资产评估机构质量控制制度

资产评估机构质量控制制度一、总则（一）目的与依据为规范本机构资产评估业务行为，明确各环节质量控制要求，确保资产评估报告的真实性、准确性、合规性和专业性，有效防范执业风险，保护相关当事人合法权益，提升机构核心竞争力，依据国家相关法律法规、资产评估准则及行业规范，结合本机构实际情况，特制定本制度。（二）基本原则本制度遵循以下基本原则：1.独立性原则：评估人员应保持形式上和实质上的独立，不受任何单位和个人的非法干预。2.客观性原则：以充分的事实为依据，运用科学的方法和程序，客观反映资产价值。3.公正性原则：公平对待委托方和其他相关当事方，不偏袒任何一方。4.专业胜任能力原则：确保参与项目的评估人员具备相应的专业知识、技能和经验。5.勤勉尽责原则：评估人员应恪尽职守，认真履行各项程序，对出具的评估报告承担相应责任。（三）适用范围本制度适用于本机构所有资产评估业务（包括价值咨询等相关业务）的承接、执行、报告出具及档案管理等全过程，以及与质量控制相关的所有部门和人员。二、组织保障与职责分工（一）质量控制最高决策机构机构股东会（或合伙人会议）是本机构质量控制的最高决策机构，负责审议和批准质量控制制度、重大质量政策、质量控制年度报告等关键事项，保障质量控制体系的有效运行。（二）质量控制委员会设立质量控制委员会（以下简称“质控委”），作为股东会（或合伙人会议）领导下的质量控制专门监督和咨询机构。质控委由机构负责人、技术负责人、质控部门负责人及资深评估师代表组成。其主要职责包括：监督质量控制制度的执行；审议重大项目的评估计划、关键技术问题和报告初稿；处理重大质量争议和投诉；组织质量检查与培训。（三）质量控制部门设立独立的质量控制部门（以下简称“质控部”），作为质控委的日常办事机构和质量控制的具体执行部门。质控部负责：质量控制制度的日常维护与解释；业务承接的初步风险评估；项目执行过程中的质量巡查与指导；评估报告的复核；质量控制档案的管理；组织开展质量培训与经验交流。（四）项目团队质量责任项目团队是资产评估业务质量的直接责任主体。1.项目经理：对项目质量负主要责任，负责组织制定和实施评估计划，确保评估程序的充分性和适当性，对评估结论的合理性承担最终责任。2.项目组成员：在项目经理的领导下，具体执行评估程序，收集、整理和分析评估资料，编制工作底稿，对其所承担的工作质量负责。（五）复核人员责任各级复核人员对其复核意见的准确性和完整性负责，并在相关记录上签字确认。复核不减轻项目经理及项目组成员的质量责任。三、业务承接与风险评估控制（一）业务承接前评估在承接业务前，应由业务部门负责人或其授权人员与质控部共同对潜在业务进行风险评估。评估内容包括：1.客户的基本情况、诚信状况及委托目的；2.评估对象的性质、权属状况及评估范围；3.评估业务的合法性、合规性；4.本机构的专业胜任能力、独立性及时间资源是否满足要求；5.可能存在的重大风险因素及应对措施。（二）业务约定书经风险评估认为可以承接的业务，应与委托方签订规范的《资产评估业务约定书》，明确评估目的、评估对象和范围、评估基准日、价值类型、报告使用者、报告提交期限、服务费及双方权利义务等关键事项。业务约定书需经质控部审核后方可签署。（三）业务承接审批业务承接实行分级审批制度。对于重大、复杂或高风险业务，需报请质控委或机构负责人审批。四、项目执行过程控制（一）评估计划的制定与审批项目经理应在充分了解业务情况的基础上，制定详细的评估计划，明确评估步骤、人员分工、时间安排和重点关注领域。评估计划需经业务部门负责人审核，并报质控部备案。对于重大项目，评估计划应报请质控委审议。（二）评估程序的履行项目团队应严格按照评估准则及评估计划的要求，勤勉尽责地履行必要的评估程序，包括但不限于：1.现场调查：对评估对象进行实地勘查，核实其物理状况、使用状况及权属状况。2.资料收集与核查：收集与评估对象相关的法律权属证明、财务会计资料、市场交易信息等，并对其真实性、合法性和完整性进行必要的核查与验证。3.分析与测算：对收集的资料进行整理、分析，选择适当的评估方法，进行参数选取和价值测算。评估方法的选择应符合评估准则要求，并充分考虑评估对象的特点和资料的可获得性。（三）工作底稿的编制与管理工作底稿是评估过程的原始记录，是支撑评估结论的基础。