医院内部财务审计报告范本

医院内部财务审计报告范本[医院名称]内部财务审计报告审计项目名称：[例如：20XX年度财务收支及内部控制审计/XX科室专项经费审计]审计期间：[例如：20XX年X月X日至20XX年X月X日]被审计部门/单位：[例如：医院财务部及相关业务科室/XX科室]审计部门：[医院名称]审计部审计日期：[例如：20XX年X月X日至20XX年X月X日]报告日期：[20XX年X月X日]一、审计概况（一）审计背景与目的为进一步规范医院财务管理，强化内部控制，防范财务风险，提高资金使用效益，确保医院经济活动的合法合规性，根据本年度内部审计工作计划及[相关指示/决议]，审计部组织对[被审计部门/单位]在[审计期间]的财务收支管理、预算执行、资产管理、内部控制制度建设与执行等情况进行了内部审计。本次审计旨在客观评价[被审计部门/单位]的财务状况和经营管理水平，揭示存在的问题与不足，分析原因并提出改进建议，促进医院财务管理水平的持续提升。（二）审计范围与内容本次审计范围主要包括[被审计部门/单位]在[审计期间]的以下方面：1.财务收支的真实性、合法性和合规性；2.预算编制、执行与调整的规范性；3.资产（包括货币资金、应收款项、存货、固定资产、无形资产等）管理及安全性；4.采购与付款、销售与收款等主要业务循环的内部控制制度设计与执行有效性；5.相关经济合同的管理与执行情况；6.会计核算的规范性与会计信息的质量；7.[其他与审计目标相关的特定事项，如：专项基金使用情况等]。（三）审计依据1.《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国审计法》及其实施条例；2.《医院财务制度》、《医院会计制度》、《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》；3.国家及地方相关财经法律法规、会计准则制度；4.医院章程、内部财务管理规定、内部控制制度、预算管理办法及其他相关规章制度；5.经批准的医院年度预算方案；6.被审计部门/单位提供的会计凭证、账簿、报表、合同协议及相关业务资料。（四）审计方法与程序本次审计主要采用了以下方法：1.文献查阅：查阅了医院及被审计部门/单位的相关制度文件、会议纪要、预算资料、会计凭证、账簿、报表等；2.访谈沟通：与被审计部门/单位负责人及相关岗位人员进行了访谈，了解业务流程、内部控制执行情况及存在的问题；3.数据分析：对财务数据进行了抽样检查和必要的分析性复核；4.穿行测试：对关键业务流程的内部控制执行情况进行了穿行测试；5.实地核查：对部分资产进行了实地盘点与抽查。审计过程中，我们得到了被审计部门/单位及相关人员的积极配合与支持，提供了必要的工作条件和资料，对此表示感谢。二、审计发现与建议（一）预算管理方面1.预算执行刚性有待加强部分预算项目存在执行进度不均衡、预算调整未经严格审批等情况。例如，[具体事例1，如：某专项经费实际支出与预算偏差较大，且未履行预算调整报批手续]。这反映出预算的严肃性和约束力有待提升。*建议：严格执行预算管理制度，强化预算执行的刚性约束。对于确需调整的预算项目，应按规定程序履行报批手续，确保预算调整的合规性与合理性。定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现并解决执行中存在的问题。2.预算编制的精细化程度不足部分科室预算编制依据不够充分，预算项目的细化程度不高，导致预算执行过程中出现偏差时难以有效追溯和控制。*建议：进一步完善预算编制方法，推动预算编制从“基数法”向“零基预算”或更精细化的方法转变。加强对各科室预算编制的指导与培训，确保预算编制有据可依、内容详实、项目细化，提高预算编制的科学性和准确性。（二）收入管理方面1.收入确认与核算规范性审计未发现重大收入不入账、少入账或迟滞入账的情况，但在抽查中发现[具体事例2，如：个别门诊收费票据信息与系统记录存在细微差异，已及时纠正]。整体而言，收入核算基本符合会计准则和医院财务制度规定。*建议：持续加强收费环节的日常管理与核对，确保收费信息的准确性和完整性。