学校工会财务管理制度规定

学校工会财务管理制度规定第一章总则第一条目的为了加强学校工会财务管理，规范财务行为，确保工会经费合理使用，根据《中华人民共和国工会法》《工会会计制度》《工会预算管理办法》等相关法律法规和制度，结合学校工会实际情况，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于学校工会各项财务活动和财务管理工作。第三条基本原则1.依法依规原则。严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保财务活动合法合规。2.预算管理原则。实行全面预算管理，所有收支纳入预算，严格按预算执行。3.收支平衡原则。坚持量入为出、收支平衡，略有结余，不得编制赤字预算。4.民主管理原则。财务工作接受会员代表大会和全体会员的民主监督，定期公布财务收支情况。第二章财务管理体制第四条管理机构学校工会设立独立的财务机构，配备专职或兼职财务人员，负责工会财务管理工作。财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。第五条职责分工1.工会主席：是工会财务管理的第一责任人，负责领导工会财务工作，组织制定工会财务管理制度，审批重大财务事项。2.财务人员：负责工会经费的收支核算、预算编制、财务报表编制等日常财务工作，严格执行财务制度，确保财务数据的真实、准确、完整。3.经审委员：负责对工会财务收支情况进行审查监督，定期向会员代表大会报告审查结果。第六条财务审批权限1.日常经费支出：单笔支出在[X]元以下的，由工会主席审批；单笔支出在[X]元以上（含[X]元）的，需经工会委员会集体研究决定后，由工会主席审批。2.重大项目支出：涉及金额较大的重大项目支出，如大型活动经费、设备购置等，需经会员代表大会讨论通过后，由工会主席审批。第三章预算管理第七条预算编制1.预算编制原则：工会预算编制应遵循统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡的原则，根据工会年度工作计划和任务，合理安排各项收支。2.预算编制方法：采用零基预算法，对各项收支进行全面梳理和分析，结合上年度预算执行情况和本年度工作实际，科学合理地确定预算收支指标。3.预算编制程序：每年[具体时间]，工会财务人员根据工会工作计划，编制下一年度工会预算草案，经工会委员会讨论通过后，提交会员代表大会审议批准。第八条预算执行1.严格执行预算：工会预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。因特殊情况需要调整预算的，需经工会委员会集体研究决定，并报会员代表大会审议批准。2.加强预算控制：财务人员应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。对超预算支出，必须严格按照审批程序进行追加预算。第九条预算调整1.调整条件：当出现以下情况时，可对工会预算进行调整：（1）国家政策、法规发生重大变化，影响工会预算收支；（2）工会工作计划和任务发生重大调整，需要相应调整预算；（3）其他不可预见的因素导致预算收支发生较大变化。2.调整程序：预算调整应按照以下程序进行：（1）由工会财务人员提出预算调整方案，说明调整的原因、项目和金额；（2）经工会委员会讨论通过后，提交会员代表大会审议批准；（3）将调整后的预算报上级工会备案。第十条预算决算1.决算编制：每年[具体时间]，工会财务人员应根据全年预算执行情况，编制上一年度工会决算草案，经工会委员会讨论通过后，提交会员代表大会审议批准。2.决算分析：决算编制完成后，应对决算数据进行分析，总结预算执行过程中的经验教训，为下一年度预算编制提供参考。第四章收入管理第十一条收入来源学校工会收入主要包括以下几类：1.会费收入：工会会员按照规定缴纳的会费。2.拨缴经费收入：学校行政按照全部职工工资总额的[X]%向工会拨缴的经费。3.上级补助收入：上级工会给予的补助款项。4.行政补助收入：学校行政给予工会的补助款项。5.事业收入：工会开展各项事业活动取得的收入。6.投资收益：工会对外投资取得的收益。7.其他收入：除上述收入以外的其他收入，如银行存款利息收入等。第十二条收入管理要求1.依法取得收入：工会各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定取得，不得擅自扩大收入范围或提高收费标准。2.及时入账：各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。财务人员应定期与银行核对账目，确保收入款项准确无误。3.开具合法票据：工会在取得收入时，应按照规定开具合法有效的票据，如会费收据、行政拨缴经费专用收据等。第五章支出管理第十三条支出范围学校工会支出主要包括以下几类：1.职工活动支出：用于开展职工教育、文体、宣传等活动的支出。2.