民办幼儿园财务制度

PAGE民办幼儿园财务制度一、总则（一）目的为规范民办幼儿园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园的健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本园实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[民办幼儿园名称]的各项财务活动。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.勤俭办园原则：厉行节约，反对浪费，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，略有结余的原则，确保幼儿园财务状况稳定。4.民主管理原则：实行财务公开，接受教职工和家长的监督，充分发挥民主理财的作用。二、财务管理体制（一）园长负责制园长对幼儿园的财务工作全面负责，领导财务部门贯彻执行国家有关财务法律法规和本园财务制度，审核财务预算、决算，监督财务收支情况。（二）财务部门职责1.负责编制幼儿园年度财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。2.严格执行财务制度，做好会计核算、账务处理和财务报表编制工作，确保财务数据真实、准确、完整。3.负责幼儿园资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责教职工工资、奖金等薪酬的核算和发放，以及各项费用的报销审核工作。6.做好财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格审核各项收支凭证，确保财务收支合法、合规。定期核对账目，做到账账相符、账实相符，发现问题及时处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定，审核现金收付凭证，确保现金收付安全、准确。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时汇报。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制要符合国家法律法规和财务制度的要求。2.完整性原则：全面反映幼儿园的收入、支出情况，确保预算的完整性。3.真实性原则：预算数据要真实可靠，不得虚报、瞒报。4.合理性原则：根据幼儿园的实际情况和发展需要，合理安排各项收支，确保预算的合理性。（二）预算编制方法1.收入预算：根据幼儿园的招生计划、收费标准等因素，预计各项收入，包括学费、杂费、伙食费、赞助费等。2.支出预算：按照幼儿园的人员编制、教学活动计划、设备购置计划等，预计各项支出，包括人员经费、教学费用、办公费用、设备购置费用、修缮费用等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门根据幼儿园的发展规划和年度工作计划，提出下一年度预算编制的总体要求和指导意见。2.各部门根据财务部门的要求，结合本部门实际情况，编制本部门的年度预算草案，报财务部门审核。3.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核，提出修改意见，反馈给各部门。各部门根据修改意见进行调整后，再次报财务部门审核。4.财务部门将审核后的预算草案提交园长办公会审议，经园长办公会批准后，形成年度预算方案。5.年度预算方案经教代会审议通过后，报上级主管部门备案，并正式下达执行。（四）预算执行与调整1.预算一经下达，各部门必须严格执行，确保预算的严肃性。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行。由提出调整预算的部门或个人填写预算调整申请表，说明调整的原因、项目和金额，报财务部门审核。财务部门审核后，提交园长办公会审议，经园长办公会批准后，下达预算调整通知，并相应调整预算指标。四、收入管理（一）收费管理1.严格按照物价部门核定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费项目和收费标准要在幼儿园显著位置进行公示，接受家长和社会的监督。3.收取的费用要及时足额上缴财务，不得坐收坐支。（二）其他收入管理1.幼儿园的其他收入，如赞助费、捐赠收入、利息收入等要按照国家有关规定进行管理。2.赞助费、捐赠收入要开具合法有效的票据，并按照规定入账。3.利息收入要及时入账，冲减财务费用。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关财务规章制度，确保支出合法、合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限，确保审批程序规范、有效。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报园长审批。2.大额支出：指一次性支出金额较大的项目，如设备购置、修缮工程等。由相关部门提出申请，填写大额支出申请表，详细说明支出项目、金额、用途、资金来源等，经部门负责人、财务部门负责人审核签字后，报园长办公会审议。园长办公会审议通过后，报园长审批。3.专项支出：指用于特定项目的支出，如科研项目、培训项目等。由相关部门提出专项支出预算，经财务部门审核后，报园长办公会审议。园长办公会审议通过后，下达专项支出计划。专项支出发生时，由经办人填写费用报销单，按照日常费用支出审批程序进行审批。（三）支出范围与标准1.人员经费：包括教职工工资、奖金、福利、社会保险等。按照国家有关规定和幼儿园的实际情况，合理确定人员经费标准。2.教学费用：包括教材、教具、图书、办公用品、水电费、取暖费、通讯费等。根据教学活动的实际需要，合理安排教学费用支出，确保教学工作的正常开展。3.办公费用：包括办公设备购置、办公家具购置、差旅费、会议费、培训费等。严格控制办公费用支出，提高办公设备和家具的使用效率。4.设备购置费用：根据幼儿园的发展需要和教学要求，合理安排设备购置费用，购置的设备要符合质量标准和使用要求，确保设备的正常使用。5.修缮费用：对幼儿园的房屋、建筑物、设施设备等进行修缮和维护，确保幼儿园的安全和正常使用。修缮费用要按照规定的程序进行审批，严格控制修缮成本。六、资产管理（一）资产分类与计价原则1.资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产按照实际成本计价，固定资产按照购置成本计价，无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）流动资产1.现金和银行存款：按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定进行管理，确保资金安全。2.应收账款：及时清理应收账款，定期与债务人核对账目，确保账款及时收回。3.存货：包括教材、教具、办公用品、食品等。建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产的标准：单位价值在[具体金额]以上，使用年限在[具体年限]以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产的购置：按照预算管理的要求，编制固定资产购置计划，经审批后进行购置。购置的固定资产要进行验收，确保质量符合要求。3.固定资产的折旧：按照国家有关规定，采用平均年限法计提固定资产折旧。折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。4.固定资产的清查：定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果要及时上报，发现问题要及时处理。（四）无形资产1.无形资产的范围：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产的计价：按照取得时的实际成本计价。3.无形资产的摊销：按照国家有关规定，采用直线法摊销无形资产。摊销年限根据无形资产的性质和使用情况确定。（五）资产处置1.资产处置的范围：包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置的程序：由相关部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产处置的原因、方式、金额等，经部门负责人、财务部门负责人审核签字后，报园长办公会审议。园长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。资产处置收入要及时足额上缴财务。七、负债管理（一）负债分类负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债包括长期借款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.严格按照国家有关规定进行负债融资，确保负债合法、合规。3.加强对负债的管理，定期进行债务分析，及时偿还债务，降低财务风险。（三）负债审批程序1.短期借款：由财务部门根据幼儿园的资金需求情况，提出短期借款申请，报园长审批。2.长期借款：由财务部门会同相关部门进行可行性研究，编制长期借款方案，报园长办公会审议。园长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告的种类：包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。2.财务报告的编制要求：按照国家统一的会计制度和财务报表格式的要求进行编制，确保财务报告数据真实、准确、完整。3.财务报告的报送时间：每月[具体时间]前报送月度财务报表，每年[具体时间]前报送年度财务报告。（二）财务分析1.财务分析的内容：包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析的方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等进行财务分析。3.财务分析报告的撰写：定期撰写财务分析报告，为领导决策提供依据。财务分析报告要客观、准确地反映幼儿园的财务状况和经营成果，提出存在的问题和改进建议。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.定期开展内部审计工作，对幼