安徽工业大学《审计学》2024 - 2025 学年第一学期期末试卷

第1页学院：专业班级：姓名：学院：专业班级：姓名：学号：装订线内不要答题学院/专业：__________姓名：__________学号：__________注意事项：1、本试卷满分100分。2、考试时间120分钟。题号一二三四五六七得分得分评阅人一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填入括号内）1.审计产生的客观基础是（）。A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化2.注册会计师审计起源于（）。A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国社会主义市场经济3.下列有关审计证据可靠性的说法中，正确的是（）。A.可靠的审计证据是高质量的审计证据B.审计证据的充分性影响审计证据的可靠性C.内部控制薄弱时内部生成的审计证据是不可靠的D.从独立的外部来源获得的审计证据可能是不可靠的4.下列有关函证的说法中，正确的是（）。A.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据B.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量C.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低D.如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将消极式函证作为唯一的实质性程序5.下列有关审计工作底稿归档期限的说法中，正确的是（）。A.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内B.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内C.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内D.如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内6.下列有关审计报告日期的说法中，正确的是（）。A.审计报告日期是指注册会计师完成审计工作的日期B.审计报告日期不应早于管理层书面声明的日期C.审计报告日期可以早于注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期D.审计报告日期应当是注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期7.下列有关注册会计师在临近审计结束时实施分析程序的说法中，错误的是（）。A.实施分析程序的目的是确定财务报表是否与注册会计师对被审计单位的了解一致B.实施分析程序所使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同C.实施分析程序应当达到与实质性分析程序相同的保证水平D.如果通过实施分析程序识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当修改原计划实施的进一步审计程序8.下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）。A.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性B.控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额C.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性D.控制测试旨在确定控制是否得到执行9.下列有关实质性程序的时间安排的说法中，正确的是（）。A.实质性程序应当在控制测试完成后实施B.应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日后实施C.针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实施D.实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响10.下列有关注册会计师对持续经营假设的审计责任的说法中，错误的是（）。A.注册会计师有责任就管理层在编制和列报财务报表时运用持续经营假设的适当性获取充分、适当的审计证据B.如果适用的财务报告编制基础不要求管理层对持续经营能力作出专门评估，注册会计师没有责任对被审计单位的持续经营能力是否存在重大不确定性作出评估C.除询问管理层外，注册会计师没有责任实施其他审计程序，以识别超出管理层评估期间并可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况D.注册会计师未在审计报告中提及持续经营能力的不确定性，不能被视为对被审计单位持续经营能力的保证二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填入括号内，多选、少选、错选均不得分）1.下列各项中，属于注册会计师应当遵守的职业道德基本原则的有（）。A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注E.保密2.下列有关审计程序的说法中，正确的有（）。A.检查内部记录或文件时，其可靠性取决于生成该记录或文件的内部控制的有效性B.函证不必仅局限于账户余额，还可以函证交易条款或交易“背后协议”等C.询问程序仅适用于风险评估程序D.注册会计师应当获取书面声明以证实对口头询问的答复E.重新执行是指注册会计师独立执行原本作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制3.下列有关审计工作底稿的说法中，正确的有（）。A.审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录B.审计工作底稿是审计证据的载体C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程D.注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解审计程序、审计证据与审计结论三个方面的内容E.审计工作底稿的内容仅限于注册会计师所做的记录4.下列有关审计报告的说法中，正确的有（）。A.审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品B.审计报告具有鉴证、保护和证明作用C.审计报告应当由至少两名具备相关业务资格的注册会计师签名并盖章D.注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后E.审计报告应当在审计报告日后六十天内将审计工作底稿归档5.下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中，正确的有（）。A.在分析样本误差时，注册会计师应当对所有误差进行定性评估B.注册会计师应当实施追加的审计程序，以高度确信异常误差不影响总体的其余部分C.控制测试的抽样风险无法计量，但注册会计师在评价样本结果时仍应考虑抽样风险D.在细节测试中，如果根据样本结果推断的总体错报小于可容忍错报，则总体可以接受E.在细节测试中，如果样本的偏差率就是整个总体的推断偏差率，注册会计师可以用样本偏差率直接推断总体偏差率三、判断题（总共10题，每题2分，请判断每题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。（）2.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持审计意见所依据的结论方面具有相关性和可靠性。（）3.注册会计师应当对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。（）4.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内。如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止日后三十天内。（）5.审计报告日期不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。（）6.注册会计师在实施实质性程序时，应当考虑成本效益原则，以降低审计成本。（）7.控制测试的目的是评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性。（）8.实质性程序包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序。（）9.如果适用的财务报告编制基础不要求管理层对持续经营能力作出专门评估，注册会计师没有责任对被审计单位的持续经营能力是否存在重大不确定性作出评估。（）10.注册会计师应当就管理层在编制和列报财务报表时运用持续经营假设的适当性获取充分、适当的审计证据，并就持续经营能力是否存在重大不确定性得出结论。（）四、简答题（总共2题，每题15分，请简要回答问题）1.简述审计的独立性原则及其体现2.请说明注册会计师在确定重要性水平时应考虑的因素五、案例分析题（总共1题，每题30分，请根据以下案例回答问题）ABC会计师事务所的注册会计师甲和乙负责审计XYZ公司2025年度财务报表。在审计过程中，他们获取了以下资料：XYZ公司主要从事电子产品的生产和销售。2025年12月31日，其应收账款余额为5000万元，共有200个客户。注册会计师甲和乙按照应收账款账面余额的10%确定了500万元的重要性水平。在函证应收账款时，注册会计师甲和乙发现：有10