小型制造企业财务制度

PAGE小型制造企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小型制造企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的有序开展，提高企业经济效益，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各生产车间、各销售网点等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：企业的财务活动必须符合国家法律法规的规定，依法纳税，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本核算、收入与利润分配等各个环节，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时记录、处理和传递财务信息，以便企业管理层能够及时做出决策。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.公司设立独立的财务部门，负责全面管理公司的财务工作。财务部门应配备必要的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务经理负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务计划，监督财务制度的执行，协调与其他部门的关系，参与公司重大决策。3.会计人员负责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，进行财务分析，提供财务信息，协助财务经理开展财务管理工作。4.出纳人员负责办理现金收付、银行结算等基础财务工作，保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。（二）会计人员岗位职责1.财务经理岗位职责根据国家财经法规、政策和公司实际情况，制定和完善公司财务管理制度，并监督执行。组织编制公司年度财务预算、财务计划和财务报告，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保公司资金的安全和有效运作。组织开展成本核算、成本控制和成本分析工作，降低公司运营成本，提高经济效益。负责公司财务审计、税务筹划等工作，协调与税务机关、审计机构等相关部门的关系。监督财务收支，审核财务报表和重要财务事项，防范财务风险。参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业意见，评估项目的财务可行性。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。完成公司领导交办的其他财务工作任务。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目和会计账簿，及时、准确地记录和反映公司的经济业务。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司财务核算工作，包括资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等的核算，确保财务数据的准确性。定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供财务决策依据。协助财务经理做好财务预算的编制、执行和控制工作，跟踪预算执行情况，及时发现问题并提出改进建议。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低公司税负。保管会计档案，包括会计凭证、会计账簿、财务报表等，按照规定的期限和程序进行归档和保管。完成财务经理交办的其他会计工作任务。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，审核原始凭证，确保现金收付和银行结算的准确性和合法性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告财务经理。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和信息。完成财务经理交办的其他出纳工作任务。（三）会计人员交接1.会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。2.一般会计人员办理交接手续，由财务经理监交；财务经理办理交接手续，由公司负责人监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。3.在办理交接手续前，移交人员应当将已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、财务报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。4.交接双方和监交人员要按照移交清册所列内容逐项交接，交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。移交清册应当一式三份，交接双方各执一份，存档一份。三、会计核算（一）会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（三）会计凭证和账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账是根据总分类科目开设的账户，用来分类登记全部经济业务，提供总括核算资料；明细账是根据明细分类科目开设的账户，用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料；日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿；其他辅助性账簿是为了满足某些特殊需要而设置的账簿，如备查账簿等。3.公司应按照国家统一的会计制度规定的会计科目和会计报表格式进行会计核算，设置会计账簿，及时、准确地记录和反映公司的经济业务。（四）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应定期报送公司管理层、股东及其他相关部门，并按照规定进行对外披露。四、资金管理（一）资金筹集1.公司筹集资金的方式包括吸收投资、银行借款、发行债券等。2.公司应根据自身发展战略和资金需求，合理选择筹集资金方式，确保资金筹集的合法性、合理性和效益性。3.公司筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方权利和义务，确保资金筹集的顺利进行。（二）资金使用1.公司资金应按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。2.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应经过公司管理层集体决策。3.公司应加强资金预算管理，合理安排资金支出，确保资金使用的计划性和合理性。4.公司应严格控制现金使用范围和额度，超过规定额度的支出应通过银行转账等方式进行结算。（三）资金结算1.现金结算公司应严格按照国家现金管理规定进行现金收付，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，不得白条抵库。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支出的合法性和合理性。2.银行结算公司应按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。公司应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。公司应加强银行账户管理，不得出租、出借银行账户。（四）资金内部控制1.公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金的风险管理。2.公司应定期对资金进行盘点和清查，确保资金的安全完整。3.公司应加强对资金收支的监督和检查，发现问题及时处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应按照国家现金管理和银行结算制度的规定，加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。公司应定期对货币资金进行盘点和清查，编制货币资金盘点表，发现问题及时处理。2.应收及预付款项应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。公司应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，定期对应收及预付款项进行清理和催收。公司应按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序进行核销。3.存货存货包括原材料、在产品、半成品、产成品、周转材料等。公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。公司应定期对存货进行盘点和清查，编制存货盘点表，发现盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，按照规定程序进行处理。公司应按照规定计提存货跌价准备，对存货成本高于其可变现净值的，应计提存货跌价准备。（二）固定资产1.固定资产定义：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.固定资产计价：固定资产应按照取得时的成本进行初始计量。外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。4.固定资产折旧：公司应按照规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在会计报表附注中予以说明。5.固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产分类：包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。3.无形资产计价：无形资产应按照取得时的成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。投资者投入无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。4.无形资产摊销：公司应按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销。使用寿命不确定的无形资产不应摊销。5.无形资产清查：公司应定期对无形资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查中发现的无形资产减值等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。六、成本费用管理（一）成本核算对象公司应根据生产特点和管理要求，确定成本核算对象。成本核算对象可以是产品品种、产品批次、生产步骤等。（二）成本项目成本项目一般包括直接材料、直接人工、制造费用等。（三）成本核算方法公司应根据成本核算对象和成本项目，选择合适的成本核算方法。常用的成本核算方法有品种法、分批法、分步法等。（四）成本控制1.公司应建立健全成本控制制度，加强对成本的管理和控制。2.公司应制定成本预算，分解成本指标，落实成本控制责任。3.公司应加强对成本费用的日常核算和分析，及时发现成本控制中存在的问题，采取有效措施加以解决。（五）费用管理1.费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.公司应建立健全费用管理制度，规范费用支出审批程序，严格控制费用支出。3.公司应加强对费用的核算和分析，及时发现费用管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。七、收入与利润管理（一）收入确认原则公司应按照《企业会计准则》的规定，确认收入的实现。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：1.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；3.收入的金额能够可靠地计量；4.相关的经济利益很可能流入企业；5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）利润分配1.公司实现的净利润，应按照国家有关规定和公司章程的规定进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.公司应按照规定的比例提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.公司应根据股东大会或董事会的决议，提取任意盈余公积。5.公司应按照股东的出资比例或持股比例向投资者分配利润。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，办理税务登记，包括开业登记、变更登记、注销登记等。（二）纳税申报公司应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，如实申报纳税，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。（三）税款缴纳公司应按照税务机关核定的应纳税额，按时足额缴纳税款。不得拖欠、偷逃税款。（四）税务筹划公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税负，提高经济效益。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，定期对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应配备专业的内部审计人员，独立开展审计工作，对审计中发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的