民政所财务制度

PAGE民政所财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范民政所的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保民政工作的顺利开展，保障民政资金的安全与合理使用，维护民政对象的合法权益，促进民政事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于民政所各项财务活动，包括民政资金的筹集、分配、使用、核算、监督等全过程。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务管理工作有序进行。3.公开透明原则财务信息公开透明，接受社会监督，保障民政对象和社会公众的知情权。4.专款专用原则各项民政资金必须专款专用，不得截留、挪用，确保资金用于规定的民政项目和对象。5.效益性原则合理安排资金，提高资金使用效益，充分发挥民政资金的社会效益。二、财务管理职责（一）民政所负责人职责1.对民政所的财务管理工作负总责，领导和监督财务制度的执行。2.审核重大财务事项，确保财务决策符合法律法规和民政工作要求。3.协调民政所与财政、审计等部门的关系，保障财务工作顺利开展。（二）财务人员职责1.负责民政所的会计核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理。2.编制财务报表，如实反映民政所财务状况和收支情况。3.严格执行财务制度，审核各项支出的合法性、合规性和合理性。4.负责民政资金的管理，确保资金安全，及时办理资金收付业务。5.定期进行财务分析，为领导决策提供财务依据。6.配合财政、审计等部门的监督检查，提供相关财务资料。（三）其他人员职责1.各业务岗位人员负责本岗位涉及的民政资金申请、使用等相关工作，确保资金使用符合规定用途。2.参与财务管理制度的制定和执行，提出合理化建议，协助做好财务管理工作。三、预算管理（一）预算编制1.民政所应根据年度民政工作计划和事业发展目标，参考上年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制要坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项民政资金。3.预算内容包括收入预算和支出预算，收入预算要充分考虑各项民政资金来源的可能性，支出预算要细化到具体项目和用途。4.预算编制过程中要广泛征求意见，进行充分论证，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.年度预算编制完成后，报民政所负责人审核，经上级主管部门批准后执行。（三）预算执行1.严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得随意调整预算。2.加强预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（四）预算调整1.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：（1）国家政策发生重大变化，导致民政资金来源或支出方向改变；（2）民政工作重点调整，需要增加或减少某些项目支出；（3）其他不可预见因素，影响预算执行。2.预算调整应编制预算调整方案，说明调整的原因、项目、金额等，按规定程序报经批准后执行。四、收入管理（一）收入范围民政所收入主要包括财政拨款、社会捐赠收入、其他收入等。1.财政拨款是指各级财政部门拨入的用于民政事业的资金。2.社会捐赠收入是指国内外社会组织、个人自愿捐赠给民政所用于民政事业的资金。3.其他收入是指除财政拨款和社会捐赠收入以外的其他合法收入，如利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.严格按照国家有关规定和捐赠协议使用社会捐赠收入，确保捐赠资金专款专用。3.加强对其他收入的管理，确保收入来源合法合规。（三）票据管理1.民政所应按照国家有关规定使用财政票据或税务发票。2.建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程。3.票据使用人员应严格按照规定开具票据，不得虚开、代开票据。4.定期对票据进行盘点和核销，确保票据安全和规范使用。五、支出管理（一）支出范围民政所支出主要包括人员经费、公用经费、项目经费等。1.人员经费是指用于支付民政所工作人员工资、津贴补贴、奖金等费用。2.公用经费是指用于保障民政所正常运转的办公费、水电费、差旅费、会议费等费用。3.项目经费是指用于特定民政项目实施的资金，如救灾救济、社会福利、优抚安置等项目经费。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序（1）经办人填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字确认。（2）部门负责人审核支出的真实性、合理性，签字审批。（3）财务人员审核支出的合法性、合规性和票据的完整性，签字审核。（4）民政所负责人审批，金额较大的支出需经上级主管部门批准。2.重大支出审批程序对于金额较大、涉及面广的重大支出项目，应进行可行性研究和论证，经民政所领导班子集体研究决定，并报上级主管部门批准后实施。(三)支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行。2.公用经费支出应根据实际需要和勤俭节约的原则，制定合理的支出标准。3.项目经费支出应按照项目实施方案和相关规定执行，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（四）支出控制1.严格执行支出审批制度，杜绝无预算支出和超预算支出。2.加强对各项支出的审核监督，对不符合规定的支出不予报销。3.建立健全支出绩效评价制度，对项目经费支出的效果进行评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类民政所资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，如现金、银行存款、库存物资等。2.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、交通工具等。3.无形资产是指不具有实物形态而能为民政所提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格履行审批程序。2.购置固定资产应进行政府采购或按照相关规定进行采购，确保资产质量和价格合理。3.购置资产时应签订合同或协议，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准、售后服务等条款。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收。验收合格后方可办理入账手续。2.验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同或协议要求。3.验收人员应在验收报告上签字确认，对验收结果负责。（四）资产保管1.建立健全资产保管制度，明确资产保管责任。2.对固定资产应进行登记造册，建立固定资产卡片，详细记录资产的名称、规格、型号、购置时间、使用部门、保管人等信息。3.对流动资产应妥善保管，确保安全完整，防止丢失、损坏、变质等情况发生。4.对无形资产应加强管理，保护其合法权益。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。4.对处置的资产应进行核销，调整资产账目。七、财务监督（一）内部监督1.民政所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务人员应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.民政所负责人应定期对财务工作进行检查，确保财务制度的执行。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.主动接受社会监督，定期公开财务信息，保障民政对象和社会公众的知情权。（三）财务审计1.定期进行财务审计，对民政所财务收支的真实性、合法性、效益性进行审查。2.对审计中发现的问题，应及时整改，并将整改情况报告上级主管部门。八、财务报告与分析（一）财务报告1.民政所应定期编制财务报告，如实反映财务状况和收支情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等报表及附注。3.财务报告应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为领导决策提供参考依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。九、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、发票存根等会计资料。（二）档案整理1.会计年度终了后，财务人员应及时对会计档案进行整理