2026年保荐代表人风险识别测试试卷及答案

2026年保荐代表人风险识别测试试卷及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年保荐代表人风险识别测试试卷考核对象：保荐代表人资格考核题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.保荐代表人只需在发行人首次公开发行股票时履行尽职调查义务，无需持续关注发行人后续信息披露的合规性。2.在尽职调查中，保荐代表人发现发行人存在重大会计差错，但该差错对发行人财务状况影响较小，可以不予披露。3.保荐代表人应当对发行人的内部控制制度进行充分测试，确保其符合《企业内部控制基本规范》的要求。4.若发行人存在关联方交易，保荐代表人只需核查交易价格的公允性，无需关注交易的商业合理性。5.保荐代表人对发行人财务报表的审核，仅限于对财务报表数据的真实性进行验证，无需关注报表编制方法的合规性。6.在审核发行人IPO申请时，保荐代表人应当重点关注发行人最近三年的财务会计文件，无需关注其历史沿革中的重大事项。7.若发行人存在诉讼或仲裁事项，保荐代表人只需核查其是否可能对发行人造成重大损失，无需关注案件的具体进展。8.保荐代表人对发行人募集资金用途的审核，仅需关注其是否符合招股说明书披露的内容，无需关注资金使用的实际效果。9.保荐代表人应当对发行人的董事、监事和高级管理人员进行背景调查，但无需关注其是否存在重大违法违规记录。10.若发行人存在非经常性损益，保荐代表人只需核查其金额是否在规定范围内，无需关注其合理性。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.以下哪项不属于保荐代表人尽职调查的核心内容？A.发行人的业务模式B.发行人的股权结构C.发行人的管理层稳定性D.发行人的竞争对手分析2.保荐代表人发现发行人存在重大会计差错，且该差错可能误导投资者，应当采取以下哪种措施？A.要求发行人进行会计估计变更B.要求发行人进行会计政策变更C.要求发行人进行差错更正D.要求发行人进行重述3.在审核发行人内部控制制度时，保荐代表人应当重点关注以下哪项内容？A.内部控制制度的完整性B.内部控制制度的合理性C.内部控制制度的有效性D.内部控制制度的合规性4.若发行人存在关联方交易，保荐代表人应当重点关注以下哪项内容？A.交易价格的公允性B.交易的商业合理性C.交易的必要性D.交易的合规性5.保荐代表人对发行人财务报表的审核，应当重点关注以下哪项内容？A.财务报表数据的真实性B.财务报表编制方法的合规性C.财务报表项目的完整性D.财务报表分析的正确性6.在审核发行人IPO申请时，保荐代表人应当重点关注以下哪项内容？A.发行人的财务状况B.发行人的业务模式C.发行人的盈利能力D.发行人的发展前景7.若发行人存在诉讼或仲裁事项，保荐代表人应当重点关注以下哪项内容？A.案件是否可能对发行人造成重大损失B.案件的具体进展C.案件的胜诉可能性D.案件的和解可能性8.保荐代表人对发行人募集资金用途的审核，应当重点关注以下哪项内容？A.募集资金是否符合招股说明书披露的内容B.募集资金使用的实际效果C.募集资金使用的合理性D.募集资金使用的合规性9.保荐代表人对发行人的董事、监事和高级管理人员进行背景调查时，应当重点关注以下哪项内容？A.是否存在重大违法违规记录B.是否具有丰富的行业经验C.是否具有良好的职业道德D.是否具有较高的学历背景10.若发行人存在非经常性损益，保荐代表人应当重点关注以下哪项内容？A.非经常性损益的金额是否在规定范围内B.非经常性损益的合理性C.非经常性损益的持续性D.非经常性损益的影响程度三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.保荐代表人尽职调查的主要内容包括哪些？A.发行人的业务模式B.发行人的股权结构C.发行人的财务状况D.发行人的法律合规性2.保荐代表人发现发行人存在重大会计差错，应当采取哪些措施？A.要求发行人进行会计估计变更B.要求发行人进行会计政策变更C.要求发行人进行差错更正D.要求发行人进行重述3.在审核发行人内部控制制度时，保荐代表人应当重点关注哪些内容？A.内部控制制度的完整性B.内部控制制度的合理性C.内部控制制度的有效性D.内部控制制度的合规性4.若发行人存在关联方交易，保荐代表人应当重点关注哪些内容？A.交易价格的公允性B.交易的商业合理性C.交易的必要性D.交易的合规性5.保荐代表人对发行人财务报表的审核，应当重点关注哪些内容？A.财务报表数据的真实性B.财务报表编制方法的合规性C.财务报表项目的完整性D.财务报表分析的正确性6.在审核发行人IPO申请时，保荐代表人应当重点关注哪些内容？A.发行人的财务状况B.发行人的业务模式C.发行人的盈利能力D.发行人的发展前景7.若发行人存在诉讼或仲裁事项，保荐代表人应当重点关注哪些内容？A.案件是否可能对发行人造成重大损失B.案件的具体进展C.案件的胜诉可能性D.案件的和解可能性8.保荐代表人对发行人募集资金用途的审核，应当重点关注哪些内容？A.募集资金是否符合招股说明书披露的内容B.募集资金使用的实际效果C.募集资金使用的合理性D.募集资金使用的合规性9.保荐代表人对发行人的董事、监事和高级管理人员进行背景调查时，应当重点关注哪些内容？A.是否存在重大违法违规记录B.是否具有丰富的行业经验C.是否具有良好的职业道德D.