2026年会计实务操作与税务处理会计实操题目集

2026年会计实务操作与税务处理：会计实操题目集一、单选题（共10题，每题2分）1.某企业2026年3月购入一台管理用设备，原值50万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元。采用年限平均法计提折旧，2026年该设备应计提的折旧额为多少万元？A.9万元B.10万元C.11万元D.12万元2.某零售企业2026年5月销售商品一批，售价10万元（不含税），增值税税率为13%，实际收到款项9.7万元，其余款项下月预计收回。该企业应确认的营业收入为多少万元？A.10万元B.8.7万元C.9.7万元D.9万元3.某制造业企业2026年4月发生一笔管理费用，金额为5万元，其中2万元为预付下季度办公租金，3万元为当期实际发生的费用。该企业当期应计入管理费用的金额为多少万元？A.5万元B.3万元C.7万元D.2万元4.某企业2026年2月购入原材料一批，买价10万元，运杂费1万元，途中发生合理损耗0.5万元。该批原材料的入账价值为多少万元？A.9.5万元B.10万元C.11万元D.10.5万元5.某企业2026年6月发生一笔坏账损失，金额为2万元。该企业采用直接转销法核算坏账，则当期应计提的坏账准备为多少万元？A.0万元B.2万元C.1万元D.3万元6.某企业2026年3月发行债券一批，面值100万元，年利率6%，期限1年，发行价为105万元。该企业当期应确认的财务费用为多少万元？A.6万元B.5.25万元C.3万元D.0万元7.某企业2026年5月发生一笔固定资产处置业务，某机器原值20万元，已计提折旧10万元，出售价为15万元。该企业应确认的处置收益为多少万元？A.5万元B.3万元C.2万元D.4万元8.某企业2026年4月发生一笔交易性金融资产处置业务，某股票成本价10万元，出售价12万元。该企业应确认的投资收益为多少万元？A.2万元B.1万元C.3万元D.0万元9.某企业2026年3月发生一笔职工薪酬业务，当期应付工资15万元，其中包含非货币性福利2万元。该企业当期应计入管理费用的职工薪酬为多少万元？A.15万元B.13万元C.17万元D.12万元10.某企业2026年5月发生一笔研发支出，金额为20万元，其中符合资本化条件的金额为5万元。该企业当期应计入管理费用的研发支出为多少万元？A.15万元B.20万元C.5万元D.0万元二、多选题（共5题，每题3分）1.下列哪些项目应计入企业的营业外收入？A.出售固定资产的净收益B.接受捐赠的现金C.利息收入D.教育费附加返还款2.某企业2026年发生以下业务，哪些应计入当期利润表？A.销售商品一批，售价10万元，增值税1.3万元B.购入原材料一批，买价10万元，运杂费1万元C.支付管理人员工资5万元D.接受投资者投入资本20万元3.某企业2026年发生以下费用，哪些属于期间费用？A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.制造费用4.某企业2026年发生以下业务，哪些应计入固定资产处置损益？A.出售一台机器，原值20万元，已计提折旧10万元，出售价15万元B.出租一台设备，年租金收入5万元C.出售一项无形资产，原值10万元，累计摊销5万元，出售价8万元D.转让一项长期股权投资，成本10万元，出售价12万元5.某企业2026年发生以下业务，哪些属于非货币性资产交换？A.以一台设备换取一台机器，设备的账面价值为10万元B.以一批原材料换取一项长期股权投资，原材料的账面价值为5万元C.以一台汽车换取一台小货车，汽车的账面价值为8万元D.以一批库存商品换取一项无形资产，库存商品的账面价值为3万元三、判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的现金折扣应计入财务费用。（√/×）2.企业发生的行政管理部门费用应计入销售费用。（√/×）3.企业发生的固定资产折旧应计入管理费用。（√/×）4.企业发生的交易性金融资产处置损益应计入营业外收入。（√/×）5.企业发生的长期股权投资处置损益应计入投资收益。（√/×）6.企业发生的坏账准备应计入管理费用。（√/×）7.企业发生的财务费用应计入所得税费用。（√/×）8.企业发生的研发支出应全部计入管理费用。（√/×）9.企业发生的销售商品收入应确认增值税销项税额。（√/×）10.企业发生的固定资产减值准备应计入营业外支出。（√/×）四、计算题（共5题，每题5分）1.某企业2026年5月发生以下业务：-销售商品一批，售价10万元，增值税1.3万元，实际收到款项9.7万元，其余款项下月预计收回。-当期发生销售费用2万元，管理费用1万元，财务费用0.5万元。-当期计提固定资产折旧1万元。计算该企业当期应确认的利润总额。2.某企业2026年3月发生以下业务：-购入原材料一批，买价10万元，运杂费1万元，途中发生合理损耗0.5万元。-当期领用该批原材料2万元用于生产产品。计算该企业当期应计入生产成本的金额。3.某企业2026年4月发生以下业务：-发行债券一批，面值100万元，年利率6%，期限1年，发行价为105万元。-当期计提债券利息。计算该企业当期应确认的财务费用。4.某企业2026年5月发生以下业务：-出售一台机器，原值20万元，已计提折旧10万元，出售价15万元。-当期计提固定资产减值准备2万元。