星星影城财务制度

PAGE星星影城财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范星星影城（以下简称“影城”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保影城财务工作的规范化、科学化、精细化，提高影城的经济效益和社会效益，保障影城的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于星星影城及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映影城的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖影城所有财务活动，确保财务信息的全面性和完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免出现差错。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为影城管理层提供及时、准确的财务信息，以便做出决策。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，努力提高资金使用效益，实现影城价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责影城财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映影城的财务状况和经营成果。3.进行财务预算的编制、执行和监控，为影城经营决策提供依据。4.负责资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理使用。5.开展成本费用控制和管理，降低影城运营成本。6.参与影城投资、融资、资产购置等重大经济活动的财务决策和风险评估。7.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划，降低税务风险。8.加强财务内部控制，防范财务风险，保障影城财务安全。9.配合外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。10.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和目标，监督财务工作的执行情况。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常运转。参与影城重大经济活动的财务决策，进行风险评估和控制。加强财务团队建设，提高财务人员业务素质和工作效率。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计按照国家会计制度和影城财务制度的规定，进行财务核算。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。登记账簿，定期进行结账、对账，保证账账相符、账实相符。编制财务报表，确保报表数据准确、及时。负责财务档案的整理、装订和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。负责资金的收付和报销工作，严格按照财务制度审核报销凭证。协助会计进行银行对账工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，财务经理需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法规、税收政策和相关行业财务制度。3.具有较强的责任心、敬业精神和团队协作能力。4.具备良好的沟通能力和分析判断能力，能够熟练运用财务软件和办公软件。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.影城采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计科目和记账方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和影城财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等。（三）账务处理流程1.原始凭证的审核与传递业务部门在经济业务发生后，应及时取得或填制原始凭证，并确保其真实性、合法性和完整性。原始凭证经业务部门负责人审核签字后，传递至财务部门。财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后签字确认。2.记账凭证的编制会计根据审核后的原始凭证，按照会计制度规定的会计科目和记账方法，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、附件张数等，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签字。3.账簿登记根据记账凭证，登记总账、明细账、日记账等账簿。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。定期进行结账、对账，保证账账相符、账实相符。4.财务报表编制会计根据账簿记录，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理对财务报表进行审核，确保报表数据准确无误后，报管理层和相关部门。（四）财务报告1.影城应定期编制财务报告，包括月度、季度、半年度和年度财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注。3.财务报告应按照国家统一会计制度和相关规定进行编制和报送，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。4.财务报告编制完成后，应由财务经理审核签字，并加盖影城公章后报出。四、财务预算制度（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖影城经营活动的各个方面，包括收入、成本、费用、资金等。2.准确性原则：预算数据应基于对影城经营状况的充分分析和预测，力求准确可靠。3.可行性原则：预算目标应切实可行，符合影城实际情况和发展战略。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于各项预算项目，不考虑以往年度的实际情况，以零为基础，根据预算期内的经营目标和实际需要，重新编制预算。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年末，财务部门根据影城经营计划和战略目标，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算草案审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。审核无误后，将各部门的预算草案进行汇总，形成影城的预算草案。4.预算草案调整与完善：财务部门将汇总后的预算草案提交管理层审议，管理层根据影城的实际情况和发展战略，对预算草案提出调整意见。财务部门根据管理层的意见，对预算草案进行调整和完善，形成正式的预算方案。5.预算方案审批与下达：预算方案经管理层审批通过后，由财务部门下达至各部门执行。（四）预算执行与监控1.分解预算指标：各部门将预算指标分解到具体的责任人，并制定相应的预算执行计划。2.定期分析预算执行情况：财务部门定期对预算执行情况进行分析，对比实际执行数据与预算指标，找出差异原因，及时向管理层汇报。3.预算调整：在预算执行过程中，如因客观原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容、调整后的预算指标等。预算调整申请经管理层审批通过后，方可进行调整。（五）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门和个人进行奖励，对预算执行情况较差的部门和个人进行惩罚。五、资金管理制度（一）资金筹集1.根据影城经营需要和发展战略，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。3.进行股权融资时，应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，履行相关程序。4.进行债权融资时，应合理选择融资渠道和融资工具，控制融资成本和风险。5.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，确保资金筹集的顺利进行。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。2.资金使用应遵循专款专用、效益优先的原则，确保资金用于影城的正常经营和发展。3.重大资金支出应进行可行性研究和风险评估，经管理层审批后实施。4.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和合理使用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的及时、准确和安全。2.严格执行银行账户管理制度，按照规定开设和使用银行账户。3.加强现金管理，严格控制现金库存限额，确保现金收付的合规性。4.加强银行存款管理，定期与银行进行对账，及时发现和处理银行存款异常情况。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金筹集和使用策略，降低资金风险。3.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险及时发出预警信号，采取有效措施防范风险。六、成本费用管理制度（一）成本费用分类与核算1.成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.按照国家统一会计制度和影城财务制度的规定，对成本费用进行核算。3.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的准确归集和分摊。（二）成本费用控制目标1.根据影城经营目标和历史数据，制定成本费用控制目标。2.成本费用控制目标应分解到各部门，并作为部门绩效考核的重要指标。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度，明确成本费用控制的流程和方法。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用不超预算。3.优化影城经营流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强采购管理，合理选择供应商，降低采购成本。5.控制费用支出，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用支出。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。2.根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议，不断优化成本费用管理。3.建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价。4.根据成本费用考核结果，对成本费用控制较好的部门和个人进行奖励，对成本费用控制较差的部门和个人进行惩罚。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的管理，确保资金安全。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行清理和催收，降低坏账风险。3.存货：包括电影票、食品饮料、纪念品等。加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：根据国家有关规定和影城实际情况，确定固定资产的定义和分类标准。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合影城经营需要和质量要求。3.固定资产折旧：按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：包括商标权、著作权、专利权等。明确无形资产的定义和分类标准。2.无形资产摊销：按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合法性和合理性。2.资产处置收入应及时足额入账，不得截留或挪用。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低影城税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.识别、评估和监控税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，避免税务风险。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保影城资产的安全和完整。3.提高影城经营效率和效果。4.确保影城财务活动符合法律法规和内部规章制度的要求。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖影城财务活动的全过程，包括财务决策、财务执行、财务监督等各个环节。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：在财务活动中，建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据影城经营环境和业务特点，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务部门各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离，如出纳与会计、财务审批与执行等岗位不得由同一人兼任。2.授权审批制度：建立授权审批制度，明确各类财务事项的审批流程和审批权限，未经授权不得办理相关业务。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保财务数据的真实、准确和完整。4.财产保护控制：加强对影城资产的保护，采取定期盘点、财产保险等措施，确保资产安全。5.预算控制：加强财务预算管理，严格控制预算执行，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对影城经营活动进行分