太谷县职业中学财务制度

PAGE太谷县职业中学财务制度一、总则（一）制定目的为了规范太谷县职业中学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于太谷县职业中学全体教职工及学校各项经济活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行校长负责制校长对学校的财务工作全面负责，领导财务部门开展各项财务工作，审核重大财务事项。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，负责学校财务核算和财务管理工作。2.编制学校年度预算和决算，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。3.负责学校资金的筹集、使用和管理，合理安排各项经费支出。4.加强财务内部控制，建立健全财务管理制度和岗位责任制，防范财务风险。5.负责学校资产的财务管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。7.配合有关部门做好财务审计和监督检查工作。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责学校财务工作，组织制定和实施财务管理制度。组织编制学校年度预算和决算，审核财务报表。负责学校资金的筹集、使用和管理，合理安排各项经费支出。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与财政、税务、审计等部门的关系。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校各项收入、支出的核算和管理，及时准确记录经济业务。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。学校所有收入和支出都应纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应根据学校实际情况，如实反映各项收支情况，不得虚报、瞒报。4.重点性原则。优先保障学校教育教学工作的重点项目和发展需求。5.稳妥性原则。预算编制应充分考虑学校财力状况和事业发展需要，合理安排收支，确保预算的可行性和可靠性。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据学校事业发展计划和招生计划，参考上年度收入情况，结合本年度收费政策和市场变化等因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制。按照学校职能和事业发展需要，分为人员经费、公用经费、项目经费等类别进行编制。人员经费根据国家规定的工资福利政策和学校人员编制情况确定；公用经费按照定额标准和实际需求计算；项目经费根据学校重点项目和专项工作安排编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况和事业发展目标，提出学校年度预算草案。3.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。4.上级主管部门批复后的预算，由学校财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.学校各部门应严格按照预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化等原因，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报校长办公会审议通过，并报上级主管部门备案。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。1.财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入是指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、培训收入等。3.上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理原则1.依法依规收费原则。严格按照国家和地方有关收费政策和标准收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.收入全额上缴原则。学校各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.票据管理规范原则。学校收费必须使用财政部门统一印制的票据，票据开具应规范、准确，不得虚开、多开。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对学校各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.加强对事业收入的管理，严格执行收费公示制度，将收费项目及标准向社会公示，接受社会监督。3.对捐赠收入等其他收入，应按照捐赠协议或相关规定进行管理，专款专用，确保资金使用效益。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。1.人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及维护费等。3.项目经费支出主要包括学校重点项目和专项工作所需的经费支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制无预算支出。4.支出审批程序规范，确保资金使用安全。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出金额在[具体金额]以下的，由部门负责人审批。金额在[具体金额]至[具体金额]之间的，由部门负责人审核后，报分管领导审批。金额在[具体金额]以上的，由部门负责人、分管领导审核后，报校长审批。2.人员经费支出按照国家规定的工资福利政策和学校相关制度执行，由财务部门审核后，报校长审批。3.项目经费支出项目预算内的支出，按照日常公用经费支出审批程序执行。项目预算调整或超预算支出，由项目负责人提出书面申请，说明调整原因和金额，经财务部门审核、分管领导审核后，报校长办公会审议通过，并报上级主管部门备案。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对学校各项支出进行准确核算，确保支出数据真实、完整。2.加强对公用经费支出的管理，严格控制各项费用支出标准，不得超标准开支。3.对项目经费支出，应建立项目台账，跟踪项目实施进度和资金使用情况，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。4.严格控制公务接待费、公务用车购置及运行费、因公出国（境）费等“三公”经费支出，按照国家和地方有关规定执行。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和人员职责，加强资产管理。2.定期进行资产清查，确保资产账账相符、账实相符。对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强固定资产管理，建立固定资产卡片，记录固定资产名称、型号、规格数量、购置时间、使用部门等信息。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时办理验收、入账手续。4.加强无形资产保护，依法维护学校无形资产权益。对无形资产的转让、许可使用等，应按照规定进行评估和审批。（三）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校资产处置应按照规定的审批程序进行，由资产管理部门提出申请，经财务部门审核、校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。3.资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并整改。3.学校审计部门应定期对学校财务进行审计，加强对财务收支真实性、合法性、效益性的监督检查。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.主动接受社会监督，定期向社会公开学校财务状况，提高财务透明度。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，经财务负责人审核、校长审批后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校财务