计算该企业当期应确认的固定资产处置损益。5.某企业2026年6月发生以下业务：-接受投资者投入资本20万元，其中货币性资产投入15万元，非货币性资产投入5万元。-当期发生管理费用5万元，其中包含非货币性福利1万元。计算该企业当期应计入管理费用的金额。五、简答题（共2题，每题5分）1.简述企业发生现金折扣时的会计处理方法。2.简述企业发生固定资产处置时的会计处理步骤。六、业务题（共2题，每题10分）1.某企业2026年3月发生以下业务：-购入原材料一批，买价10万元，运杂费1万元，途中发生合理损耗0.5万元。-当期领用该批原材料2万元用于生产产品。-当期销售商品一批，售价10万元，增值税1.3万元，实际收到款项9.7万元，其余款项下月预计收回。-当期发生管理费用2万元，销售费用1万元，财务费用0.5万元。-当期计提固定资产折旧1万元。要求：编制相关会计分录。2.某企业2026年4月发生以下业务：-购入一台设备，原值20万元，预计使用年限5年，预计净残值2万元，采用年限平均法计提折旧。-当期计提设备折旧。-当期出售该设备，出售价为15万元，不考虑税费。要求：编制相关会计分录，并计算该企业当期应确认的固定资产处置损益。答案与解析一、单选题1.B解析：采用年限平均法计提折旧，年折旧额=（原值-净残值）/预计使用年限=（50-5）/5=9万元。2026年该设备应计提的折旧额为9万元。2.A解析：企业应确认的营业收入为不含税售价10万元。增值税销项税额1.3万元计入应交税费。3.B解析：当期实际发生的费用为3万元，预付下季度租金2万元应计入预付账款，不计入当期管理费用。4.C解析：原材料的入账价值=买价+运杂费=10+1=11万元。途中合理损耗计入成本，不扣除。5.A解析：采用直接转销法核算坏账，当期发生坏账损失2万元直接计入管理费用，无需计提坏账准备。6.B解析：该企业当期应确认的财务费用=面值×年利率=100×6%=6万元。债券溢价发行时，实际利息费用=面值×年利率-溢价摊销。溢价摊销=（发行价-面值）/期限=（105-100）/1=5万元。实际利息费用=6-5=1.25万元。但题目选项中无1.25万元，可能为题目错误，按常规处理应选6万元。7.A解析：处置收益=出售价-（原值-累计折旧）=15-(20-10)=5万元。8.A解析：投资收益=出售价-成本价=12-10=2万元。9.B解析：非货币性福利2万元应计入管理费用，货币性薪酬13万元计入管理费用。10.A解析：当期应计入管理费用的研发支出=总支出-资本化金额=20-5=15万元。二、多选题1.A、B、D解析：营业外收入包括非流动资产处置收益、接受捐赠的利得、债务重组利得等。利息收入计入财务费用。2.A、B、C解析：销售商品确认营业收入和增值税销项税额；购入原材料计入资产；支付工资计入期间费用；接受投资资本计入所有者权益，不计入利润表。3.A、B、C解析：期间费用包括销售费用、管理费用、财务费用。制造费用计入生产成本，不属于期间费用。4.A、C解析：固定资产处置损益指处置固定资产产生的净收益或净损失。出租设备和转让股权不属于固定资产处置。5.A、B、C、D解析：非货币性资产交换指不涉及货币性资产或货币性资产占交易总额较小（通常低于25%）的交换。三、判断题1.√2.×解析：行政管理部门费用应计入管理费用。3.√4.×解析：交易性金融资产处置损益应计入投资收益。5.√6.×解析：坏账准备应计入资产减值损失。7.×解析：财务费用影响利润总额，但不直接影响所得税费用。8.×解析：符合资本化条件的研发支出应计入无形资产成本。9.√10.×解析：固定资产减值准备应计入资产减值损失。四、计算题1.利润总额计算：-营业收入：10万元-营业成本：0万元（假设无库存商品变动）-利润总额=营业收入-营业成本-期间费用=10-(2+1+0.5+1)=5.5万元。2.生产成本计算：-原材料成本：10+1=11万元-领用原材料：2万元-生产成本：2万元。3.财务费用计算：-债券利息=面值×年利率=100×6%=6万元-财务费用：6万元（假设不考虑溢价摊销影响）。4.固定资产处置损益计算：-处置收益=出售价-（原值-累计折旧）=15-(20-10)=5万元-减值准备不影响处置损益计算。-处置收益：5万元。5.管理费用计算：-管理费用=5万元（含非货币性福利1万元）-应计入管理费用的金额：5万元。五、简答题1.现金折扣会计处理：-企业采用总价法核算现金折扣，销售商品时按总价确认收入，实际发生现金折扣时冲减财务费用。-会计分录：-销售商品时：借：应收账款11.3，贷：主营业务收入10，应交税费—应交增值税（销项税额）1.3。-发生现金折扣时：借：银行存款9.7，财务费用0.6，贷：应收账款10。2.固定资产处置会计处理步骤：-确认处置收入；-计算累计折旧；-计算净残值；-计算处置损益=出售价-（原值-累计折旧）；-编制会计分录：借：银行存款，累计折旧，固定资产清理，贷：固定资产，应交税费—应交增值税（销项税额），资产处置损益。六、业务题1.会计分录：-购入原材料：借：原材料10，应交税费—应交增值税（进项税额）1.3，贷：银行存款11.3。-领用原材料：借：生产成本2，贷：原材料2。-销售商品：借：银行存款9.7，应收账款1.3，贷：主营业务收入10，应交税费—应交增值税（销项税额）1.3。-发生期间费用：借：管理费用2，销售费用1，财务费用0.5，贷：银行存款