社旗县中小学校财务制度

PAGE社旗县中小学校财务制度一、总则（一）目的为了规范社旗县中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本县中小学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于社旗县行政区域内的各级各类公办中小学校。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务管理职责1.县教育局负责对全县中小学校财务工作进行指导、监督和管理，制定本县中小学校财务管理制度，组织实施财务人员培训等工作。2.各中小学校校长对本校财务工作负总责，负责组织本校财务管理制度的贯彻执行，对学校财务工作进行决策和监督。3.学校财务部门在校长领导下，具体负责学校财务管理的日常工作，包括编制财务预算、执行财务制度、进行会计核算、实施财务监督等。（二）财务机构设置各中小学校应根据本校规模和财务管理需要，设置独立的财务机构，配备必要的财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并实行持证上岗制度。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责负责学校财务工作的全面管理，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制学校年度财务预算和决算，审核各项财务收支，确保财务收支合法、合规、合理。定期分析学校财务状况，为学校领导提供财务决策依据，参与学校重大经济决策的研究和论证。负责财务人员的培训和考核，加强财务队伍建设，提高财务人员业务水平。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解和掌握国家有关财经政策法规的变化，确保学校财务工作符合法律法规要求。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校各项收入、支出的核算和管理，严格执行财务制度，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证不予受理。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项，确保财务数据的准确性。负责编制学校财务报表和财务分析报告，为学校领导提供财务信息和决策支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料。3.出纳岗位职责负责学校现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保现金和银行存款的安全。按照规定办理现金收付手续，审核现金收付凭证，当面清点现金，做到收付准确、手续完备。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整，定期盘点库存现金，发现问题及时报告。协助会计做好财务收支核算工作，提供相关财务数据和资料。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。学校编制预算要符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校预算应涵盖学校全部收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则。学校应根据实际情况，如实编制预算，不得虚报、瞒报收入和支出。4.稳妥性原则。学校编制预算要稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.绩效性原则。学校应加强预算绩效管理，提高资金使用效益，注重预算执行结果的考核与评价。（二）预算编制方法学校预算编制应采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析，合理确定预算收支规模和结构。（三）预算编制程序1.每年第四季度，学校财务部门应根据县教育局的要求，结合本校实际情况，提出下一年度预算编制的指导思想和原则，明确预算编制的范围、内容和要求。2.各部门根据学校预算编制指导思想和原则，结合本部门工作实际，提出本部门下一年度的收入和支出预算建议数，报学校财务部门。3.学校财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校事业发展规划和年度工作计划，提出学校下一年度预算草案，报学校领导班子审议。4.学校领导班子审议通过后，将预算草案报县教育局审核。经县教育局审核批准后的预算，作为学校年度预算执行的依据。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.学校财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化等特殊情况，需要调整预算时，学校应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整方案应报县教育局审核批准后执行。（五）预算决算与分析1.年度终了，学校应按照规定编制年度财务决算报告，全面反映学校年度预算执行情况和财务状况。2.学校应加强预算决算分析工作，通过对预算执行情况和决算数据的分析，总结经验教训，发现存在的问题，为今后编制预算和加强财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。1.财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入是指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试费等。3.上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴给学校的收入。5.其他收入是指学校除上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定取得，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准，不得截留、挪用、坐支收入。2.学校应加强对事业收入的管理，严格执行收费许可证制度，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，并使用财政部门统一印制的票据。3.学校应加强对其他收入的管理，规范收入渠道，确保收入合法、合规。对于捐赠收入，应按照捐赠协议的约定使用，不得挪作他用。（三）收入核算与监督1.学校财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入核算准确、及时。2.学校应建立健全收入监督机制，加强对收入来源、收入金额、收入票据等方面的监督检查，防止收入流失和违规收费行为的发生。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和项目支出。1.人员支出是指学校用于教职工工资、津贴、奖金、社会保障缴费等方面的支出。2.公用支出是指学校用于教学业务、行政管理、后勤保障等方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.对个人和家庭的补助支出是指学校用于对教职工和学生个人及家庭的补助支出，包括离退休费、抚恤金、生活补助、助学金、医疗费等。4.项目支出是指学校为完成特定的教育教学任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出，包括专项设备购置、专项修缮、专项业务活动等。（二）支出管理原则1.合法性原则。学校支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.效益性原则。学校应加强支出管理，优化支出结构，提高资金使用效益，确保各项支出能够满足学校教育教学工作的需要。3.专款专用原则。对于专项经费，学校应按照规定的用途使用，不得挪作他用，确保专款专用。（三）支出审批与控制1.学校应建立健全支出审批制度，明确支出审批的程序、权限和责任。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。2.学校应加强对支出的控制，严格执行预算，控制支出规模，杜绝无预算支出和超预算支出。对于大额支出，应实行集体决策制度。3.学校应加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。支出凭证应具备发票、收据、报销单等必要的要素，并由经办人、证明人、审批人签字盖章。（四）支出核算与监督1.学校财务部门应按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，确保支出核算准确、及时。2.学校应建立健全支出监督机制，加强对支出范围、支出标准、支出审批、支出核算等方面的监督检查，防止支出浪费和违规支出行为的发生。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产是指学校可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产是指学校使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产管理制度1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产管理的职责、权限和程序，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.学校应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.学校应加强对固定资产的管理，建立固定资产卡片和台账，记录固定资产的购置时间、规格型号、使用部门、使用状况等信息。固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批。4.学校应加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权，确保无形资产的安全和有效使用。无形资产的转让、许可使用等应按照规定的程序进行审批，并签订相关合同。5.学校应加强对外投资的管理，严格按照国家有关规定进行投资决策，确保投资安全和效益。对外投资的收益应纳入学校预算管理。（三）资产处置1.学校资产处置是指学校对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。资产处置申报材料应包括资产处置申请报告、资产清单、资产价值证明、资产处置方案等。经批准后的资产处置方案作为资产处置的依据。3.学校资产处置收入应按照国家有关规定实行收支两条线管理，上缴财政专户或纳入学校预算管理。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。1.借入款项是指学校向银行等金融机构或其他单位借入的款项。2.应付账款是指学校因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项。3.预收账款是指学校按照合同规定向学生或其他单位预收的款项。4.其他应付款是指学校除上述负债以外的其他各项应付、暂收款项。（二）负债管理要求1.学校应严格控制负债规模，不得擅自举债。确因事业发展需要举债的，应按照规定的程序进行申报和审批，并落实还款责任。2.学校应加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保债务数据的准确性。3.学校应建立健全债务风险预警机制，定期对债务情况进行分析和评估，防范债务风险。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、财务审计制度等。2.学校财务部门应定期对学校财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.学校应加强对财务人员的监督管理，确保财务人员依法履行职责，遵守职业道德。（二）外部监督1.学校应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.学校应按照规定定期向社会公开财务信息，接受社会监督。九、财务报告与分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.学校财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和预算执行情况，做到数字真实、内容完整、报送及时。3