定期对收费系统数据与会计核算数据进行比对分析，防范潜在风险。2.票据管理需进一步规范在票据使用和保管环节，发现[具体事例3，如：部分作废票据未按规定完整保存，或个别票据领用登记不够细致]。*建议：严格执行票据管理制度，加强对票据购领、使用、核销、保管各环节的控制。确保作废票据全联次妥善保管，领用登记清晰完整，责任到人。定期组织票据专项检查，堵塞管理漏洞。（三）支出管理方面1.费用报销审批流程执行不到位审计发现，少数费用报销单据存在审批手续不完备、附件资料不齐全的现象。例如，[具体事例4，如：某笔差旅费报销缺少部分行程依据，后经补充完善]。*建议：强化费用报销的内控管理，严格执行“先审批、后支出”的原则。财务部门应加强对报销单据的审核把关，对不符合规定的报销业务坚决予以退回，确保每一笔支出都有据可查、合规合法。加强对员工报销规范的宣传和培训。2.大额支出决策程序的合规性抽查大额支出事项，基本能遵循“三重一大”决策制度，但个别大额采购项目的事前论证和询价环节记录不够详尽。*建议：严格执行大额资金使用集体决策制度，确保大额支出决策过程的民主性、科学性和透明度。完善大额采购项目的事前调研、论证和比价机制，并做好完整书面记录，存档备查。（四）资产管理方面1.固定资产管理存在薄弱环节固定资产台账与实物管理存在一定程度的脱节，主要表现为[具体事例5，如：部分新增设备验收后未及时办理入库及固定资产登记手续；个别闲置设备的处置流程不够规范]。*建议：健全固定资产全生命周期管理制度，加强从采购、验收、入库、领用、维护、盘点到处置的全过程管理。定期组织固定资产全面清查盘点，确保账实相符。规范闲置资产的处置流程，提高资产使用效益，防止国有资产流失。2.存货管理需加强对药品、耗材等存货的抽查发现，[具体事例6，如：个别低值易耗品出入库登记不够及时，或库存盘点差异处理不够规范]。*建议：完善存货管理制度，优化存货收发存流程。加强对仓库管理人员的培训，确保存货出入库记录及时、准确。严格执行存货定期盘点制度，对盘点差异要查明原因，及时处理，并完善相关手续。（五）内部控制与风险管理方面1.内部控制制度建设与执行医院已建立了较为完善的内部控制体系，但部分制度在基层科室的执行层面存在理解不到位或执行打折扣的情况。例如，[具体事例7，如：某科室在耗材领用环节，对“先进先出”原则执行不够严格]。*建议：加强内部控制制度的宣传、培训和解读，确保各部门、各岗位人员充分理解并掌握相关制度要求。强化对制度执行情况的监督检查与考核评价，将内控执行效果纳入绩效考核，对违规行为及时纠正和处理。2.财务信息化系统应用水平有待提升财务信息化系统在数据共享、流程优化和风险预警方面的功能尚未完全发挥。各业务系统与财务系统之间的数据对接不够顺畅，存在一定的信息孤岛现象。*建议：进一步整合医院信息系统资源，促进财务系统与HIS、LIS、PACS等业务系统的数据共享与实时对接。利用信息化手段提升财务管理效率和风险防控能力，例如，通过系统设置加强预算控制、权限管理和异常交易预警。三、审计结论总体而言，[被审计部门/单位]在[审计期间]的财务收支活动基本符合国家财经法律法规和医院内部规章制度的要求，会计核算基本规范，财务管理制度和内部控制体系基本建立。但审计也发现，在预算管理、资产管理、支出审批执行及内部控制的精细化落实等方面仍存在一些需要改进和完善的问题。这些问题虽然未对医院整体财务状况造成重大影响，但反映出医院在精细化管理和风险防范意识方面仍有提升空间。希望被审计部门/单位高度重视本次审计所揭示的问题，认真落实整改。四、其他事项（可选）[如：审计范围受到的限制及其影响；涉及对以前年度审计发现问题整改情况的评价；其他需要说明的事项等。若无，则填写“无”或删除此部分。]五、报告分发范围本报告呈：院领导（院长、分管财务副院长、纪检书记等）抄送：被审计部门/单位、财务部、[其他相关部门，如：医务部、设备科等]存档：审计部[医院名称]审计部（盖章）[日期：20XX年X月X日]---使用说明：1.本范本为医院内部财务审计报告的通用格式，具体内容需根据实际