分管领导审批，财务部门审核报销。2.重大经费支出：超过一定金额的重大经费支出，需经校长办公会或教代会审议通过后，由校长审批。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则：坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展计划和任务编制预算。2.编制方法：采用零基预算法，结合上年度预算执行情况和本年度工作计划，对各项收入、支出进行详细预测和分析。3.编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）预算审批与下达1.学校预算草案编制完成后，经校长办公会审议通过，报上级主管部门审批。2.上级主管部门批复后的预算，由学校及时下达各部门执行。（三）预算执行与调整1.预算执行：各部门要严格按照预算安排执行，确保各项工作顺利开展。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序提出申请，经学校批准后进行调整。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其他活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、培训收入、考试收入等。3.上级补助收入：指学校从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.收费必须使用合法票据，严禁使用自制票据或白条收费。3.加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用、坐支收入。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等支出。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等支出。3.项目支出：指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，如专项教学改革项目、科研项目、基本建设项目等。（二）支出审批与报销1.审批流程：严格按照学校规定的审批流程进行审批，确保支出合理合规。2.报销要求：报销凭证必须真实、合法、有效，符合财务制度规定。报销时应填写报销单，注明支出事由、金额、报销人等信息，并附上相关发票、收据、审批文件等原始凭证。（三）支出控制1.严格执行国家有关财务规定和学校财务制度，控制各项支出标准，不得超标准、超范围支出。2.加强对公用经费和项目经费的管理，严格按照预算安排使用资金，确保专款专用。3.建立健全支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度，定期进行现金盘点和银行对账，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。加强对应收及预付款项的核算和管理，及时清理结算，防止坏账损失。3.存货：包括办公用品、教材、图书等。建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置：按照学校预算安排和实际需要，合理编制固定资产购置计划，严格按照政府采购程序进行采购。3.固定资产核算与折旧：对固定资产进行明细核算，按照规定计提折旧。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产核算与摊销：对无形资产进行明细核算，按照规定进行摊销。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对学校财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对学校财务收支、资产管理等情况进行内部审计，及时发现问题并提出整改意见。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.主动接受社会监督，定期公开学校财务信息，提高财务透明度。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照规定报送上级主管部门和其他有关部门。（二）财务分析1.