农民合作社财务管理制度示范

农民合作社财务管理制度示范第一章总则第一条为规范本农民专业合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理，保护合作社及其成员的合法权益，根据《中华人民共和国农民专业合作社法》、《农民专业合作社财务会计制度》及国家有关法律法规和合作社章程，结合本合作社实际，制定本制度。第二条本制度适用于合作社的各项财务活动。合作社的所有成员、管理人员及涉及财务收支的相关人员，都必须遵守本制度。第三条合作社财务管理的基本原则是：坚持为成员服务的宗旨，实行民主管理、公开透明、成员监督；坚持量入为出、勤俭办社；坚持合法合规、防范风险。第四条合作社财务管理的基本任务是：建立健全财务管理制度，规范财务行为；筹集和合理使用资金，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产流失；真实、准确、完整地核算经营成果，编制财务报告；保护成员的合法权益，促进合作社健康可持续发展。第五条合作社的财务活动应当接受成员大会或成员代表大会的监督，接受业务主管部门和财政、税务等部门的指导与监督。第二章资金管理第六条合作社应当在当地金融机构开设银行账户，严格按照国家有关支付结算办法办理资金收付。库存现金应当控制在规定限额内，超过限额的现金应及时存入银行。第七条建立健全现金和银行存款管理制度。明确现金开支范围和审批权限，严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结，账实相符。第八条合作社资金的筹集和使用应遵循成员大会或成员代表大会审议通过的方案。重大资金支出项目，如固定资产购置、对外投资、大额借款等，必须经过成员大会或成员代表大会讨论决定。第九条加强票据管理。合作社在经济业务往来中取得的原始凭证必须真实、合法、完整。对外开具票据必须符合规定，严禁虚开发票。第三章资产管理第十条合作社的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。合作社应当建立健全资产管理制度，明确资产的购置、验收、登记、保管、使用、处置等环节的管理责任。第十一条流动资产管理：包括现金、银行存款、应收款项、存货等。对应收款项要及时催收，防止坏账损失；对存货要定期盘点，做到账实相符，防止积压和浪费。第十二条固定资产管理：合作社应当建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格、数量、购置时间、原值、折旧等信息。固定资产的购置、建造、报废、变卖等，须经成员大会或成员代表大会审议通过。要定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符，并按规定计提折旧。第十三条无形资产及对外投资管理：合作社对拥有的无形资产要加强保护和合理利用。对外投资必须进行可行性研究，并经成员大会或成员代表大会批准，签订书面合同，明确投资权益和风险责任。第四章负债管理第十四条合作社应当严格控制负债规模，合理确定负债结构。发生的各项负债，应当按照规定的期限和方式偿还。第十五条合作社举借债务，必须经成员大会或成员代表大会讨论决定，并签订规范的借款合同。不得擅自为其他单位或个人提供担保。第十六条对合作社的应付账款、应付工资、应付盈余返还等流动负债，应当及时清理和支付，维护合作社的信誉。第五章收入与支出管理第十七条合作社的收入包括经营收入、财政补助收入、其他收入等。各项收入应当及时入账，统一核算，严禁隐瞒、截留、挪用。第十八条经营收入是指合作社通过提供服务、销售产品等日常经营活动取得的收入，应按照权责发生制原则及时确认。财政补助收入要专款专用，严格按照补助项目的要求使用。第十九条合作社的支出包括经营支出、管理费用、其他支出等。各项支出应当符合财务制度规定，严格执行审批程序。第二十条建立健全支出审批制度。明确各项支出的审批权限和程序，各项支出须有合法的原始凭证，并经审批人签字审批后方可报销。大额支出必须集体研究决定。第二十一条严格控制非生产性支出，厉行节约，反对浪费。合作社管理人员的工资、津贴等福利待遇，由成员大会或成员代表大会审议确定。第六章成本与费用管理第二十二条合作社应当建立成本核算制度，对生产经营活动中发生的各项成本费用进行归集和核算，准确计算产品成本和经营成果。第二十三条成本费用核算应当遵循权责发生制原则，凡属本期的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；不属于本期的成本费用，即使款项已经支付，也不得计入本期成本费用。第二十四条加强成本费用控制，努力降低生产成本和经营管理费用。通过预算管理、定额控制等方式，提高投入产出效益。第七章财务报告与财务分析第二十五条合作社应当按照《农民专业合作社财务会计制度》的规定，设置会计账簿，进行会计核算，定期编制财务会计报告。财务会计报告包括资产负债表、盈余及盈余分配表、成员权益变动表、现金流量表和附注等。第二十六条财务会计报告应当真实、准确、完整、及时。年度财务会计报告应在成员大会或成员代表大会召开前编制完成，并报送业务主管部门备案。第二十七条合作社应当定期进行财务分析，主要包括资产负债状况、经营成果、现金流量、盈余分配等情况。财务分析结果应向成员公开，接受成员监督，并作为改善经营管理的重要依据。第二十八条合作社的财务收支情况应当定期向全体成员公开，一般每季度或每半年公开一次，年度财务决算报告和盈余分配方案必须在成员大会或成员代表大会上审议通过，并及时向成员公开。第八章财务监督与内部审计第二十九条合作社应当建立健全内部财务监督制度。成员大会或成员代表大会是合作社财务监督的最高权力机构，合作社监事会或执行监事负责日常财务监督工作。第三十条合作社可以根据需要设立内部审计小组或聘请外部审计机构，对合作社的财务收支、经济活动和内部控制制度的执行情况进行审计监督。审计结果应当向成员大会或成员代表大会报告。第三十一条合作社的管理人员和财务人员应当严格遵守财经纪律和财务制度，廉洁奉公，忠于职守。对违反财务制度、造成合作社损失的，应当承担相应责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第九章附则第三十二条本制度未尽事宜，按照《中华人民共和国农民专业合作社法》、《农民专业合作社财务会计制度》及国家有关法律法规和合作社章程的规定执行。第三十三条本制度