县级供销社财务制度

PAGE县级供销社财务制度一、总则（一）制定目的为了加强县级供销社财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障供销社各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合县级供销社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于县级供销社机关及所属各基层供销社、社有企业等独立核算单位。（三）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表、账目记录等要清晰、准确。4.完整性原则：全面涵盖供销社财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。5.效益性原则：注重资金的使用效益，合理配置资源，降低成本，提高经济效益。（四）管理体制县级供销社财务工作实行“统一领导、分级管理”的体制。县级供销社机关负责全系统财务工作的统一领导和管理，制定财务管理制度、财务预算和财务计划，监督检查所属单位财务工作；所属各基层供销社、社有企业在县级供销社的统一领导下，负责本单位的财务管理工作，严格执行县级供销社制定的财务制度和各项规定。二、财务机构与人员（一）财务机构设置县级供销社应单独设置财务机构，配备与工作任务相适应的财务人员。财务机构应明确岗位分工，建立健全内部牵制制度。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。组织编制和执行财务预算、财务计划，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务机构的人员管理和业务培训，提高财务人员素质。监督检查本单位财务收支情况，确保财务工作规范有序。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护单位合法权益。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和监督，严格执行财经纪律，对不符合规定的收支不予办理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行财务人员职责。2.诚实守信，保守单位财务秘密，不泄露财务信息。3.廉洁奉公，严格遵守财经纪律，不以权谋私。4.客观公正，如实反映财务状况，不弄虚作假。5.坚持原则，对违反财经法规的行为坚决抵制。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持实事求是，结合供销社实际经营情况和发展规划，科学合理地编制预算。2.统筹兼顾，综合考虑各项收入和支出，确保预算的完整性。3.收支平衡，量入为出，避免出现预算赤字。4.积极稳妥，既要保证预算的可行性，又要体现一定的前瞻性。（二）预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项收支进行全面审核和评估。2.滚动预算法：根据近期预算执行情况和对未来市场变化的预测，定期对预算进行调整和修订，使预算更具灵活性和适应性。（三）预算编制程序1.每年第四季度，县级供销社机关根据上级要求和本单位实际情况，提出下一年度预算编制的总体要求和指导意见。2.所属各基层供销社、社有企业按照要求，结合自身业务特点和发展需求，编制本单位的预算草案，并上报县级供销社。3.县级供销社对所属单位上报的预算草案进行审核、汇总，结合全系统情况，编制县级供销社年度预算草案。4.年度预算草案经县级供销社主任办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与控制1.预算一经批准，必须严格执行。各单位要将预算指标层层分解，落实到具体部门和个人，确保预算执行的严肃性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序报经批准。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化等不可预见因素，导致预算执行困难或无法完成的，可以申请预算调整。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等详细情况，并按照规定程序报经批准。3.未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围县级供销社的收入主要包括：1.商品销售收入：基层供销社和社有企业销售各类商品取得的收入。2.租赁收入：供销社所属房屋、场地等资产出租取得的收入。3.服务收入：开展农业生产资料供应、农产品收购、农村综合服务等业务取得的服务收入。4.其他收入：如财政补贴收入、捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.商品销售收入应在商品所有权转移给购货方，同时满足收入确认的其他条件时予以确认。2.租赁收入应按照租赁合同约定的收款日期和金额确认收入。3.服务收入应在服务已经提供，且相关经济利益能够流入时确认收入。4.其他收入按照相关规定的确认原则进行确认。（三）收入核算与管理1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒或坐支。2.财务部门应加强对收入的核算和管理，定期核对收入账目，确保收入数据准确无误。3.建立收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息，便于查询和统计分析。（四）收入票据管理1.县级供销社应按照国家有关规定，统一使用合法有效的票据。2.票据的购买、使用、保管、核销等应严格按照规定程序进行，确保票据安全。3.财务部门应定期对票据使用情况进行检查，防止票据丢失、被盗用或违规使用。五、支出管理（一）支出范围县级供销社的支出主要包括：1.商品采购支出：用于采购各类商品的支出。2.人员费用支出：包括职工工资、奖金、津贴、福利等支出。3.办公费用支出：如办公用品、水电费、差旅费、会议费等支出。4.固定资产购置与维护支出：购置固定资产以及对固定资产进行维修、保养等支出。5.业务费用支出：开展业务活动所需的费用，如市场调研费、促销费等。6.其他支出：符合财务制度规定的其他支出。（二）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限和责任。（三）支出审批程序1.一般支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、日期等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报分管领导审批。2.重大支出：超过一定金额的重大支出项目，应经县级供销社主任办公会或董事会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）支出核算与管理1.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保核算准确、清晰。2.财务部门应加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。3.定期对支出情况进行分析，查找支出管理中存在的问题，采取措施加以改进。（五）费用报销规定1.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.费用报销应在规定的时间内办理，逾期不予受理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金应严格按照规定的限额进行管理，定期盘点，确保账实相符。银行存款应按照国家有关规定，选择合适的银行开设账户，定期核对账目，确保资金安全。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清理。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。财务部门应加强对应收及预付款项的管理，定期与债务人核对账目，及时催收款项，对逾期款项要查明原因，采取有效措施进行处理。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序报经批准后，作为坏账损失处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。县级供销社固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算进行，严格履行审批程序。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。3.固定资产折旧固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率应符合国家有关规定。财务部门应建立固定资产折旧台账，准确记录固定资产折旧情况。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序报经批准，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与范围无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、商标权、专利权等。2.无形资产计价与摊销无形资产应按照取得时的实际成本计价。无形资产应在规定的期限内进行摊销，摊销方法和摊销年限应符合国家有关规定。（四）资产清查1.县级供销社应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法和步骤。3.清查结束后应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，并调整相关账目。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.严格按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确。2.成本费用核算应遵循收入与成本费用配比原则，合理分摊成本费用。（二）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，将成本费用指标分解到各部门和各环节，严格控制成本费用支出。2.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。3.加强对成本费用的分析和监控，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取措施加以改进。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，为成本费用控制提供依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.县级供销社应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映供销社的财务状况和经营成果，按照规定的格式和内容编制，并加盖单位公章。3.财务报告应及时报送上级主管部门、财政部门等相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对供销社的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学的方法，对财务数据进行深入分析，揭示存在的问题，提出改进建议。3.财务分析报告应提交县级供销社主任办公会审议，为领导决策提供参考依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和