宣导财务制度

PAGE宣导财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高公司/组织的经济效益和社会效益，促进公司/组织持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门、各分支机构以及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司/组织财务活动在法律框架内运行。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理、利润分配管理等，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，数据计算、科目运用等符合财务准则和公司/组织实际情况。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表和报告，为公司/组织决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，负责统筹公司/组织的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责和分工，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司/组织财务秘密。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司/组织财务管理工作，制定财务管理制度和流程，组织实施并监督执行。编制财务预算和财务报告，为公司/组织决策提供财务分析和建议。负责资金管理，合理安排资金，确保公司/组织资金安全和正常运转。组织财务核算工作，确保财务数据准确、完整。负责税务管理，依法纳税，合理避税。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计职责按照国家财务法规和公司/组织财务制度，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责固定资产、无形资产等的核算和管理。参与财务审计和税务审计工作，提供相关资料和解释。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收支数据。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司/组织年度经营目标和工作计划，编制下一年度部门预算。预算内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务管理部门负责汇总各部门预算，结合公司/组织整体战略规划和财务状况，编制公司/组织年度财务预算草案。3.年度财务预算草案应提交公司/组织管理层审议，经批准后下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算的申请应详细说明调整原因、调整内容和对预算执行的影响等。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。2.根据预算考核结果进行奖惩，激励各部门积极完成预算目标，提高公司/组织整体经济效益。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司/组织的收入应按照权责发生制原则确认，即在收入的权利和义务已经发生，经济利益能够流入公司/组织时，确认收入的实现。2.对于销售商品收入，应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司/组织不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。3.对于提供劳务收入，应在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认收入的实现。（二）收入核算与管理1.财务部门应设置专门的收入账户，对各类收入进行明细核算。收入核算应准确记录收入的来源、金额、时间等信息。2.加强对收入票据的管理，确保收入票据的真实性、完整性和合法性。收入票据应按照规定的格式和内容开具，妥善保管，定期核销。3.建立收入台账，详细记录每笔收入的发生情况，便于对收入进行跟踪和分析。（三）应收账款管理1.对于赊销业务，应建立严格的信用评估制度，对客户的信用状况进行评估，确定合理的信用额度和信用期限。2.财务部门应及时与销售部门沟通客户应收账款情况，定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效的催收措施。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报经管理层批准。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本是指公司/组织为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括原材料、人工成本、制造费用等。3.销售费用是指公司/组织在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。4.管理费用是指公司/组织为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。5.财务费用是指公司/组织为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、汇兑损益、手续费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责和目标。各部门应根据公司/组织下达的成本费用控制指标，制定具体的控制措施，确保成本费用控制在合理范围内。2.加强对成本费用的核算和分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效的措施加以解决。3.严格执行成本费用审批制度，各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。2.员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关的发票、收据等原始凭证，并按照规定的审批流程进行审批。3.财务部门应认真审核费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。现金应按照规定的限额留存，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付应严格遵守现金管理制度，做到日清月结。银行存款应按照银行结算制度进行收付，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收账款按照应收账款管理规定进行核算和管理，及时催收逾期账款。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏和毁损的存货，应按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指公司/组织为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、折旧、处置等进行规范管理。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏和毁损的固定资产，应按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指公司/组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得时的成本进行初始计量，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。3.对无形资产进行摊销，摊销方法应符合相关会计准则的规定。4.加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款短期借款是指公司/组织向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。应按照借款合同的约定按时偿还借款本息，合理安排借款资金的使用，确保借款资金的安全和有效。2.应付账款应付账款是指公司/组织因购买材料、商品或接受劳务等经营活动应支付的款项。应加强对应付账款的管理，及时核对账目，按照合同约定的时间和方式支付款项，维护公司/组织良好的商业信用。3.应付职工薪酬应付职工薪酬是指公司/组织为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。应按照国家法律法规和公司/组织薪酬制度的规定，及时足额发放职工薪酬，确保职工的合法权益。（二）非流动负债1.长期借款长期借款是指公司/组织向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以上（不含一年）的各种借款。应按照借款合同的约定合理使用借款资金，按时偿还借款本息。同时，应关注借款利率变动情况，合理安排还款计划，降低借款成本。2.长期应付款长期应付款是指公司/组织除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产等发生的应付款项等。应按照相关合同的约定进行核算和管理，确保长期应付款项的准确计量和按时支付。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司/组织的利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司/组织发展需要。2.利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，用于弥补公司/组织亏损、扩大生产经营或者转增资本等。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司/组织股东大会或股东会决议提取，其用途由公司/组织自行决定。4.向股东分配利润。公司/组织按照股东的持股比例或公司章程的规定向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务管理部门应根据公司/组织的盈利情况和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的金额、分配方式、分配时间等内容。2.利润分配方案应提交公司/组织股东大会或股东会审议批准。经批准后的利润分配方案应严格按照规定执行。九、财务报告与分析（一）财务报告1.公司/组织应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司/组织管理层、投资者、债权人等提供决策依据。3.财务报告应按照国家财务法规和会计准则的规定进行编制，确保财务报告的质量。（二）财务分析1.财务管理部门应定期对公司/组织的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容。2.通过财务分析，发现公司/组织财务活动中存在的问题和潜在风险，为公司/组织管理层提供决策建议，促进公司/组织改善财务管理，提高经济效益。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司/组织应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.内部审计部门应定期对公司/组织的财务收支、财务预算执行情况、内部控制制度等进行审计监督，及时发现问题并提出整改建议。3.通过内部财务监督，确保公司/组织财务活动合法合规，保护公司