小学附属幼儿园财务制度

PAGE小学附属幼儿园财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范小学附属幼儿园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，促进幼儿园健康、可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《幼儿园财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于小学附属幼儿园及其所属各部门、班级。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受幼儿园教职工、家长及社会的监督。4.收支平衡原则：合理安排收支，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高教育教学质量。二、财务管理体制（一）财务管理职责分工1.园长职责园长是幼儿园财务管理的第一责任人，对幼儿园财务工作负总责。负责组织制定财务管理制度和财务预算，审批重大财务事项，监督财务工作执行情况。2.财务部门职责财务部门负责幼儿园的日常财务管理工作，包括财务核算、资金管理、财务报表编制与分析等。严格执行财务制度，确保财务信息真实、准确、完整。3.其他部门职责各部门负责本部门经费的使用和管理，严格按照预算执行，定期向财务部门报送经费使用情况。配合财务部门做好财务管理工作，接受财务监督。（二）财务审批流程1.经费支出审批幼儿园各项经费支出必须按照规定的审批流程进行审批。一般经费支出由部门负责人审核，财务部门复核，分管园长审批；重大经费支出需经园长办公会研究决定后，由园长审批。2.报销审批教职工报销费用时，需填写报销单，附上相关发票、清单等凭证，经部门负责人签字审核后，交财务部门复核，分管园长审批。财务人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据幼儿园收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑幼儿园各项工作需要，合理分配资金，保证重点，兼顾一般。3.勤俭节约原则：树立勤俭节约意识，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。（二）预算编制方法预算编制采用零基预算法，根据幼儿园发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算和支出预算，收入预算主要包括财政补助收入、事业收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（三）预算审批与执行1.幼儿园年度财务预算经园长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。2.预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排合理使用经费，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申报和审批。（四）预算调整1.预算调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、幼儿园事业发展需要或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.预算调整程序预算调整由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。经财务部门审核后，报园长办公会审议通过，报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围幼儿园收入主要包括财政补助收入、事业收入、其他收入等。1.财政补助收入：指幼儿园从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、专项经费拨款等。2.事业收入：指幼儿园开展保育教育、培训等活动依法取得的收入，包括幼儿保教费收入、课后服务费收入等。3.其他收入：指幼儿园除财政补助收入、事业收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、固定资产出租收入等。（二）收入管理要求1.幼儿园各项收入必须严格按照国家有关规定进行收取，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.收费项目和收费标准应向社会公示，接受家长和社会的监督。3.收入应及时足额入账，不得坐收坐支、私设小金库。（三）票据管理1.幼儿园使用财政部门统一印制的票据，票据由财务部门专人负责管理。2.票据使用前应进行登记，注明票据种类、起止号码、领用时间等信息。3.票据使用过程中应严格按照规定填写，确保内容真实、完整、准确。4.票据使用完毕后，应及时交回财务部门核销，核销时应检查票据开具情况、收款情况等。五、支出管理（一）支出范围幼儿园支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。1.人员经费支出：指幼儿园用于教职工的工资、津贴、奖金、福利等方面支出。2.公用经费支出：指幼儿园用于保障正常运转的各项费用支出，包括办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费等。3.项目支出：指幼儿园用于特定项目的支出，如设备购置、修缮工程、专项业务活动等。（二）支出管理要求1.幼儿园各项支出必须严格按照国家有关规定和财务制度执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.支出应遵循勤俭节约原则，合理安排资金，提高资金使用效益。3.支出应取得合法有效的票据，票据内容应真实、完整、准确。（三）费用报销规定1.报销凭证要求报销凭证必须是合法有效的发票或财政监制的收据，发票上应注明发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等信息，并加盖发票专用章。2.报销审批流程见本制度第二章财务管理体制中财务审批流程相关规定。3.报销时间规定教职工应在费用发生后及时报销，原则上不得超过一个月。（四）政府采购管理1.政府采购范围幼儿园使用财政性资金采购货物、工程和服务的，应按照政府采购相关规定执行。2.政府采购程序幼儿园应根据政府采购目录和采购限额标准，编制政府采购预算，按照规定的采购方式和采购程序进行采购。采购过程中应严格遵守政府采购法律法规，确保采购活动公开、公平、公正。六、资产管理（一）资产分类与计价1.幼儿园资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家有关规定执行，购入的资产按照实际成本计价，自行建造的资产按照建造过程中实际发生的全部支出计价，接受捐赠的资产按照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额计价。（二）流动资产管1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.现金管理应严格遵守现金管理制度，实行限额管理，每日库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。3.银行存款管理应按照国家有关规定开立银行账户，严格执行银行结算制度，定期核对银行账目，确保资金安全。4.应收账款应及时清理，定期与债务人核对账目，催收款项。5.存货管理应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期清查盘点存货，确保存货账实相符。在固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入政府采购范围的应按照政府采购相关规定执行。3.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应及时报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产折旧应按照国家有关规定计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。（四）无形资产管1.无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行计价和摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产转让、出租等应按照国家有关规定进行办理，取得的收入应按照规定入账。七、财务清算（一）清算条件幼儿园发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.幼儿园在清算前，应当成立清算组，负责清算工作。清算组由幼儿园负责人、财务人员及相关部门人员组成。2.清算组应当在规定的期限内，对幼儿园的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单。3.清算组应当按照有关规定，处理幼儿园的财产、清偿债务，并按照规定办理相关手续。（三）剩余财产处理幼儿园清算结束后，其剩余财产按照有关规定进行处理。如为公办幼儿园，剩余财产应上缴财政部门；如为非公办幼儿园，剩余财产应按照章程或有关规定进行处理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.幼儿园应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，做到账表相符、账账相符、账实相符。3.财务报告应按照规定的时间和程序报送上级主管部门、财政部门等。（二）财务分析1.幼儿园应定期进行财务分析，财务分析的内容包括预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况、资金使用效益等。2.财务分析应采用科学的方法，运用相关指标进行分析评价，为幼儿园决策提供依据。3.财务分析报告应及时报送幼儿园领导及相关部门，为加强财务管理提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.幼儿园应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。2.财务部门应定期对幼儿园财务收支情况进行自查，发现问题及时整改