西工大财务制度

PAGE西工大财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范西北工业大学（以下简称“西工大”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于西工大及其所属各单位、部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.统一领导、分级管理原则：学校实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作负总责，各单位、部门负责人对本单位、部门的财务工作负责。5.预算控制原则：加强预算管理，严格执行预算，确保预算的严肃性和权威性。6.绩效导向原则：注重资金使用效益，强化成本核算和绩效管理，提高资源配置效率。二、财务管理体制（一）学校财务工作领导体制学校设立财经工作领导小组，作为学校财经工作的决策机构，负责审议学校财务发展规划、重大财务政策、年度预算方案、重大经济事项等。校长是学校财务工作的第一责任人，全面领导学校财务工作。（二）财务部门职责学校财务处是学校财务管理的职能部门，在校长和财经工作领导小组的领导下，具体负责学校的财务管理和会计核算工作。其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，制定学校财务管理制度和实施细则。2.编制学校年度财务预算和决算，组织实施预算执行，定期分析预算执行情况。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行收支两条线管理规定。4.加强财务内部控制，防范财务风险，确保资金安全。5.负责学校国有资产的财务管理，参与国有资产清查、评估、处置等工作。6.负责学校财务报表的编制和报送，定期进行财务分析，为学校决策提供财务信息支持。7.负责学校财务人员的培训和管理，提高财务人员业务素质和工作水平。8.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）二级单位财务管理职责各二级单位是本单位财务管理的责任主体，应设立专（兼）职财务管理人员，负责本单位的财务管理工作。其主要职责包括：1.贯彻执行学校财务制度，制定本单位财务管理办法和实施细则。2.编制本单位年度预算草案，报学校财务处审核汇总。3.负责本单位各项收入和支出的核算与管理，严格执行学校财务收支规定。4.加强本单位财务内部控制，确保资金安全和财务信息真实、准确。5.配合学校财务处做好本单位国有资产的财务管理工作。6.定期向学校财务处报送本单位财务报表和财务分析报告。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和学校发展规划要求。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出项目，不得遗漏。3.科学性原则：依据学校事业发展目标和任务，合理预测收入，统筹安排支出，提高预算编制的准确性和合理性。4.绩效性原则：强化绩效目标管理，注重资金使用效益，提高资源配置与事业发展的匹配度。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展计划、收费政策和预计收入来源，参考上年度收入执行情况，采用零基预算法编制收入预算。2.支出预算编制：按照学校事业发展规划和年度工作任务，结合财力可能，区分基本支出和项目支出，采用不同的编制方法。基本支出预算按照定员定额标准编制；项目支出预算按照项目申报指南和轻重缓急原则，进行可行性论证和成本效益分析后编制。（三）预算审批程序1.学校财务处根据学校事业发展规划和各单位、部门的预算建议，编制学校年度预算草案，报财经工作领导小组审议。2.财经工作领导小组对预算草案进行审议，提出修改意见和建议。3.学校财务处根据财经工作领导小组的意见，对预算草案进行修改完善，报校长审批。4.校长审批后的预算草案提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案，并下达执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校各单位、部门必须严格执行预算，确保预算的严肃性。财务处要加强预算执行的监控和分析，定期向学校领导和各单位、部门通报预算执行情况。2.预算调整：预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要或其他特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行。由预算执行单位提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，经学校财务处审核后，报财经工作领导小组审议，校长审批。（五）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，加强预算绩效目标管理、绩效运行监控和绩效评价工作。2.各单位、部门在申报预算项目时，应同时申报绩效目标，明确项目的预期产出和效果。3.财务处和相关部门要对预算项目的绩效运行情况进行监控，及时发现和解决问题，确保绩效目标的实现。4.预算执行结束后，要按照规定开展绩效评价工作，评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：严格按照国家法律法规和学校收费政策取得收入，严禁乱收费。2.足额上缴原则：各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.分类核算原则：对不同性质的收入进行分类核算，确保收入信息准确、清晰。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.学校应按照财政部门的要求，及时、准确地编报财政补助收入预算，加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时足额到位。3.严格按照财政预算和相关规定使用财政补助收入，专款专用，不得擅自改变用途。（四）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、科研事业收入等。2.学费、住宿费等收费项目应严格按照国家和地方政府规定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。收费前应按规定办理收费许可手续，并进行收费公示。3.科研事业收入应按照学校科研项目管理办法进行管理，确保科研经费专款专用，提高科研经费使用效益。加强科研项目经费预算管理，严格控制预算调整，规范经费支出范围和标准。（五）其他收入管理1.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等应按照相关规定进行管理，确保收入合法合规、真实准确。2.加强对捐赠收入的管理，建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠资金专款专用。