【某白酒公司内部控制现状及问题分析开题报告3600字】

千上万，其中规范化的上市公司不足20家。多数企业对于“内部控制”的认识由于宏观政策的影响，白酒行业北京YDL酒庄在近几年的发展缓慢。根据公司相关工作经历，整理出2017年至2021年四年销售额、公司内部管理情况。业务量下降，丢失市场份额。这一系列的负面情况严重影响了YDL公司在未来销售业务作为酒类公司核心环节，是公司主要收入来源。因此，北京YDL击，保持市场份额的稳定增长。本论文以北京YDL酒庄为具体案例分析，识别销售各个环节风险，优化销售业务内部控制环节，使得北京YDL酒庄规范化发1.2研究意义(1)理论意义：白酒公司要想实现绿色发展，就必须做好销售，没有销售(2)现实意义：根据内控的有关理论对案例公司现有的内控做出了分析，为此本文进行公司内控研究的切入点是公司销售业务内部控制体系的优化与运行，去优化一个科学且有效的销售业务内控体系，充分发挥其控制风险的作用，既可以将企业想要合法经营、有准确真实的财务数据、保证企业资产的完整安全的基本需求实现，还可以相应的去提高企业生产经营的效益及效率，为实现企业的“五二零”规划和长期的发展提供保障。1.3.1国外研究现状工业革命后期企业迅猛发展在一定程度上刺激了相关研究理论的发展“内部控制”由此诞生，该理论的出现，优化企业内部管理，进一步提高企业的生产能力，为企业创作更多利润。内部控制的相关理论，经历了以下几个发展历程，分别是：内部牵制阶段、的发展可以分为内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制整体框架阶段、公司风险管理整体框架阶段。3](1)内部控制体系研究A.R.C.Morgan,(2005)在相关研究中表明，关于内部控制体系与风险管控机制二者之间的关系。内部控制体系尚不完善、风险监控不成熟，因此，导致企业内部管理混乱，贪污腐败事件频繁，使得公司利益严重受损，更有甚者导致公Laura.E.Spire.(2011)研究了公司审计在内部控制环节的可行性，认为：定期审计能及时发现公司在经营活动中问题，审计人员的专业性、公司的风险防范KrishnanAudit(2005)指出，在企业的组织管理中，内部控制制度的完善是重要组成部分。其根本目的是保证企业内部相关政策的颁布实施，保证企业内部资产安全。但在企业内部建立一套完善的内部控制体系是一件十分艰巨的事情。美国通过立法(2002),推动内控体系的发展。源于著名的经济诈骗案件(世通企业的诈骗、安然宣告破产),在2002年《萨班斯法案》立法以此来保障企业的权益。该法案的颁布，在全球范围内产生巨大影响，极大促进了社会各界对内美国的COSO框架于20世纪90年代首次提出之后根据世界经济的发展状况不断修正完善。该体系框架认为从以下五个方面评估：控制环境、风险评估、控制活动、信息以及交流检测，可以看出一个公司的内控管理是否有效。该理论框架在2004年再次修改，对于相关理论名词有了统一要求。[8](3)内部控制体系与公司管理Krishnan.(2005)对企业的Kai.M.A.et.al(2017)汇总十家破产公司信息，发现因财务管理缺失，从而Skaife,H.A(2013)对汽车行业新品上市、销售运营探讨分析。发现产品售司利益。[2]。Kai,M.A.,etal.(2017)认为，应收账款管理过程中的授信规则应基于信用进而促进应收款项的收回。9(1)内部控制理论石光(2010)对该理论的本质进行深度剖析，同时，从五要素角度出发、分(2)对于销售与收款流程的研究马晓微(2009)通过研究发现了财务人员存在开具虚假发票、销售收本与销张维维(2016)认为销售与收款内部控制研究，以内控理论为基础，结合企李旭(2017)认为：一定的销售量和资金循环是公司可持续发展的前提，在(3)内部控制与风险管理方红星，金玉娜(2013)从财务风险管理角度为基础，与内部控制理论相结1.4研究内容及方法(1)研究内容本研究共6部分，具体内容如下：第三章从实际情况出发，介绍北京YDL酒庄有限公司的基本情况，并对该第四章是对北京YDL酒庄有限公司销售业务内部控制的现状。根据上述的研究背景、意义、研究背景、意义、内部控制理论发展销售业务内部控制销售环境要素信息沟通内部监督分析现状发现问题分析现状发现问题提出措施(2)研究方法1)文献研究法销售与收款环节业务的了解，为本文对YDL公司销售业务内部控制体系的优化2)实地调研法深入了解YDL公司销售与内部控制的现状，分析了销售与内部控制产生的问题3)理论结合实际法本文通过查阅YDL公司相关制度资料等方式了解和分析该公司销售与控制现状，并结合国内外销售与收款内部控制相关理论研究，更有助于为YDL公司参考文献[1]A.R.C.Morgan,SarbanesOxleyPaniesarerePortingintheirSECFilings[C].2005,(2).[2]Skaife,H.A.,Veenman,D.,Wangerin,D.Internalreportingandmanagerialrentextraction:Evidenctrading[J].JournalofAccountingandEconomics,2013,Vo1.55:91-110.[3]Fry.D.C.DevelopingTheAccountingReview,2001,(5):121-123.[4]JeffreyT.Doyle,WeiliGe,Sarah,McVacontoloverfinancialreporting[J].Theaccounting[5]Laura.F.Spire.RiskmanagementandInsurance[J].McGraw-hill,2011,[6]Krishnan.Auditcommitteequalityandinanalysis[J].TheAccountingReview,2005,(2):649-67[7]SiekelovaAnna,KollarBoris,WeissovaLvana.ImpactofManagement[J].ProcediaEconomicandFinance,2015,(26):325-331.[8]Wochner,Sina.Grunow,Martin.StaeblePlanningforramp-upsandnewproductinYToductionsintheautomoindusYTy:Extendingsalesandoperationsplanning[J].2016.(2):300-322.[9]Kai,M.A.,etal.AManagementMethoonCreditRatingforRailEquipmentManufacturingIn23rdInternationalConfManagement2016.AtlantisPress,Paris,2017.(2).[10]石光.青岛H集团销售与收款循环内部控制的问题与对策[D].[11]王清刚.论企业内部控制的灵魂--从制度建设到道德与文化建设[12]张洪亮.论制造业企业销售与收款业务的内部控制[J].经济师，2012(02):162-164.[13]何冰晶.HY公司销售收款环节内部控制优化[D].西安石油大学，[14]孙艳.生产制造型民营企业销售业务内部控制优化设计[J].财会[15]李旭.D煤业公司