2026年医药行业面试题集税务合规自查与风险控制

2026年医药行业面试题集：税务合规自查与风险控制一、单选题（每题2分，共10题）（考察基础税务合规知识及医药行业特殊规定）1.医药企业销售回款中，若存在第三方代收款项（如经销商垫付税款），正确的税务处理方式是？A.视同销售确认收入并代扣代缴增值税B.由第三方直接承担纳税义务C.企业无需处理，仅确认销售合同有效性D.暂不确认收入，待第三方付款后统一处理2.医药企业出口药品时，若适用零税率政策，应如何进行增值税申报？A.申报出口退税并抵减内销增值税B.直接免征增值税，无需申报C.仅申报内销部分增值税D.将出口销售额单独列示，不参与增值税抵扣3.医药研发费用加计扣除政策中，以下哪项费用通常不享受加计扣除？A.新药临床试验费B.中药古籍整理与挖掘费用C.生产设备购置成本D.研发人员工资及福利4.医药企业将自产药品用于职工福利时，正确的税务处理是？A.不作税务处理，仅按成本核算B.视同销售计算增值税及企业所得税C.按市场价10%计提福利费，其余成本化D.仅缴纳个人所得税，无需增值税处理5.医药行业常见的税务风险点不包括？A.价格虚高导致增值税税负过高B.进项发票不合规（如虚构采购）C.医保结算款延迟导致现金流紧张D.研发费用归集不准确6.医药企业并购重组中，若涉及资产转让，以下哪项情形可能触发增值税纳税义务？A.整体资产划转给关联方B.药品生产设备无偿划转C.药品专利权作价入股D.药品分销渠道出售并取得现金7.医药企业在境外设立销售机构时，若当地税率为0%，是否仍需申报增值税？A.是，需按中国税法申报零税率增值税B.否，仅需遵守当地税收政策C.是，但无需缴纳增值税，仅做申报记录D.视同免税收入，不参与中国增值税抵扣8.医药企业委托加工药品时，若受托方未开具发票，委托方应如何处理？A.暂不申报，待受托方补票后处理B.自行代开发票并补缴税款C.按估计成本计入成本费用，不缴税D.直接计入管理费用，无需税务处理9.医药企业使用农产品（如中药材）时，其进项税额抵扣凭证要求？A.仅需销售发票即可抵扣B.需同时提供销售发票和收购凭证C.可凭农产品收购发票直接抵扣D.不适用进项税额抵扣政策10.医药企业收到政府补助（如研发补贴），若用于补偿已发生费用，正确的税务处理是？A.全额计入当期收入B.暂不征税，待后续收益时抵减C.视同政府性基金，计入资本公积D.全额计入其他收益二、多选题（每题3分，共5题）（考察复杂税务场景下的风险识别与应对）1.医药企业因药品价格虚高被税务稽查，可能面临哪些处罚？A.补缴增值税及滞纳金B.处以虚开发票金额50%以上5倍以下的罚款C.暂停医保采购资格D.降低药品中标价格2.医药企业境外所得抵免中国税负时，需满足哪些条件？A.境外所得已缴纳企业所得税B.境内外企业具有独立法人资格C.境外收入与中国境内收入类型一致D.境外机构为中国税务居民3.医药企业研发费用加计扣除的归集要求包括？A.需单独建立研发费用辅助账B.实验耗材费用需附原始凭证C.差旅费可全额计入研发费用D.合作研发项目费用需分摊协议4.医药企业涉及出口退税时，常见的风险点有？A.单证不符导致退税延迟B.药品成分变更未及时备案C.境外客户虚构采购订单D.仓储管理不善导致货物损毁5.医药企业并购中，以下哪些环节需重点关注税务合规？A.资产评估增值的税务处理B.关联方交易定价公允性C.税收居民身份认定D.境外子公司股权架构优化三、判断题（每题1分，共10题）（考察对税务合规关键点的快速判断能力）1.医药企业将自产药品捐赠给慈善机构，无需缴纳增值税。（×）2.医药企业采购中药材，可凭农产品收购发票直接抵扣13%增值税。（√）3.医药研发费用加计扣除政策适用于所有中药配方颗粒生产。（×）4.医药企业境外销售药品，若当地税率为0%，则无需在中国申报增值税。