卫生院净资产管理制度

PAGE卫生院净资产管理制度一、总则（一）制定目的为加强卫生院净资产管理，规范财务行为，确保卫生院资产的安全与完整，提高资产使用效益，保障卫生院的可持续发展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本卫生院全体员工，涵盖卫生院各项净资产的管理活动，包括固定基金、事业基金、专用基金等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保净资产管理活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施，保障净资产的安全，防止资产流失。3.效益性原则：合理配置和使用净资产，提高资产使用效益，促进卫生院事业发展。4.全面性原则：涵盖净资产管理的各个环节，包括资产的确认、计量、核算、监督等。二、固定基金管理（一）定义与范围固定基金是指卫生院固定资产占用的基金。固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书等。（二）固定资产的确认与计量1.确认标准：符合上述固定资产定义及确认条件的资产，确认为固定资产。2.计量方法：固定资产按取得时的实际成本入账。购置的固定资产，其成本包括买价、相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装调试费和专业人员服务费等。自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出入账。融资租入的固定资产，按租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费等入账。接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据记账，接受捐赠时发生的相关费用，应当计入固定资产价值。盘盈的固定资产，按重置完全价值入账。（三）固定资产的增加1.购置：根据卫生院业务发展需要，由相关部门提出购置申请，经审批后进行采购。购置固定资产应严格按照政府采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。2.自行建造：自行建造固定资产应制定详细的建造计划，明确建造项目的预算、工期、质量要求等。建造过程中应严格控制成本，确保工程质量。工程完工后，应及时办理竣工决算和验收手续，将固定资产交付使用，并按规定入账。3.融资租入：融资租入固定资产应签订租赁合同，明确租赁期限、租金支付方式、资产维护责任等条款。租赁期间，应按照租赁合同的约定支付租金，并对租入资产进行妥善管理。租赁期满，按合同约定处理租入资产。4.接受捐赠：接受捐赠的固定资产应办理相关手续，取得捐赠凭证。对捐赠资产进行验收，确保资产符合使用要求。按规定进行账务处理，将捐赠资产计入固定基金。（四）固定资产的减少1.出售：出售固定资产应按规定进行审批，评估其价值，确定合理的出售价格。出售固定资产取得的收入，应按照国家有关规定处理，同时冲减固定基金。2.报废：固定资产报废应进行技术鉴定，符合报废条件的，由相关部门提出报废申请，经审批后进行报废处理。报废固定资产应及时清理，取得的残值收入应按规定入账，同时冲减固定基金。3.毁损：因自然灾害、意外事故等原因导致固定资产毁损的，应及时查明原因，进行清理。对毁损资产进行评估，确定损失金额。经审批后，按规定进行账务处理，冲减固定基金。（五）固定资产的清查1.清查范围：定期对固定资产进行全面清查，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书等。2.清查方法：采用实地盘点、核对账目等方法进行清查。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，编制固定资产清查报告。3.清查结果处理：根据清查结果，对盘盈的固定资产，按规定入账，增加固定基金；对盘亏、毁损的固定资产，经审批后，冲减固定基金。同时，对造成资产损失的相关责任人进行责任追究。三、事业基金管理（一）定义与构成事业基金是指卫生院拥有的非限定用途的净资产，主要包括滚存结余资金等。（二）事业基金的来源1.结余分配转入：年度终了，将当年收支结余按规定进行分配后，转入事业基金的结余分配转入部分。2.专项拨款结余：已完成项目的专项拨款结余，按规定转入事业基金。3.其他转入：按规定从其他渠道转入的资金，如捐赠收入中指定用于事业发展的部分等。