商业连锁店财务制度

PAGE商业连锁店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范商业连锁店的财务管理行为，确保财务信息的准确、及时、完整，加强财务内部控制，防范财务风险，提高资金使用效率，保障连锁店的稳健运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[商业连锁店公司名称]旗下所有直营连锁店及相关职能部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映连锁店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖连锁店财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，定期编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的财务信息。6.内部控制原则：建立健全内部控制体系，加强对财务活动的风险防范和监督制衡。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行连锁店的财务管理制度、财务预算和财务计划。2.组织财务核算工作，准确记录和反映连锁店的财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为管理层提供决策支持，协助制定经营策略。4.负责资金筹集、调配和管理，确保资金的安全和有效使用。5.加强成本费用控制，监督各项费用的支出，提高经济效益。6.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。7.参与连锁店的投资决策，对投资项目进行财务评估和风险分析。8.负责财务档案的整理、保管和归档工作。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务预算和财务计划，监督预算执行情况，定期进行财务分析。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策，提供财务专业意见。负责财务人员的培训、考核和团队建设。2.会计负责财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务数据的准确。负责财务档案的整理和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。（三）财务人员职业道德要求1.诚实守信，保守商业秘密，不得泄露连锁店的财务信息。2.廉洁奉公，遵守职业道德规范，杜绝贪污受贿行为。3.客观公正，如实反映财务状况，不做假账，不提供虚假财务信息。4.敬业爱岗，不断提高业务水平和工作能力。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和连锁店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.连锁店应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保报表的准确性。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应按照规定的期限进行保管，定期进行整理和归档。3.会计档案的查阅和借阅应履行审批手续，确保档案的安全和完整。四、资金管理（一）资金筹集1.根据连锁店的经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、商业信用等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、有效。3.加强对资金筹集过程的管理，控制筹资成本，防范筹资风险。（二）资金预算与计划1.财务部门应根据连锁店的经营计划和财务状况，编制年度资金预算和月度资金计划。2.资金预算和计划应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容，确保资金的合理安排。3.定期对资金预算和计划的执行情况进行分析和评估，及时调整预算和计划，保证资金的平衡。（三）资金收支管理1.现金收支管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。2.银行存款收支管理加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。银行存款收支应通过银行转账结算，严格控制支票等票据的使用。及时获取银行对账单，编制银行存款余额调节表，核对未达账项。（四）资金内部控制1.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。2.加强对资金收支的监督检查，定期进行内部审计，防范资金风险。3.严禁未经授权的资金支出和资金挪用行为，对违反规定的行为应严肃处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出和盘点等环节。采用先进先出法、加权平均法等方法进行存货计价，确保存货成本的准确核算。定期进行存货盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损等情况。（二）固定资产1.固定资产购置根据连锁店的经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应按照规定的程序进行招标、采购，确保资产质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。定期对固定资产折旧进行复核调整，保证折旧计提的准确性。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产的取得应按照规定的程序进行评估、审批，确保资产的合法性和价值合理性。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，计入当期损益。3.无形资产处置无形资产的处置应按照规定的程序进行审批，确保处置收入的及时足额入账。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入的合理匹配。2.成本费用核算应准确划分直接成本和间接成本，直接成本直接计入相关成本对象，间接成本按照合理的方法分配计入相关成本对象。（二）成本费用项目1.采购成本包括商品进价、运输费、装卸费、保险费等与采购商品相关的费用。加强采购成本控制，通过招标、谈判等方式降低采购价格，合理控制采购费用。2.销售成本按照已销售商品的实际成本结转销售成本，确保销售成本的准确核算。3.经营费用包括门店租金、水电费、员工薪酬、差旅费、业务招待费等与经营活动相关的费用。制定经营费用预算，严格控制各项费用支出，提高费用使用效益。4.管理费用包括管理人员薪酬、办公费、折旧费、无形资产摊销等与管理活动相关的费用。加强管理费用控制，优化管理流程，降低管理成本。5.财务费用包括利息支出、手续费等与筹资、投资活动相关的费用。合理安排资金，降低筹资成本，控制财务风险。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，将成本费用预算分解到各部门和各环节，加强预算执行情况的监控和考核。2.加强成本费用支出的审批管理，严格执行审批程序，确保支出的合理性和合法性。3.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。4.推行成本费用节约奖励制度，对在成本费用控制方面表现突出的部门和个人给予奖励。七、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则进行收入确认。2.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.建立收入核算管理制度，准确记录和反映连锁店的各项收入。2.加强对销售收入的管理，及时催收货款，确保收入的足额入账。3.定期进行收入分析，了解收入的构成和变化趋势，为经营决策提供依据。（三）销售折扣与折让1.销售折扣与折让应按照规定的程序进行审批，确保折扣与折让的合理性和真实性。2.销售折扣与折让应在确认销售收入时进行扣除，准确核算实际收入金额。八、利润分配（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾连锁店的发展和股东的利益，合理确定分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积，任意盈余公积的提取比例由股东大会决定。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据连锁店的盈利情况和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经董事会审议通过后，提交股东大会批准实施。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理、成本费用等进行自查，及时发现和纠正问题。3.加强对财务人员的监督，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对连锁店的财务状况、经营成果和内部控制进行审计。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法，确保审计工作的有效性。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。（三）外部审