陶瓷公司财务制度

PAGE陶瓷公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范陶瓷公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全完整，提高资金使用效益，促进公司持续、稳定、健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及其他相关法律法规，结合公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确的财务报告。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析和决策支持。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和正常运转。4.管理公司资产，进行资产清查和盘点。5.负责税务申报与缴纳，合理纳税筹划。6.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度。审核财务报表和重要财务文件。协调与其他部门及外部机构的关系。参与公司重大决策，提供财务专业支持。2.会计负责财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。定期编制财务报表，确保数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析。负责会计档案的整理和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计做好资金核对工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.熟悉国家财务法规和税收政策。3.具有良好的职业道德和责任心。4.财务经理应具备中级以上会计职称和丰富的财务管理经验。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度和公司实际情况设置会计科目，确保财务核算准确反映公司经济业务。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证必须真实、合法、有效，经审核无误后作为记账依据。3.记账凭证应根据审核后的原始凭证编制，确保会计分录准确、摘要清晰。（四）账簿设置与登记1.设置总账、明细账、日记账及其他辅助账簿。2.账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。（五）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。3.财务经理负责审核财务报表，确保报表质量。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资渠道和筹资时间。3.对筹资方案进行可行性研究和风险评估，确保筹资活动合法合规、风险可控。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，各部门应根据业务计划编制资金预算，经财务部门审核后报公司领导审批。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。3.资金支付应遵循审批程序，重大资金支出需经公司领导集体决策。（三）资金审批流程1.经办人填写资金支付申请，注明用途、金额等信息。2.部门负责人审核签字。3.财务部门审核资金预算和支付凭证。4.分管领导审批。5.总经理审批（重大资金支出）。（四）资金安全管理1.加强现金和银行存款的管理，确保资金安全。2.定期进行现金盘点和银行账户核对。3.严格保管支票、汇票等有价证券，防止丢失和被盗。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：根据公司发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后进行采购。3.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，计入相关成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。5.固定资产处置：按照规定程序进行固定资产处置，处置收入应及时入账。（二）流动资产（存货）管理1.存货分类：包括原材料、在产品、产成品等。2.存货采购：根据生产计划和市场需求，合理安排存货采购，确保生产经营的正常进行。3.存货入库：严格验收程序，确保存货数量、质量符合要求。4.存货保管：建立存货保管制度，定期盘点，防止存货损坏、丢失。5.存货发出：按照先进先出等方法进行存货发出核算，确保成本核算准确。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产：包括专利权、商标权、著作权等，按照相关规定进行计价、摊销和管理。2.其他资产：如长期待摊费用等，应按照规定进行核算和摊销。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制和配比原则，准确核算成本费用。2.成本费用应按照规定的核算对象和项目进行归集和分配。（二）成本费用项目分类1.生产成本：包括原材料、人工、制造费用等。2.销售费用：包括广告宣传、销售佣金等。3.管理费用：包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，加强预算执行情况的监控和分析。2.优化生产流程，降低生产成本。3.严格控制各项费用支出，杜绝浪费。（四）成本费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，符合公司财务制度规定。2.严格按照审批程序进行报销，超过规定标准的费用需经特殊审批。七、收入利润管理制度（一）收入确认原则1.按照销售合同约定，在商品所有权转移或劳务提供完成时确认收入。2.对于分期收款销售，按照合同约定的收款日期分期确认收入。（二）销售收入核算1.准确记录销售收入，包括产品销售收入、劳务收入等。2.及时核对销售发票，确保销售收入的准确性。（三）利润分配1.按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.提取法定盈余公积和任意盈余公积后，再向股东分配利润。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.及时办理税务登记，按照规定的纳税期限进行纳税申报。2.准确核算应纳税额，确保税款足额缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务策略。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。九、财务审计与监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动进行审计监督。2.内部审计机构应独立行使审计职权，确保审计工作的公正性和权威性。（二）财务监督1.财务部门应加强对公司财务活动的日常监督，及时发现和纠正违规行为。2.接受公司内部其他部门和员工的监督，对提出的意见和建议应及时处理和反馈。十、财务档案管理制度（一）财务档案分类1.会计凭证、账簿、报表等会计档案。2.财务预算、财务分析报告等财务文件。3.税务申报资料、合同协议等其他财务档案。（二）财务档案保管1.按照规定的期限和要求保管财务档案，确保档案安全、完