（三）事业基金的使用1.弥补收支差额：在卫生院收支出现差额时，可动用事业基金进行弥补，以保证卫生院正常业务的开展。2.转增资本：经相关部门批准，可将事业基金用于转增资本，增强卫生院的经济实力。3.其他用途：在符合国家法律法规和卫生院发展规划的前提下，可将事业基金用于其他与卫生院事业发展相关的用途。（四）事业基金的管理要求1.严格审批：事业基金的使用应严格按照规定的审批程序进行，确保资金使用合理、合规。2.专款专用：对于专项用途的事业基金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。3.定期核算：定期对事业基金进行核算，准确反映其收支情况和余额。四、专用基金管理（一）定义与分类专用基金是指卫生院按照规定提取、设置的有专门用途的资金。包括修购基金、职工福利基金、医疗风险基金等。（二）修购基金管理1.提取标准：根据固定资产原值和规定的提取比例，按年提取修购基金。提取比例由财政部门和卫生主管部门根据行业特点和卫生院实际情况确定。2.使用范围：主要用于固定资产的购置、修缮和更新改造等。3.管理要求：修购基金应专款专用，严格按照规定的使用范围使用。建立修购基金使用台账，记录资金的使用情况。定期对修购基金的使用效果进行评估，提高资金使用效益。（三）职工福利基金管理1.提取标准：按照国家规定的比例从结余中提取职工福利基金。提取比例应符合国家和地方有关规定。2.使用范围：主要用于职工的集体福利设施建设、职工生活困难补助、职工节日慰问等。3.管理要求：职工福利基金的使用应遵循公平、合理、公开的原则，充分考虑职工的实际需求。建立职工福利基金使用审批制度，确保资金使用规范。定期公布职工福利基金的使用情况，接受职工监督。（四）医疗风险基金管理1.提取标准：根据卫生院业务收入的一定比例提取医疗风险基金。提取比例由财政部门和卫生主管部门根据行业风险状况和卫生院实际情况确定。2.使用范围：主要用于支付因医疗事故或医疗纠纷产生的赔偿费用等。3.管理要求：医疗风险基金应专款专用，严格按照规定的使用范围使用。建立医疗风险基金使用审批制度，对赔偿事项进行严格审核。定期对医疗风险基金的使用情况进行统计分析，评估医疗风险状况，采取有效措施降低医疗风险。五、净资产的核算与报告（一）核算要求1.准确计量：按照国家统一的会计制度和本制度的规定，准确计量各项净资产，确保会计信息真实、准确、完整。2.及时记账：对净资产的增减变动及时进行账务处理，做到账账相符、账实相符。3.分类核算：对固定基金、事业基金、专用基金等进行分类核算，清晰反映各类净资产的状况。（二）报告内容1.资产负债表：定期编制资产负债表，反映卫生院在某一特定日期的资产、负债和净资产情况。2.净资产变动表：编制净资产变动表，详细反映各类净资产的增减变动情况及其原因。3.财务情况说明书：撰写财务情况说明书，对净资产管理情况进行分析，包括资产配置、使用效益、资金来源与运用等方面的情况，以及存在的问题和改进措施。（三）报告频率1.月度报告：每月编制财务报表，包括资产负债表、收支明细表等，及时反映卫生院的财务状况和经营成果。2.季度报告：每季度编制财务分析报告，对本季度的财务情况进行分析总结，重点分析净资产的变动情况。3.年度报告：每年编制年度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、净资产变动表、财务情况说明书等，全面反映卫生院年度财务状况和经营成果。六、监督与检查（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门负责对净资产管理活动进行日常监督，审核各项收支凭证，检查账务处理的准确性和合规性。2.审计部门监督：审计部门定期对净资产管理情况进行审计，检查财务制度的执行情况，评估资产使用效益，发现问题及时提出整改意见。3.其他部门监督：各业务部门应配合财务部门和审计部门的工作，对本部门涉及的净资产管理事项进行监督，确保资产安全、合理使用。（二）外部监督1.财政部门监督：财政部门定期对卫生院的财务收支情况进行检查，包括净资产管理情况，确保财政资金的合理使用。2.卫生主管部门监督：卫生主管部门对卫生院的净资产管理工作进行指导和监督，检查是否符合行业规范和相关政策要求。3.社会监督：接受社会公众的监督，定期公布卫生院的财务信息，包括净资产情况，提高财务透明度，保障社会公众的知情权。（三）检查结果处理1.整改落实：对监督检查中发现的问题，应及时进行整改，明确整改责任人和整改期限，确