企业财务管理制度

企业财务管理制度第一章总则第一条目的与依据为规范企业财务管理行为，加强财务监督，保障企业资产安全完整，提高资金使用效益，促进企业持续、健康、稳定发展，依据国家相关法律法规及企业章程，特制定本制度。本制度旨在明确企业财务活动的基本准则和操作规范，为企业各项经济业务的顺利开展提供坚实的财务保障。第二条适用范围本制度适用于企业及所属各部门、分支机构的所有财务活动。企业内所有涉及资金收支、资产变动、成本费用发生、财务信息处理等经济行为，均须遵守本制度规定。第三条基本原则企业财务管理遵循以下基本原则：1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及相关制度。2.统一性原则：企业财务管理在统一的制度框架下进行，确保财务政策的一致性和财务信息的可比性。3.效益性原则：以提高经济效益为中心，合理配置资源，降低成本，实现企业价值最大化。4.审慎性原则：财务决策和会计核算应保持必要的谨慎，充分考虑风险因素。5.不相容职务分离原则：关键财务岗位设置应遵循不相容职务相互分离、制约和监督的要求。第四条财务管理目标企业财务管理的目标是：确保资金安全，提高资金使用效率，规范成本费用控制，真实反映企业财务状况和经营成果，为企业经营决策提供可靠的财务信息支持，保障企业战略目标的实现。第二章资金管理第五条现金管理企业严格执行国家关于现金管理的规定，加强库存现金的管理与控制。1.库存现金限额：根据企业日常零星开支需要，合理核定库存现金限额，超额部分应及时存入银行。2.现金收付：严格执行“收支两条线”，严禁坐支现金。现金收付必须凭合法、合规的原始凭证办理，并及时登记现金日记账，做到日清月结，账实相符。3.现金盘点：财务部门应定期和不定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，发现差异应及时查明原因并处理。第六条银行存款管理1.账户管理：企业银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人及总经理批准。严禁未经批准擅自开设银行账户，严禁出租、出借银行账户。2.资金结算：企业各项经济业务的款项收付，除规定可以使用现金外，均应通过银行转账结算。3.银行对账：财务部门应指定专人每月及时核对银行对账单与银行存款日记账，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。未达账项应及时查明原因并跟踪处理。第七条票据管理1.票据种类：包括支票、汇票、本票等银行票据及商业票据。2.票据领用与保管：建立票据领用登记制度，专人保管票据。票据填写应规范、清晰，不得签发空头支票和远期支票。3.票据背书与转让：票据的背书、转让须符合国家法规及企业规定，并有适当的审批手续。第八条资金预算与调度1.资金预算：企业实行资金预算管理，各部门应根据经营计划编制资金收支预算，财务部门汇总平衡后报管理层审批。2.资金调度：财务部门根据批准的资金预算，合理安排资金收支，确保企业经营活动的正常资金需求，提高资金使用效益。第三章成本费用管理第九条成本费用核算原则成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、一致性原则和实际成本原则，确保成本费用核算的真实、准确、完整。第十条成本管理1.成本控制：建立健全成本控制体系，从采购、生产（或服务提供）、销售等各个环节进行成本控制，努力降低各项耗费。2.成本核算：根据企业生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，准确核算产品成本或服务成本。第十一条费用管理1.费用分类：费用主要包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.费用标准：企业应根据实际情况，制定合理的费用开支标准和报销范围。3.报销审批：各项费用支出必须取得合法、合规的原始凭证，并按规定的审批程序报批后，方可报销。严格控制无预算、超预算的费用支出。4.差旅费管理：员工因公出差发生的差旅费，应按企业规定的标准和流程报销。5.业务招待费管理：业务招待费应本着必要、合理、节约的原则开支，严格控制支出规模，并按规定进行税前扣除。第十二条审批权限企业应根据费用性质和金额大小，设定不同的审批权限。