县敬老院财务制度

PAGE县敬老院财务制度一、总则（一）目的为了规范县敬老院的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障敬老院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本县敬老院实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于县敬老院及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办院的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置县敬老院设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责全院的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人负责组织和领导敬老院的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经法规和政策。制定和完善敬老院的财务管理制度，并组织实施。参与敬老院的重大经济决策，对财务收支进行审核和监督。定期向上级主管部门和领导汇报财务工作情况，提供财务分析报告。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映敬老院的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理，确保会计信息的真实性、完整性和合法性。定期进行财产清查，保证账实相符。协助财务负责人做好财务预算、决算等工作。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.敬老院应根据事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等；支出预算主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应报经上级主管部门审核批准。2.经批准的预算应严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算的，应按规定程序报经批准。（三）预算执行与监督1.敬老院应按照批准的预算组织收入，严格控制支出，确保预算的顺利执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.上级主管部门应加强对敬老院预算执行情况的监督和考核，确保预算执行的严肃性。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指敬老院从财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出补助和项目支出补助等。2.上级补助收入：指敬老院从上级主管部门取得的非财政补助收入。3.事业收入：指敬老院开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括床位费、护理费、伙食费等。4.经营收入：指敬老院在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入：指敬老院附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得截留、挪用。2.事业收入和经营收入应按照物价部门核定的收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。3.加强对捐赠收入的管理，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，确保捐赠资金专款专用。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：指用于敬老院工作人员的工资、津贴、奖金、社会保险费、福利费等支出。2.公用经费支出：指用于敬老院日常运转所需的办公费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等支出。3.项目支出：指用于敬老院特定项目的支出，如设施设备购置、维修改造、养老服务项目开展等。（二）支出审批1.各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，报财务负责人审批；重大支出应经院长办公会或院务委员会研究决定，并报上级主管部门备案。2.审批人员应严格把关，对不符合规定的支出不予批准。（三）支出管理要求1.严格执行国家有关财务规章制度，控制支出标准，不得超标准、超范围支出。2.加强对各项支出的核算和管理，确保支出真实、合法、有效。3.建立健全支出内部控制制度，加强对支出的监督和检查，防止浪费和贪污腐败行为的发生。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。严格执行银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，及时清理和催收应收账款。对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施加以解决。（二）固定资产1.固定资产范围使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，纳入单位预算管理。购置固定资产应进行政府采购或公开招标，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。计提的折旧应计入相关成本费用。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应及时报告财务部门，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产范围指敬老院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价购入的无形资产，按照实际支付的价款计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照开发过程中实际发生的支出计价。3.无形资产摊销按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销的无形资产应计入相关成本费用。七、负债管理（一）负债范围1.借入款项：指敬老院从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付账款：指敬老院因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项。3.预收账款：指敬老院按照合同规定向服务对象预收的款项。4.其他应付款：指敬老院除上述负债以外的其他各项应付、暂收款项。（二）负债管理要求1.根据事业发展需要，合理控制负债规模，防范财务风险。2.对借入款项应按照规定的用途使用，按时偿还本息。3.加强对应付账款和预收账款的管理，及时清理结算，不得长期挂账。八、财务报告与分析（一）财务报告1.敬老院应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映敬老院的财务状况和经营成果，做到账表相符、账账相符、账实相符。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，并及时报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期对敬老院的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析内容应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.财务分析应采用科学的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对各项财务指标进行分析和评价。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对敬老院的财务