鞋业财务制度

PAGE鞋业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范鞋业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，提高公司经济效益，维护公司及股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于鞋业公司及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据准确无误，各项财务报表和账目清晰、规范。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理财务部门工作，参与公司重大财务决策。2.会计人员：负责公司日常会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备相应的会计从业资格证书，并熟悉国家财务法规和会计制度。3.出纳人员：负责公司现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和较强的责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家有关财务法律法规和公司财务制度，组织制定和完善公司财务管理制度和内部控制制度。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，审核各项财务收支计划，为公司决策提供财务支持。负责公司财务分析工作，定期对公司财务状况和经营成果进行分析评价，提出改进建议和措施。组织实施公司资金管理工作，合理安排资金，提高资金使用效率，确保公司资金安全。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调工作，维护公司良好的财务外部环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策，负责财务风险评估和控制。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并向财务负责人报告。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。协助财务负责人编制财务预算和财务决算报告，提供相关财务数据和分析资料。负责税务申报和缴纳工作，及时了解国家税收政策变化，合理进行税务筹划，降低公司税负。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。按照规定程序和要求，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并报告财务负责人。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。负责办理员工工资、奖金等薪酬的发放工作，并做好相关记录。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，选择适合本公司的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和稳定性。2.会计政策变更和会计估计变更应按照相关规定进行审批和披露，确保财务信息的可比性和可靠性。（二）会计科目设置公司根据实际业务需要，设置统一的会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应符合国家统一会计制度和公司财务制度的规定。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容完整、字迹清晰、手续齐全。记账凭证应按照规定的格式和内容编制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据明细科目分类登记，日记账应按照经济业务发生时间顺序逐日逐笔登记。会计账簿应定期打印，装订成册，并妥善保管。（四）财务报表1.公司应按照国家统一会计制度和相关监管要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，由财务负责人审核签字后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、监控和考核。资金预算应根据公司年度经营计划和财务目标，综合考虑各项收入、成本、费用和投资等因素进行编制。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保公司资金的合理安排和有效使用。资金预算经公司管理层审批后下达执行，并定期进行分析和调整。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括股权融资、债权融资等。资金筹集应遵循合法、合规、适度、成本效益等原则，确保公司资金需求得到满足，同时降低资金成本和财务风险。2.股权融资应按照相关法律法规和公司章程的规定进行，履行必要的审批程序和信息披露义务。债权融资应选择合适的融资渠道和融资工具，与金融机构保持良好的合作关系，确保融资工作顺利进行。（三）资金使用管理1.公司资金应按照规定的用途使用，严格执行资金审批制度。各项资金支出应根据公司财务预算和相关审批流程进行申请、审核和支付，确保资金使用的合理性和合规性。2.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。严禁挪用、挤占、截留公司资金，确保公司资金安全。（四）现金及银行存款管理1.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金收付安全。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账款相符，并编制现金日报表。2.银行存款管理应加强银行账户管理，严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。应加强应收款项的管理，建立客户信用档案，定期进行账龄分析和催收，确保应收款项及时收回，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符，降低存货积压和短缺风险。（二）固定资产1.固定资产的确认标准：公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产的购置与验收：固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，购置后应及时组织验收，确保固定资产的质量和性能符合要求。3.固定资产的折旧：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定，符合国家相关规定。4.固定资产的清查与处置：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照公司审批程序进行，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量：公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本进行计量，并在规定的期限内进行摊销。2.无形资产的摊销：无形资产摊销应按照直线法进行，摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定，符合国家相关规定。3.无形资产的处置：无形资产处置应按照公司审批程序进行，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本核算的准确性和合理性。2.成本核算应涵盖公司生产经营过程中的各项成本费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。成本核算应及时、准确地记录和归集各项成本费用，为成本分析和控制提供依据。（二）费用控制1.公司应建立费用预算管理制度，加强费用预算的编制、执行、监控和考核。费用预算应根据公司年度经营计划和财务目标，合理确定各项费用支出标准和控制额度。2.费用支出应严格按照公司财务制度和审批流程进行申请、审核和支付，确保费用支出的合理性和合规性。加强对费用支出的监控，定期对费用使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正不合理的费用支出。（三）成本费用分析与考核1.定期对公司成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议，为公司成本控制和经营决策提供依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理，降低成本费用水平。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，促进公司可持续发展。3.积累与分配并重原则：合理确定利润分配比例，兼顾公司发展需要和股东回报，注重利润积累。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金：按照当年净利润的10%提取，法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金：根据公司股东大会决议提取。4.向股东分配利润：按照股东持股比例进行分配。（三）利润分配方案的制定与审批1.公司财务部门应根据当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案，报公司管理层审核。2.利润分配方案经公司管理层审核通过后，提交公司股东大会审议批准。股东大会审议通过的利润分配方案，由公司董事会负责组织实施。八、财务内部控制（一）内部控制目标建立健全财务内部控制制度，确保公司财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、提高经营效率和效果。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括各项业务流程、各个部门和岗位。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，合理确定控制重点和控制措施。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化和经营管理需要，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序，确保各项业务活动经过适当的授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保护，采取定期盘点、财产保险等措施，确保资产安全完整。5.预算控制：建立预算管理制度，加强预算编制、执行、监控和考核，确保公司各项经营活动在预算范围内进行。6.运营分析控制：定期对公司经营活动进行分析，及时发现和解决存在的问题，为公司决策提供依据。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩进行考核评价，将考核结果与薪酬、晋升等挂钩，激励员工积极履行职责。（四）内部监督1.公司应建立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务内部控制制度的执行情况进行审计监督，及时发现和纠正内部控制缺陷。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司管理层负责，确保内部审计工作的独立性和权威性。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，熟悉公司财务内部控制制度和业务流程。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.公司应建立财务风险识别与评估机制，定期对公司面临的财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。2.风险识别应采用多种方法，如财务报表分析、风险指标监测、行业比较等，全面、准确地识别公司面临的各种财务风险。风险评估应采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估，确定风险等级。（二）风险应对策略1.针对不同类型的财务风险，公司应制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.风险规避是指公司采取措施避免承担风险，如放弃高风险投资项目、退出高风险业务领域等。风险降低是指公司采取措施降低风险发生的可能性或影响程度，如加强市场调研、优化信用政策、合理安排资金等。风险转移是指公司通过购买保险、签订远期合同等方式将风险转移给其他方。风险承受是指公司在权衡成本效益后，决定接受风险并承担相应的后果。（三）风险监控与预警1.公司应建立财务风险监控与预警机制，对财务风险进行实时监控和预警。通过设定关键风险指标，如流动