学校控制财务制度

PAGE学校控制财务制度学校财务制度管理办法一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行“统一领导、集中管理”的体制。校长对学校的财务工作负领导责任，财务部门在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和政策，结合学校实际情况，制定学校财务管理制度和实施细则，并组织实施。2.负责编制学校年度财务预算和决算，定期对预算执行情况进行分析和考核，确保预算的严格执行。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金使用的合法性、合理性和效益性。4.负责学校资产的财务管理，定期进行资产清查，确保资产的安全与完整。5.负责学校财务报表的编制和报送工作，定期向学校领导和上级主管部门报告财务状况和财务工作情况。6.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。7.负责对学校各部门的财务工作进行指导和监督，定期开展财务检查和内部审计工作，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则：将学校的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，做到收支数据真实可靠。4.合理性原则：根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支，确保预算的科学性和可行性。5.稳健性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要留有余地，避免预算执行过程中出现较大偏差。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校历年收入情况和下一年度事业发展规划，参考市场变化因素，合理预计各项收入。收入预算包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.支出预算编制：按照学校事业发展规划和年度工作计划，结合财力可能，分轻重缓急，合理安排各项支出。支出预算包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出要严格按照国家有关规定和标准编制；公用经费支出要根据学校实际需要和财力情况，按照定额标准编制；项目支出要根据项目的可行性和必要性，按照项目预算编制要求编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和事业发展需要，提出本部门的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力情况，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。3.学校领导审批后的预算草案，提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，即具有法律效力，必须严格执行。各部门要按照预算安排，合理使用资金，确保预算的严格执行。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序进行调整。预算调整的申请由各部门提出，经财务部门审核后，报学校领导审批。学校领导审批后的预算调整方案，报上级主管部门和财政部门备案。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和资金使用效益情况，发现问题及时采取措施加以解决。2.学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为各部门工作业绩考核的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入要严格按照国家有关法律法规和财务规章制度取得，确保收入的合法性。2.足额收取原则：要加强对各项收入的管理，确保应收尽收，不得擅自减免或截留收入。3.分类核算原则：对各项收入要进行分类核算，准确反映收入来源和收入构成情况。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是指学校从财政部门取得的各类财政性资金。学校要严格按照财政部门下达的预算指标和拨款要求，及时足额取得财政拨款收入。2.财政拨款收入要按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。（四）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。学校要按照国家有关规定，合理确定收费项目和收费标准，严格执行收费许可证制度，依法组织收入。2.事业收入要按照规定及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。上缴财政专户的事业收入，由财政部门按照规定核拨给学校使用。（五）经营收入管理1.经营收入是指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。学校要按照国家有关规定，加强对经营活动的管理，依法组织经营收入。2.经营收入要按照规定进行成本核算，确保经营活动的盈利性。经营收入要按照规定缴纳各项税费。（六）附属单位上缴收入管理1.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴给学校的收入。学校要加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。2.附属单位上缴收入要按照规定进行核算和管理，确保收入的真实性和合法性。（七）其他收入管理1.其他收入是指学校除财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。学校要加强对其他收入的管理，依法组织收入。2.其他收入要按照规定进行核算和管理，确保收入的真实性和合法性。捐赠收入要按照捐赠协议的约定使用，不得挪作他用。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.统筹兼顾原则：要按照学校事业发展规划和年度工作计划，统筹安排各项支出，确保重点，兼顾一般。2.勤俭节约原则：要严格控制各项支出，厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.“三公”经费控制原则：严格控制因公出国（境）费、公务用车购置及运行费、公务接待费等“三公经费”支出，确保“三公经费”支出不超过上级主管部门和财政部门规定的控制指标。4.专款专用原则：对专项资金要按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费支出要严格按照国家有关规定和标准执行，确保教职工的工资福利待遇得到保障。2.