对捐赠收入要及时入账，进行明细核算，并按照捐赠协议或捐赠人要求使用捐赠资金。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.效益性原则：注重资金使用效益，优化支出结构，提高资金使用效率。3.真实性原则：支出应当真实、准确地反映经济业务实际发生情况，不得虚列支出。4.专款专用原则：对有指定用途或专项用途的资金，应专款专用，不得挪作他用。（三）基本支出管理1.人员支出管理：严格执行国家工资政策和学校人事管理制度，规范人员工资、津贴、补贴、奖金等发放标准和程序。加强对人员经费的核算和管理，确保人员经费支出合理、合规。2.公用支出管理：制定公用支出定额标准，严格控制公用经费支出范围和标准。加强对办公用品、差旅费、会议费、招待费等公用经费的管理，严格审批程序，杜绝浪费现象。（四）项目支出管理1.项目申报与立项：各单位、部门应根据学校事业发展规划和工作需要，提前做好项目申报工作。项目申报时应明确项目目标、内容、预算和预期效果等，并按照规定的程序进行立项审批。2.项目预算管理：项目预算一经批准，必须严格执行，不得擅自调整。因特殊原因确需调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。加强项目预算执行的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.项目实施与验收：项目实施过程中，项目负责人应严格按照项目预算和实施方案组织实施，确保项目顺利进行。项目完成后，应及时组织验收，验收合格后方可办理项目结算和财务报销手续。（五）支出审批与报销1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批权限进行审批，未经审批的支出不得报销。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合财务制度规定。报销时应提供完整的原始凭证，包括发票、收据、审批单等，并按照财务报销流程进行粘贴、签字、盖章等手续。3.加强对支出报销的审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性和完整性。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产按照购置成本或建造成本计价。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买有价证券的行为。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算管理要求，纳入年度预算安排。购置资产时，应按照规定的采购程序进行，确保采购行为合法合规。2.资产购置后，应及时组织验收。验收合格的资产，应办理入库手续，并进行账务处理。对验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，确保资产质量。（三）资产使用与保管1.学校各单位、部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。加强资产的日常管理和维护，确保资产安全、完整。2.建立健全资产保管制度，明确资产保管责任人，对资产进行定期清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置收入应及时足额上缴学校财务，实行收支两条线管理。资产处置过程中发生的相关费用，应按照规定从处置收入中列支。（五）资产清查1.学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。资产清查工作由学校财务处牵头，各单位、部门配合进行。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题进行分析和总结，并提出处理意见和建议。资产清查结果作为学校财务管理和决策的重要依据。七、财务内部控制（一）内部控制目标建立健全财务内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险，确保学校财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖学校财务管理的各个环节，不留死角。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域，确保内部控制有效。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据国家法律法规和学校实际情况，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制要素1.内部环境：包括学校治理结构、机构设置与权责分配、内部审计机制、人力资源政策等，为内部控制的有效运行提供基础保障。2.风险评估：识别、评估学校面临的各类财务风险，并采取相应的风险应对措施。3.控制活动：制定和执行各项财务管理制度和业务流程，确保财务活动合法合规、有序进行。4.信息与沟通：建立健全财务信息系统，确保财务信息及时、准确、完整地传递和共享，加强内部各部门之间的沟通与协作。5.内部监督：定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改，确保内部控制制度的有效性。（四）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。例如，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批权限和审批程序。各项财务支出必须经过授权审批后方可办理，严禁越权审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计准则制度，加强会计核算和财务管理，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行清查盘点，确保资产安全。对重要资产可采取投保等方式进行风险防范。5.预算控制：加强预算管理，严格执行预算，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和纠正预算执行偏差。6.运营分析控制：定期对学校财务状况和经营成果进行分析，为学校决策提供依据。通过分析发现问题，及时采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立健全财务绩效考评制度，对各单位、部门的财务工作进行绩效考评，将考评结果与奖惩挂钩，激励各单位、部门提高财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.学校内部审计部门应定期对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。2.各单位、部门应加强对本单位财务工作的自我监督，建立健全内部监督机制，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审