是否具有较高的学历背景10.若发行人存在非经常性损益，保荐代表人应当重点关注哪些内容？A.非经常性损益的金额是否在规定范围内B.非经常性损益的合理性C.非经常性损益的持续性D.非经常性损益的影响程度四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：某上市公司2025年年度报告显示，其营业收入较2024年增长20%，但净利润仅增长5%。保荐代表人发现，该公司主要依靠非经常性损益实现利润增长，且其主营业务毛利率持续下降。请问保荐代表人应当如何分析该公司的财务状况？案例二：某拟IPO公司2025年年度报告显示，其存在大量关联方交易，且交易价格明显低于市场价格。保荐代表人发现，该公司与关联方之间的交易存在长期合作历史，且交易的商业合理性难以解释。请问保荐代表人应当如何处理该公司的关联方交易？案例三：某上市公司2025年年度报告显示，其存在一笔重大诉讼，可能导致公司承担巨额赔偿责任。保荐代表人发现，该诉讼的胜诉可能性较低，但公司尚未在年度报告中充分披露该诉讼的风险。请问保荐代表人应当如何处理该公司的诉讼事项？五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.请论述保荐代表人在进行尽职调查时，如何识别和评估发行人的财务风险？2.请论述保荐代表人在进行IPO审核时，如何识别和评估发行人的法律合规风险？---标准答案及解析一、判断题1.×（保荐代表人需持续关注发行人后续信息披露的合规性。）2.×（重大会计差错必须披露。）3.√4.×（需关注交易的商业合理性。）5.×（需关注报表编制方法的合规性。）6.×（需关注历史沿革中的重大事项。）7.×（需关注案件的具体进展。）8.×（需关注资金使用的实际效果。）9.×（需关注其是否存在重大违法违规记录。）10.×（需关注其合理性。）解析：1.保荐代表人需持续关注发行人后续信息披露的合规性，确保其信息披露真实、准确、完整。2.重大会计差错必须披露，不得隐瞒或淡化处理。3.内部控制制度的完整性、合理性、有效性和合规性均需重点关注。4.关联方交易需关注其商业合理性，避免利益输送。5.财务报表编制方法的合规性是审核重点。6.历史沿革中的重大事项可能影响发行人的合规性。7.诉讼或仲裁事项的具体进展可能影响发行人的经营风险。8.募集资金使用的实际效果需关注，避免资金被挪用。9.董事、监事和高级管理人员的背景调查需关注其是否存在重大违法违规记录。10.非经常性损益的合理性需重点关注，避免其掩盖主营业务问题。二、单选题1.D2.C3.C4.A5.B6.A7.B8.B9.A10.B解析：1.保荐代表人尽职调查的核心内容包括发行人的业务模式、股权结构、财务状况和法律合规性，竞争对手分析属于辅助内容。2.发现重大会计差错，必须要求发行人进行差错更正。3.内部控制制度的有效性是审核重点，确保其能够有效防范风险。4.关联方交易需重点关注交易价格的公允性，避免利益输送。5.财务报表编制方法的合规性是审核重点，确保其符合会计准则。6.发行人的财务状况是IPO审核的核心，直接影响其上市可行性。7.诉讼或仲裁事项的具体进展可能影响发行人的经营风险。8.募集资金使用的实际效果需关注，避免资金被挪用。9.董事、监事和高级管理人员的背景调查需关注其是否存在重大违法违规记录。10.非经常性损益的合理性需重点关注，避免其掩盖主营业务问题。三、多选题1.ABCD2.CD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD解析：1.保荐代表人尽职调查的核心内容包括发行人的业务模式、股权结构、财务状况和法律合规性。2.发现重大会计差错，必须要求发行人进行差错更正和重述。3.内部控制制度的完整性、合理性、有效性和合规性均需重点关注。4.关联方交易需关注其商业合理性、交易价格的公允性、交易的必要性和交易的合规性。5.财务报表的审核需关注数据的真实性、编制方法的合规性、项目的完整性和分析的正确性。6.IPO审核需重点关注发行人的财务状况、业务模式、盈利能力和发展前景。7.诉讼或仲裁事项需关注其是否可能对发行人造成重大损失、具体进展、胜诉可能性和和解可能性。8.募集资金使用的审核需关注其是否符合招股说明书披露的内容、实际效果、合理性和合规性。9.董事、监事和高级管理人员的背景调查需关注其是否存在重大违法违规记录、是否具有丰富的行业经验、是否具有良好的职业道德和是否具有较高的学历背景。10.非经常性损益的审核需关注其金额是否在规定范围内、合理性、持续性和影响程度。四、案例分析案例一：保荐代表人应当分析该公司财务状况的以下方面：1.分析非经常性损益的具体构成，判断其是否真实反映公司经营状况。2.分析主营业务毛利率持续下降的原因，判断其是否可持续。3.分析公司未来盈利能力的潜力，判断其是否能够持续增长。4.分析公司是否存在其他财务风险，如应收账款过高、存货积压等。案例二：保荐代表人应当采取以下措施：1.要求公司提供关联方交易的详细说明，包括交易的商业合理性。2.要求公司聘请独立第三方机构对关联方交易进行公允性评估。3.要求公司披露关联方交易的详细情况，包括交易价格、交易目的等。4.若关联方交易存在利益输送，要求公司进行整改。案例三：保荐代表人应当采取以下措施：1.要求公司披露诉讼事项的详细情况，包括诉讼原因、诉讼金额、胜诉可能性等。2.要求公司聘请独立第三方机构对诉讼风险进行评估。3.要求公司采取措施降低诉讼风险，如和解、赔偿等。