学校要加强对人员经费支出的管理，严格执行工资发放制度，确保工资按时足额发放。要加强对社会保障缴费和住房公积金的管理，确保按时足额缴纳。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。公用经费支出要按照学校制定的定额标准执行，确保学校日常运转的需要。2.学校要加强对公用经费支出的管理，严格执行财务审批制度，确保支出的合法性、合理性和效益性。要加强对办公用品、印刷品、水电费、差旅费等支出的管理，严格控制支出标准，节约使用资金。（五）项目支出管理1.项目支出是指学校为完成特定的事业发展目标而发生的支出。项目支出要按照项目预算编制要求编制，确保项目资金的合理使用。2.学校要加强对项目支出的管理，建立健全项目管理制度，严格执行项目审批程序。项目实施过程中，要加强对项目进度、质量和资金使用情况的监督检查，确保项目顺利实施。3.项目完成后，要及时组织项目验收，按照规定办理项目结算和财务决算手续。项目结余资金要按照规定进行处理，不得擅自挪用。（六）支出审批程序1.学校各项支出要严格执行财务审批制度，实行“一支笔”审批。审批程序如下：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。部门负责人审核支出的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务部门审核支出的合法性、合规性和准确性，签字确认。学校领导审批同意后，方可报销。2.对于重大支出项目，要实行集体决策制度，由学校领导班子集体研究决定。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：学校资产实行统一管理，由财务部门负责资产的财务管理，资产管理部门负责资产的实物管理。2.分级负责原则：学校资产实行分级负责管理，各部门负责本部门资产的日常管理工作，并承担相应的管理责任。3.合理配置原则：要根据学校事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。4.安全完整原则：要加强对资产的管理，确保资产的安全与完整，防止资产流失。（三）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货（库存材料、低值易耗品等）等。2.学校要加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。要加强对银行存款的管理，定期核对账目，确保资金安全。要加强对应收及预付款项的管理，及时清理往来账款，防止坏账损失。要加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货的安全与完整。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.学校要加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。要定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。要加强对固定资产折旧的管理，按照规定计提固定资产折旧。3.固定资产购置要按照规定的程序进行，严格执行政府采购制度。固定资产处置要按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合法性、合规性和合理性。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校要加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。要定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产的账实相符。要加强对无形资产摊销的管理，按照规定计提无形资产摊销。3.无形资产取得要按照规定的程序进行，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产处置要按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合法性、合规性和合理性。（六）对外投资1.对外投资是指学校以货币资金或者实物、无形资产等向其他单位的投资。学校要加强对外投资的管理，严格执行对外投资审批制度，确保对外投资的合法性、合规性和安全性。2.对外投资要按照规定的程序进行，进行充分的可行性研究和论证。对外投资要签订投资合同或协议，明确双方的权利和义务。3.学校要加强对对外投资的收益管理，定期对投资收益进行核算和分析，确保投资收益的及时足额收取。七、财务监督（一）财务监督的内容1.对学校财务制度执行情况的监督检查，确保财务制度的严格执行。2.对学校预算执行情况的监督检查，确保预算的严格执行。3.对学校收入和支出情况的监督检查，确保收入合法合规，支出合理有效。4.对学校资产管理情况的监督检查，确保资产的安全与完整。5.对学校财务报表和财务报告的监督检查，确保财务信息的真实、准确、完整。（二）财务监督的方式1.内部审计：学校定期开展内部审计工作，对学校财务收支、经济活动等进行审计监督。2.财务检查：财务部门定期对学校各部门的财务工作进行检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.专项检查：根据学校工作需要，对特定项目或特定领域的财务工作进行专项检查。（三）财务监督的处理1.对于财务监督检查中发现的问题，要及时下达整改通知书，要求相关部门限期整改。2.对于违反财务制度的行为，要按照规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。3.对于财务监督检查中发现的重大问题，要及时向上级主管部门和财政部门报告。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标1.建立健全学校财务信息化管理系统，实现财务信息的集中管理和共享。2.利用财务信息化管理系统，提高财务工作效率和财务管理水平。3.通过财务信息化管理系统，加强对财务数据的分析和利用，为学校决策提供支持。（二）财务信息化管理系统建设1.学校要根据财务工作需要，选择合适的财务信息化管理系统，并进行系统的建设和实施。2.财务信息化管理系统要涵盖财务核算、预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报表等功能模块，实现财务工作的信息化管理。3.财务信息化管理系统要与学校其他管理系统进行对接，实现数据的共享和交换。（三）财务信息化管理系统应用1.学校要组织财务人员进行财务信息化管理系统的培训，确保财务人员熟练掌握系统的操作和应用。2.财务人员要按照财务信息化管理系统的要求，及时准确地录入财务数据，并进行数据的审核和处理。3.学校要利用财务信息化管理系统，加强对财务数据的分析和利用，定期生成财务分析报告，为学校决策提供支持。（四）财务信息化管理系统安全管理1.学校要加强对财务信息化管理系统的安全管理，建立健全安全管理制度，确