2026年税务师职业考试税法与税收筹划标准试题集

2026年税务师职业考试：税法与税收筹划标准试题集一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，适用13%的增值税税率，当期进项税额为10万元。该企业当期应缴纳的增值税为（）。A.9万元B.3万元C.13万元D.10万元2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。2025年某个体工商户应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税为（）。A.7.5万元B.10.5万元C.12万元D.13.5万元3.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外已纳税款20万元。假设我国企业所得税税率为25%，境外税收扣除限额为30万元。该企业当年度应缴纳的企业所得税为（）。A.50万元B.55万元C.60万元D.65万元4.个人购买首套住房，契税税率按1%征收。某纳税人购买一套建筑面积90平方米的普通住宅，成交价格为80万元，其应缴纳的契税为（）。A.0.8万元B.0.9万元C.1万元D.1.2万元5.某企业2025年取得国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入30万元。该企业当年应计入应纳税所得额的金额为（）。A.20万元B.50万元C.80万元D.100万元6.某个体工商户2025年经营所得80万元，其中工资收入20万元，分配给业主的利润30万元，业主本人生活费用不计入。该个体工商户的应纳税所得额为（）。A.80万元B.50万元C.30万元D.20万元7.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。某企业2025年工资薪金总额为500万元，实际发生职工教育经费60万元，其可扣除的职工教育经费为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元8.某企业2025年转让一台旧设备，取得收入80万元，该设备原值100万元，已计提折旧30万元。假设不考虑其他因素，该企业转让设备应缴纳的增值税为（）。A.0万元B.2万元C.8万元D.10万元9.个人出租住房，减按10%的税率征收个人所得税。某纳税人2025年出租一套商铺，月租金5万元，全年租金收入60万元。其应缴纳的个人所得税为（）。A.6万元B.7.2万元C.8.4万元D.9万元10.某企业2025年度发生公益性捐赠支出20万元，其年度利润总额为500万元。假设该企业符合税前扣除条件，其可扣除的公益性捐赠支出为（）。A.20万元B.15万元C.10万元D.5万元二、多项选择题（共5题，每题2分）1.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）。A.1%B.3%C.5%D.6%2.企业所得税的免税收入包括（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.财产转让所得D.符合条件的非营利组织的收入3.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.子女教育C.职业资格继续教育D.个人购买的商业健康险4.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）。A.生产产品的原材料费用B.职工工资薪金支出C.转让无形资产的净损失D.超标的广告费支出5.契税的减免税情形包括（）。A.城镇职工家庭购买首套自住住房B.国家机关、事业单位、社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、科研等C.企业兼并重组过程中承受被兼并企业土地、房屋权属D.个人购买第二套改善性住房三、判断题（共10题，每题1分）1.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目的货物，不得抵扣进项税额。（）2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，税率为比例税率。（）3.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。（）4.个人出售自有住房，免征个人所得税。（）5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）6.小规模纳税人发生应税行为，可以自行开具增值税发票。（）7.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）8.企业取得的财政拨款，属于免税收入。（）9.个人出租非住房，减按12%的税率征收个人所得税。（）10.企业转让股权，不属于增值税征税范围。（）四、计算题（共3题，每题4分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入200万元，适用13%的增值税税率，当期进项税额为30万元。该企业当期应缴纳的增值税为多少？2.某个体工商户2025年经营所得80万元，其中工资收入20万元，业主本人生活费用10万元。该个体工商户的应纳税所得额为多少？3.某企业2025年取得国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入30万元，业务招待费支出20万元，当年销售（营业）收入为500万元。假设业务招待费按60%扣除，该企业当年应纳税所得额为多少？五、综合题（共2题，每题10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入500万元，适用13%的增值税税率，当期进项税额为50万元。该企业当期发生以下业务：-购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；-购进固定资产取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元；-出售一台旧设备，取得收入80万元，该设备原值100万元，已计提折旧30万元。假设不考虑其他因素，该企业当期应缴纳的增值税为多少？2.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为300万元，境外已纳税款40万元。假设我国企业所得税税率为25%，境外税收扣除限额为50万元。该企业当年度应缴纳的企业所得税为多少？同时，假设该企业当年发生公益性捐赠支出30万元，其可扣除的公益性捐赠支出为多少？答案与解析一、单项选择题1.B解析：应纳增值税=100÷(1+13%)×13%-10=3万元。2.B解析：应纳税所得额为30万元，适用税率20%，速算扣除数5万元，应纳个人所得税=30×20%-5=5万元。3.A解析：境外已纳税款20万元低于扣除限额30万元，可全额扣除。应纳企业所得税=200×25%=50万元。4.C解析：应纳契税=80×1%=0.8万元。5.A解析：国债利息收入和符合条件的股息收入免税，应纳税所得额为0。6.B解析：应纳税所得额=80-20-30=30万元。7.C解析：可扣除金额=500×8%=40万元，实际发生60万元，准予扣除40万元。8.A解析：转让旧设备不涉及增值税，不缴纳增值税。9.A解析：应纳个人所得税=60×10%=6万元。10.D解析：可扣除金额=500×12%=60万元，实际发生20万元，准予扣除20万元。二、多项选择题1.AB解析：小规模纳税人适用1%或3%的征收率。2.ABD解析：财产转让所得属于应税收入。3.ABC解析：个人购买的商业健康险不属于专项附加扣除。4.ABC解析：超标的广告费支出不得税前扣除。5.ABCD解析：均属于契税减免税情形。三、判断题1.正确2.错误解析：个体工商户的生产经营所得适用超额累进税率。3.正确4.错误解析：个人出售自有住房，符合条件可减半征收个人所得税。5.错误解析：职工福利费支出准予扣除的比例为14%。6.正确7.正确8.错误解析：财政拨款属于不征税收入。9.错误解析：个人出租非住房，减按10%的税率征收个人所得税。10.正确四、计算题1.应纳增值税=200÷(1+13%)×13%-30=17.96-30=-12.04万元（留抵税额）2.应纳税所得额=80-20-10=50万元3.业务招待费扣除限额=500×5%=25万元，实际发生20万元，可全额扣除。应纳税所得额=80+20-50-30=20万元五、综合题1.