沙溪镇卫生院财务制度

PAGE沙溪镇卫生院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范沙溪镇卫生院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，为全镇居民提供优质、高效、便捷的医疗卫生服务。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合沙溪镇卫生院的实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于沙溪镇卫生院及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财。2.坚持厉行节约、勤俭办事业的方针，合理编制预算，严格执行预算，真实、完整地反映卫生院财务状况和经营成果，依法组织收入，努力节约支出，提高资金使用效益。3.正确处理社会效益与经济效益的关系，坚持社会效益第一，把维护人民群众健康权益放在首位，促进医疗卫生事业健康发展。4.按照“统一领导、集中管理”的财务管理体制，合理划分卫生院各部门、科室的职责权限，明确财务收支审批程序，实行财务归口管理。二、财务管理体制（一）领导职责卫生院实行院长负责制，院长对卫生院的财务工作负总责，负责组织领导财务部门开展财务管理工作，审核重大财务事项，确保财务工作合法合规、保障卫生院资金安全和正常运转。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务法律法规和财务规章制度，制定并执行卫生院内部财务管理制度。2.负责编制卫生院年度预算、决算草案，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责组织收入，严格执行物价政策，合理收费，杜绝乱收费现象。4.负责审核各项支出，严格执行财务审批制度，确保支出合规、合理、有效。5.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。6.负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映卫生院财务状况和经营成果。7.负责财务监督，对卫生院财务活动进行全过程监督，防范财务风险。8.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等档案资料。（三）其他部门职责1.各部门、科室负责人负责本部门、科室的财务管理工作，严格执行财务制度，控制成本费用，确保本部门、科室各项工作的顺利开展。2.各部门、科室工作人员应积极配合财务部门的工作，遵守财务制度，及时提供财务核算所需的资料和信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。2.坚持真实性、完整性、准确性和及时性原则，确保预算数据真实可靠、全面完整、准确无误、及时编制。3.坚持与卫生院事业发展规划相适应的原则，根据卫生院的发展目标和任务，合理安排预算资金。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度实际收入情况，结合本年度业务发展计划、物价政策、市场需求等因素，采用零基预算法编制收入预算。2.支出预算编制：根据卫生院的工作任务和事业发展需要，结合上年度实际支出情况，按照人员经费、公用经费、业务经费等分类，采用零基预算法编制支出预算。（三）预算编制程序1.每年第四季度，财务部门根据卫生院年度工作计划和发展目标，提出下一年度预算编制的总体要求和建议。2.各部门、科室根据财务部门的要求，结合本部门、科室的工作任务和事业发展需要，编制本部门、科室的年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门、科室报送的预算草案进行审核、汇总，编制卫生院年度预算草案，报院长办公会审议通过后，提交职工代表大会审议。4.职工代表大会审议通过后的年度预算草案，报上级主管部门批准后执行。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门、科室应按照预算安排组织收入、安排支出，确保预算的严肃性。2.在预算执行过程中，如因政策调整、业务发展、突发事件等原因导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，由相关部门、科室提出书面申请，经财务部门审核后，报院长办公会审议通过，提交职工代表大会审议，报上级主管部门批准后执行。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。2.卫生院建立预算考核制度。年度终了，对各部门、科室预算执行情况进行考核，考核结果与部门、科室绩效挂钩，以确保预算的严格执行。四、收入管理（一）收入范围卫生院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。1.医疗收入：指卫生院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入和其他医疗收入。2.财政补助收入：指卫生院从财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本建设补助收入、设备购置补助收入、人员经费补助收入、公共卫生服务补助收入等。3.科教项目收入：指卫生院取得的各类科研、教学项目收入。4.其他收入：指除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的收入，包括培训收入、救护车收入、废品变价收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定的金额确认收入。2.财政补助收入、科教项目收入按照实际收到的金额确认收入。3.其他收入按照实际收到的金额确认收入。（三）收入管理措施1.严格执行物价政策，规范收费行为，严禁自立项目、自定标准收费，杜绝乱收费现象。2.加强收费票据管理，建立健全收费票据领购、使用、保管、核销制度，确保收费票据的安全和规范使用。3.加强收入核算管理，及时、准确地记录和反映各项收入，确保收入数据真实、完整。4.加强对医保结算工作的管理，严格按照医保政策规定进行医保结算，确保医保资金的合理使用和及时结算。五、支出管理（一）支出范围卫生院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。1.医疗支出：指卫生院在开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用。2.财政项目补助支出：指卫生院接受财政补助项目资金发生的支出。3.