农家书屋财务制度汇编

PAGE农家书屋财务制度汇编一、总则（一）目的为了规范农家书屋的财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障农家书屋各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合农家书屋实际情况，制定本财务制度汇编。（二）适用范围本制度适用于农家书屋的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入管理、成本费用核算、资产购置与处置、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映农家书屋的财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项财务收支合理、必要，符合农家书屋的发展需要和实际情况。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的自我约束和监督。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置农家书屋应设立独立的财务机构，配备专职或兼职财务人员，负责日常财务管理工作。财务机构应明确职责分工，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导农家书屋的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。参与农家书屋的重大决策，提供财务分析和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度。定期进行财务清查，确保账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.农家书屋应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资产购置预算等。收入预算应根据农家书屋的业务活动和市场情况进行预测；成本费用预算应根据实际需要和标准进行测算；资产购置预算应根据农家书屋的发展需求和资产状况进行安排。3.预算编制程序：各部门根据年度工作计划和实际情况，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合农家书屋的总体目标和财力状况，提出年度预算草案。年度预算草案经农家书屋管理层审核后，提交相关会议审议通过，并报上级主管部门备案。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、内容、金额及对财务状况和业务活动的影响等。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算完成情况、预算执行的准确性、预算执行的合规性等。2.预算考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行批评和处罚。四、收入管理（一）收入范围农家书屋的收入主要包括财政补助收入、上级主管部门补助收入、社会捐赠收入、业务收入等。（二）收入确认原则1.财政补助收入、上级主管部门补助收入按照实际收到的金额确认。2.社会捐赠收入按照实际收到的捐赠资产金额确认。3.业务收入按照实现的收入金额确认，即按照提供服务或销售商品的价款确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。2.严格按照国家有关规定开具发票或收据，确保收入凭证的真实性、合法性和完整性。3.加强对收入的核算和管理，定期进行收入分析，及时发现收入管理中存在的问题并加以解决。五、成本费用管理（一）成本费用范围农家书屋的成本费用主要包括人员费用、办公费用、设备购置费用、图书购置费用、水电费、差旅费等。（二）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生的金额进行核算。2.成本费用应按照受益对象进行分配，确保成本费用核算的准确性。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.优化成本费用结构，降低不必要的开支，提高资金使用效益。4.定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用控制中存在的问题并采取措施加以改进。六、资产管理（一）资产分类农家书屋的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，实行限额管理，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，定期进行现金盘点，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款业务。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款安全。严格执行银行结算制度，规范银行结算业务操作。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款及时收回。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。（三）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六大类。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算安排进行，严格执行审批程序。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。3.固定资产折旧按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入成本费用，确保成本费用核算的准确性。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（四）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指农家书屋拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产摊销按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应计入成本费用，确保成本费用核算的准确性。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.农家书屋应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，反映农家书屋的财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖农家书屋公章。3.财务报告应按照规定的时间和程序报送上级主管部门、财政部门等相关部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析工作，对农家书屋的财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析和评价。2.财务分析内容应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资产负债分析等。3.通过财务分析，发现问题并提出改进建议，为农家书屋的决策提供依据。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保财务工作的规范化和制度化。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等各个环节，加强对财务风险的防范和控制。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。（二）内部监督1.加强内部监督，建立内部审计制度，定期对农家书屋的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作。3.对审计发现的