卫生院财务内部稽核制度

PAGE卫生院财务内部稽核制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范卫生院财务行为，加强财务内部稽核工作，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，保障卫生院各项工作的顺利开展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》以及国家相关法律法规和财务规章制度，结合本院实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体财务人员。（四）稽核原则1.独立性原则稽核人员独立于被稽核部门和岗位，不受其他部门和个人的干扰，确保稽核工作的公正性和客观性。2.全面性原则涵盖卫生院财务活动的全过程，包括预算编制、执行、资金收支、资产管理、成本核算等各个环节，不留死角。3.及时性原则及时对财务事项进行稽核，发现问题及时反馈并督促整改，避免问题积累和扩大。4.准确性原则稽核工作要以事实为依据，以法律法规和制度为准绳，确保稽核结果准确无误。二、稽核机构及人员（一）稽核机构设置成立卫生院财务内部稽核小组，由财务科长担任组长，成员包括财务部门的骨干人员。稽核小组在院长的领导下开展工作，对院长负责。（二）稽核人员职责1.组长职责负责组织和领导稽核小组的工作，制定稽核计划和方案。审核稽核报告，对重大问题提出处理意见和建议。协调与其他部门的关系，确保稽核工作顺利进行。2.成员职责按照稽核计划和方案，具体实施稽核工作，收集、查阅、核对相关财务资料。对稽核过程中发现的问题进行记录和分析，提出整改建议。撰写稽核工作底稿和稽核报告，及时向组长汇报工作进展情况。（三）稽核人员任职条件1.具备扎实的财务专业知识，熟悉国家财经法律法规和医院财务制度。2.具有较强的责任心和敬业精神，坚持原则，客观公正。3.具备一定的沟通协调能力和分析判断能力，能够独立完成稽核工作任务。4.从事财务工作[X]年以上，具有丰富的财务工作经验。三、稽核内容与方法（一）预算管理稽核1.稽核内容预算编制的科学性和合理性，是否符合卫生院发展规划和年度工作计划。预算执行情况的监控，是否严格按照预算安排使用资金，有无超预算支出。预算调整的必要性和合规性，是否按规定程序进行调整。2.稽核方法查阅预算编制文件、预算执行报表等资料，对比分析预算与实际执行情况。实地查看各科室预算执行情况，了解资金使用的真实性和合规性。与相关科室负责人沟通，核实预算执行过程中的问题及原因。（二）收入管理稽核1.稽核内容医疗收入的确认是否准确、及时，是否符合收入确认原则。收费项目和标准是否合规，有无擅自设立收费项目、提高收费标准等情况。退费手续是否完备，是否存在不合理退费现象。其他收入的核算是否规范，是否足额入账。2.稽核方法抽查门诊和住院收费记录，核对收费票据、收入报表等，检查收入确认的准确性。查阅物价部门核发的收费许可证，核对实际收费项目和标准。检查退费申请单、审批单等资料，核实退费手续的完整性。审查其他收入的相关合同、协议等文件，核实收入的真实性和合法性。（三）支出管理稽核1.稽核内容支出的审批程序是否合规，是否按照规定的审批权限和流程进行审批。支出凭证的真实性、合法性和完整性，是否有虚假发票、白条入账等情况。费用支出是否符合财务制度和相关规定，有无超标准、超范围支出。专项资金的使用是否专款专用，是否达到预期效益。2.稽核方法检查支出审批单、报销凭证等，核实审批程序的执行情况。对支出凭证进行真伪鉴别，查阅相关发票开具单位的资质等信息，确保凭证合法有效。对比费用支出标准，审查各项支出是否合规，对超标准支出进行重点分析。跟踪专项资金的使用情况，查阅项目实施资料，评估资金使用效益。（四）资产管理稽核1.稽核内容固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节是否规范。库存物资的采购、验收、保管、领用等流程是否健全，有无积压、浪费现象。资产清查工作是否定期开展，清查结果是否及时处理。2.稽核方法查阅固定资产台账、卡片及相关凭证，核实固定资产的增减变动情况。实地盘点库存物资，核对账实是否相符，检查物资保管和领用情况。审查资产清查报告，了解清查工作的组织实施和问题整改情况。（五）财务报表稽核1.稽核内容财务报表的编制是否符合财务制度和会计准则的要求，数据是否准确、完整。报表之间的勾稽关系是否正确，是否存在数据矛盾或异常情况。财务报表附注是否真实、准确，是否对重要事项进行了充分披露。2.稽核方法对财务报表进行账表核对，检查报表数据与总账、明细账等是否一致。分析报表之间的逻辑关系，如资产负债表与利润表、现金流量表之间的勾稽关系。审查财务报表附注内容，核实重要事项的披露情况。四、稽核工作程序（一）制定稽核计划稽核小组每年年初根据卫生院财务工作重点和实际情况，制定年度稽核计划，明确稽核范围、内容、方法、时间安排等。稽核计划经院长批准后实施。（二）实施稽核工作1.稽核人员按照稽核计划和方案，收集、查阅、核对相关财务资料，包括会计凭证、账簿、报表、合同、协议等。2.通过实地查看、调查询问、数据分析等方式，对财务事项进行深入了解和核实，发现问题及时记录并形成工作底稿。3.与被稽核部门和人员进行沟通交流，听取意见和解释，确保稽核工作客观公正。（三）撰写稽核报告稽核工作结束后，稽核人员根据稽核情况撰写稽核报告。稽核报告应包括稽核工作概况、稽核发现的问题、问题产生的原因分析、整改建议等内容。稽核报告经稽核小组组长审核后，报院长审批。（四）反馈与整改1.稽核小组将稽核报告及时反馈给被稽核部门，要求被稽核部门针对存在的问题制定整改措施，并在规定时间内报送整改情况报告。2.跟踪整改落实情况，对整改不力的部门和个人进行督促和问责，确保问题得到彻底解决。五、稽核结果运用（一）作为绩效考核的依据将稽核结果纳入各科室和财务人员的绩效考核体系，对财务工作规范、稽核结果良好的科室和个人给予适当奖励；对存在问题较多、整改不力的科室和个人进行相应处罚。（二）完善财务管理制度根据稽核发现的问题，及时修订和完善相关财务管理制度，堵塞管理漏