科教项目支出：指卫生院开展科研、教学项目活动发生的支出。4.管理费用：指卫生院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗、科研、教学业务活动所发生的各项费用，包括人员经费、办公费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费等。5.其他支出：指除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用以外的支出。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持厉行节约、勤俭办事业的方针，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.按照“谁审批、谁负责”的原则，明确审批责任，确保审批程序规范、严谨。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并签字确认。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。财务部门审核票据的合法性、合规性和完整性，审核无误后签字。分管领导审批签字。院长审批签字。财务部门根据审批后的报销单办理报销手续。2.重大支出审批程序：由相关部门、科室提出书面申请，详细说明支出项目的内容、金额、必要性、可行性等情况。财务部门进行财务分析，提出审核意见。院长办公会审议，必要时提交职工代表大会审议。报上级主管部门批准后执行。（四）支出管理措施1.加强支出预算管理，严格按照预算安排控制支出，确保预算的严肃性。2.严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，规范支出行为，杜绝超标准、超范围支出。3.加强对支出票据的审核管理，确保票据真实、合法、有效。4.加强对固定资产、无形资产等资产购置支出的管理，严格按照政府采购制度和相关规定进行采购，确保资产购置的合规性和效益性。5.加强对专项资金支出的管理，严格按照专项资金管理办法和项目实施方案使用专项资金，确保专项资金专款专用，提高专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类卫生院资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资。1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为卫生院提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资：指卫生院以货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买国家债券形成的资产。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照国家有关规定和卫生院实际需要，编制资产购置计划，经批准后按照政府采购制度和相关规定进行采购。2.资产到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，采购部门应及时办理入库手续，使用部门应及时登记资产卡片，财务部门应及时进行账务处理。（三）资产使用与保管1.各部门、科室应按照规定合理使用资产，定期进行维护和保养，确保资产的正常使用和安全完整。2.建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，防止资产丢失、损坏、被盗等情况的发生。3.对大型贵重设备应实行专人管理，制定操作规程，严格按照操作规程使用设备。（四）资产清查与盘点1.卫生院应定期进行资产清查和盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。3.对盘盈、盘亏的资产，应按照规定进行账务处理，并报上级主管部门备案。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、对外捐赠等。2.资产处置应按照国家有关规定和卫生院内部管理制度进行审批，严格履行审批程序。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，纳入预算管理。七、负债管理（一）负债范围卫生院负债包括流动负债和非流动负债。1.流动负债：指偿还期在一年以内（含一年）的债务，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应缴款项等。2.非流动负债：指偿还期在一年以上（不含一年）的债务，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，合理确定负债结构，防范财务风险。2.坚持成本效益原则，降低负债成本，提高资金使用效益。3.加强对负债的核算和管理，及时、准确地记录和反映负债情况。（三）负债审批程序1.一般负债审批程序：由相关部门、科室提出书面申请，详细说明负债的原因、金额、期限、还款计划等情况。财务部门进行财务分析，提出审核意见。分管领导审批签字。院长审批签字。2.重大负债审批程序：由相关部门、科室提出书面申请，详细说明负债的原因、金额、期限、还款计划等情况。财务部门进行财务分析，提出审核意见。院长办公会审议，必要时提交职工代表大会审议。报上级主管部门批准后执行。（四）负债管理措施1.加强对负债的核算和管理，及时、准确地记录和反映负债情况，定期进行债务分析，防范财务风险。2.严格按照国家有关规定和合同约定按时偿还债务，确保卫生院的信誉。3.加强对负债资金使用的管理，确保负债资金专款专用，提高资金使用效益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.卫生院应按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、财政补助收支明细表、基本建设收入支出表、现金流量表、净资产变动表、报表附注等。2.财务报告应真实、完整、准确、及时，如实反映卫生院的财务状况、经营成果和现金流量等情况。3.财务报告应经单位负责人、财务负责人审核签字后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对卫生院的财务状况、经营成果和现金流量等情况进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务运行中存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.卫生院建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动全过程的