1.工作底稿的编制应做到内容完整、重点突出、条理清晰、依据充分、格式规范，并由编制人、复核人签字确认。2.工作底稿应在评估报告出具前完成整理、归档，并符合相关准则对工作底稿的要求。（四）重大问题请示与报告项目执行过程中遇到的重大技术问题、疑难问题或与委托方产生的重大分歧，项目经理应及时向业务部门负责人和质控部报告，必要时提交质控委研究解决。五、项目执行过程控制（一）现场勘查与资料核实项目经理应组织项目组成员对评估对象进行必要的现场勘查，确保勘查记录的真实性和准确性。对收集到的评估资料，特别是权属证明、财务数据等关键资料，必须进行审慎核查，对存疑之处应要求委托方或相关方予以澄清或提供补充证据。（二）评估方法选择与运用项目团队应根据评估目的、评估对象类型、价值类型以及资料收集情况等，选择恰当的评估方法。对同一评估对象采用多种评估方法时，应进行必要的分析和比较，形成合理的评估结论。评估方法的运用过程应规范，参数选取应有充分依据。（三）信息来源与数据质量控制评估信息的来源应可靠，对引用的外部数据和信息，应进行必要的核实和分析。内部数据应确保准确无误。项目团队应对数据的采集、录入、计算等环节进行控制，避免操作失误。（四）过程记录与文档管理项目执行过程中的重要讨论、决策过程、沟通情况等均应在工作底稿中予以清晰记录。各类文档资料应及时整理、编号、归档，确保可追溯性。六、报告出具与复核控制（一）评估报告编制规范评估报告的编制应符合资产评估准则及相关法律法规的要求，内容完整、逻辑清晰、数据准确、结论明确。报告的文字表述应专业、严谨、简洁。（二）三级复核制度评估报告实行三级复核制度：1.一级复核（项目组内部复核）：由项目经理对项目组成员编制的工作底稿和初步形成的评估报告初稿进行全面复核。2.二级复核（部门复核）：由业务部门负责人或其指定的具有相应资质和经验的复核人员，对评估报告的合规性、逻辑性和结论的合理性进行重点复核。3.三级复核（质控部复核）：由质控部指定的复核人员，从独立、客观的角度，对评估报告的整体质量进行最终复核，重点关注评估程序的履行情况、评估依据的充分性、评估方法的恰当性及评估结论的公允性。（三）复核意见处理对于各级复核提出的意见，项目经理及项目组成员应认真研究、及时回复，并根据复核意见对报告或工作底稿进行修改完善。修改情况应得到复核人员的确认。（四）报告签发与印章管理评估报告经三级复核通过，并经机构授权的签发人审核同意后，方可加盖机构公章和评估师印章。印章的保管和使用应符合机构印章管理制度。七、业务档案管理控制（一）档案归集范围业务档案应包括但不限于：业务约定书、评估计划、评估对象权属证明、现场勘查记录、收集的各类资料、分析计算过程记录、工作底稿、三级复核记录、评估报告正本及附件、沟通记录等。（二）档案整理与保管业务完成后，项目经理应负责将全部业务档案整理完毕，交质控部统一归档保管。档案的整理应符合档案管理规范，做到目录清晰、装订整齐、易于查阅。档案保管期限应符合相关法规要求。（三）档案查阅与保密查阅业务档案需履行必要的审批手续，并由档案管理员记录查阅情况。查阅人员应遵守保密规定，不得泄露档案内容。未经授权，严禁复制、摘抄、带出或销毁档案资料。八、其他重要控制环节（一）人力资源管理机构应建立科学的人力资源管理制度，确保从业人员具备相应的专业胜任能力。加强职业道德教育和专业技能培训，定期组织内部学习和外部交流，鼓励员工考取职业资格证书，不断提升整体专业水平。建立与质量挂钩的绩效考核与奖惩机制。（二）职业道德规范全体从业人员应严格遵守资产评估职业道德准则，恪守独立、客观、公正的原则，保持应有的职业谨慎，廉洁自律，不得利用执业之便谋取不正当利益，保守客户商业秘密。（三）信息技术与软件工具管理机构应确保所使用的评估软件、财务软件等工具的合规性和安全性。对软件的操作和数据管理应有明确规定，防止数据丢失或泄露。鼓励采用先进的信息技术提升质量控制效率。（四）质量控制制度的监督、评价与改进质控委应定期（至少每年一次）组织对质量控制制度的执行情况进行监督检查和有效性评价，收集内外部反馈意见，识别质量控制薄弱环节，持续改进质量控制制度和流程。九、附则（一）制度解释权本制度由本机构质控委负责解释。（二）制度修订本制度根据