（√）5.医药企业委托加工药品，若受托方未开具发票，委托方可暂不处理。（×）6.医药企业收到政府研发补贴，若未用于补偿已发生费用，可全额免税。（√）7.医药企业并购中，资产划转给关联方无需缴纳增值税。（√）8.医药企业使用农产品，仅凭销售发票即可抵扣进项税额。（×）9.医药企业因价格虚高被稽查，若能提供合理解释，可免于罚款。（×）10.医药企业境外所得抵免中国税负时，无需满足收入类型一致性。（×）四、简答题（每题5分，共4题）（考察实务操作与风险控制方案设计）1.医药企业如何进行税务自查，以识别潜在的增值税风险？（提示：需涵盖进项抵扣、出口退税、视同销售等关键环节）2.医药企业研发费用加计扣除的归集要点有哪些？若归集不准确，可能导致哪些后果？3.医药企业并购重组中，税务尽职调查需重点关注哪些方面？4.医药企业因药品价格虚高被税务稽查，应如何制定应对方案？五、案例分析题（每题10分，共2题）（考察综合分析能力与解决方案设计）1.案例：某医药企业2025年将自产药品用于职工福利，金额200万元。财务部门未作视同销售处理，仅按成本计入福利费。税务稽查时发现，企业试图通过此方式降低税负。-问题：该企业税务处理是否合规？若不合规，需如何纠正？可能面临哪些处罚？2.案例：某医药企业2025年出口药品500万元，适用零税率政策。因部分单证丢失，导致出口退税延迟3个月，影响企业现金流。同时，企业发现境外客户虚构部分采购订单。-问题：该企业需如何改进出口退税管理？针对境外客户虚构订单问题，应如何处理？答案与解析一、单选题答案1.A2.A3.C4.B5.C6.D7.C8.B9.B10.D解析：-1.第三方代收款项需视同销售，企业承担代扣代缴义务。-2.出口零税率需申报免税，并抵扣内销税负。-3.研发费用加计扣除不适用于固定资产购置成本。-4.自产药品用于福利需视同销售缴税。-5.医保结算款延迟属于经营风险，非税务风险。-6.药品分销渠道出售取得现金需缴纳增值税。-7.零税率政策下仍需申报，但无需缴税。-8.委托加工未开票需自行代开并补税。-9.农产品需同时提供收购凭证和发票抵扣。-10.补偿已发生费用时，补贴需按收入处理。二、多选题答案1.ABC2.ABC3.AB4.ABC5.ABCD解析：-1.价格虚高需补税罚款，虚开发票可能被重罚。-2.境外所得抵免需满足税法居民身份、已纳税、收入类型一致等条件。-3.研发费用需专账核算，差旅费需区分是否直接用于研发。-4.出口退税需单证齐全，药品变更需备案，虚构订单需追责。-5.并购需关注资产增值、关联交易定价、居民身份及架构优化。三、判断题答案1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.×10.×解析：-1.捐赠药品仍需视同销售缴税（现行政策调整）。-2.农产品收购发票可抵扣13%（2023年政策）。-3.配方颗粒生产不适用加计扣除（需满足创新药条件）。-10.境外所得抵免需与境内收入类型一致。四、简答题答案1.税务自查增值税风险点：-进项抵扣：检查发票真实性、是否超比例抵扣（如农产品5%限额）。-出口退税：核对单证（发票、箱单、报关单）是否齐全。-视同销售：确认资产处置、职工福利等是否按价计税。-税率适用：检查农产品、研发费用等是否适用低税率或加计扣除。2.研发费用加计扣除要点：-归集范围：人员、材料、折旧、委托研发等。-凭证要求：合同、发票、辅助账需完整。-后果：归集不准确导致补税、滞纳金及罚款。3.并购税务尽职调查要点：-关联交易定价是否公允。-资产评估增值的税务处理。-境内外企业居民身份及税收协定适用性。4.应对价格虚高稽查方案：-补缴税款并说明合理定价依据。-调整合同条款，确保符合市场公允价格。-建立合规价格体系，避免类似问题。五、案例分析题答案