各级审批人员应在授权范围内履行审批职责，对审批事项的真实性、合法性负责。第四章资产管理第十三条资产分类企业资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。第十四条固定资产管理1.固定资产标准：明确固定资产的确认标准和分类。2.固定资产购置：固定资产购置应纳入预算管理，履行审批程序。3.固定资产核算：建立固定资产台账和卡片，进行明细核算，定期进行折旧计提。4.固定资产保管与维护：落实固定资产保管责任人，定期进行维护保养，确保资产完好。5.固定资产盘点：定期对固定资产进行清查盘点，做到账、卡、物相符。对盘盈、盘亏、毁损、报废的固定资产，应按规定程序报批后处理。6.固定资产处置：固定资产的出售、转让、报废等处置，须按规定权限审批后办理。第十五条存货管理1.存货计价：按照会计准则规定的方法对存货进行计价。2.存货收发存管理：建立健全存货入库、出库、保管制度，定期进行存货盘点，确保账实相符，防止积压、毁损和浪费。3.存货跌价准备：定期对存货进行减值测试，对可能发生的存货跌价损失计提存货跌价准备。第十六条无形资产管理无形资产的取得、摊销、处置等应按国家会计准则及企业规定进行管理和核算。加强对专利、商标、著作权等无形资产的保护。第十七条资产减值管理企业应定期或至少于每年年度终了，对各项资产进行减值测试，对存在减值迹象的资产，计提相应的资产减值准备。第五章债权债务管理第十八条应收账款管理1.信用政策：根据客户信用状况制定合理的信用政策，控制应收账款风险。2.台账管理：建立应收账款台账，及时登记应收账款的发生、收回情况，定期与客户对账。3.催收责任：明确应收账款的催收责任部门和责任人，积极催收逾期应收账款。4.坏账准备：按照谨慎性原则，对应收账款计提坏账准备。对确实无法收回的应收账款，按规定程序报批后作为坏账处理。第十九条应付账款管理1.付款审核：严格审核采购发票、入库单等原始凭证，确保应付账款的真实性和准确性。2.付款期限：在符合合同约定和企业资金状况的前提下，合理安排付款，维护企业良好的商业信用。第二十条其他应收应付款管理加强对其他应收款、其他应付款等往来款项的管理，定期清理，避免长期挂账，防止资金占用和坏账损失。第六章财务组织与人员管理第二十一条财务部门职责明确财务部门在企业财务管理中的核心地位和职责，包括资金管理、会计核算、成本控制、财务分析、预算管理、税务筹划、财务监督等。第二十二条岗位设置与职责根据企业规模和财务管理需要，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责、权限和工作标准，做到不相容岗位相互分离、制约和监督。第二十三条财务人员职业道德与行为规范财务人员应遵守职业道德，廉洁奉公，客观公正，保守企业财务秘密，不断提高业务素质和专业能力。第二十四条财务人员培训与考核企业应定期组织财务人员进行业务培训和职业道德教育，并建立健全财务人员考核机制。第七章内部控制与监督第二十五条内部控制建立健全企业内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务信息的真实可靠，保护企业资产的安全完整，提高经营效率和效果。第二十六条内部审计企业可根据需要设立内部审计部门或岗位，对企业财务收支、经济活动、内部控制制度的执行情况进行审计监督。第二十七条财务监督财务部门及财务人员对企业各项经济活动的合法性、合规性进行监督，对违反财经纪律和财务制度的行为，有权拒绝办理并及时向管理层报告。第二十八条财务信息保密企业财务信息属于商业秘密，任何部门和个人不得擅自泄露。财务人员对工作中知悉的财务信息负有保密责任。第八章财务报告与分析第二十九条财务报告编制财务部门应按照国家统一的会计准则制度及企业内部管理要求，及时、准确、完整地编制月度、季度、半年度和年度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。第三十条财务报告报送财务报告应按规定报送企业管理层、董事会（如适用）及其他相关信息使用者。第三十一条财务分析定期对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为企业管理层提供财务分析报告，揭示经营管理中存在的问题，提出改进建议和措施，为经营决策提供支持。第九章制度的修订与解释第三十二条制度修订本制度根据国家法律法规、会计准则的变化及企业发展需要，可进行修订。