维权支出：用于维护职工合法权益的支出，如劳动争议调解、法律援助等。3.业务支出：用于工会开展各项业务工作的支出，如工会干部培训、工会会议等。4.行政支出：用于工会行政管理方面的支出，如办公费、差旅费等。5.资本性支出：用于购置固定资产、无形资产等资本性项目的支出。6.补助下级支出：用于对下级工会的补助支出。7.其他支出：除上述支出以外的其他支出，如捐赠支出等。第十四条支出管理要求1.严格执行预算：各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。因特殊情况需要超预算支出的，必须按照预算调整程序进行审批。2.规范支出审批：所有支出必须经过严格的审批程序，由经办人签字、证明人签字、财务人员审核、工会主席审批后方可报销。3.确保支出合规：各项支出应符合国家法律法规和工会财务制度的规定，不得用于与工会工作无关的支出。严禁以任何名义滥发奖金、津贴、补贴等。4.加强支出审核：财务人员应加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。对不符合规定的支出凭证，应拒绝报销。第十五条重点支出管理1.职工活动支出：应根据职工需求和工会工作计划，合理安排职工活动经费。在开展活动时，应制定详细的活动方案和预算，严格控制活动成本。2.维权支出：应建立健全维权工作机制，加强对维权支出的管理。在开展维权工作时，应注重实效，确保维权资金合理使用。3.资本性支出：应严格按照固定资产管理的相关规定进行管理。在购置固定资产时，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。同时，应及时办理固定资产入账手续，定期进行盘点和清查。第六章资产管理第十六条流动资产1.货币资金：工会应加强对货币资金的管理，严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定。库存现金不得超过规定限额，严禁坐支现金和白条抵库。银行账户应按照规定开立和使用，不得出租、出借银行账户。2.应收款项：工会应加强对应收款项的管理，及时清理和催收。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销。第十七条固定资产1.固定资产定义：工会固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。2.固定资产购置：固定资产购置应按照预算和审批程序进行。购置前应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。购置后应及时办理验收、入账手续。3.固定资产核算：财务人员应按照规定对固定资产进行核算，建立固定资产明细账和卡片，定期进行盘点和清查，确保账实相符。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行，包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时入账，按照规定进行处理。第十八条无形资产1.无形资产定义：工会无形资产是指工会拥有的不具有实物形态而能为工会提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产核算：财务人员应按照规定对无形资产进行核算，建立无形资产明细账。无形资产的摊销应按照规定进行。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行，处置收入应及时入账，按照规定进行处理。第七章财务报告和财务分析第十九条财务报告1.财务报告内容：工会财务报告包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等会计报表和财务情况说明书。2.财务报告编制：财务人员应按照规定的格式和时间要求编制财务报告，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告审批：财务报告编制完成后，应经工会委员会讨论通过，由工会主席签字盖章后上报上级工会和会员代表大会。第二十条财务分析1.财务分析内容：财务分析主要包括预算执行情况分析、收支结构分析、资产负债情况分析等。通过财务分析，及时发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：财务人员应定期撰写财务分析报告，向工会委员会和会员代表大会报告财务状况和财务管理情况。第八章财务监督第二十一条内部监督1.建立内部监督制度：工会应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督。财务人员应定期进行内部审计，对发现的问题及时进行整改。2.加强财务人员职业道德教育：提高财务人员的职业道德水平，增强财务人员的责任感和使命感，确保财务工作的规范、廉洁。第二十二条外部监督1.接受上级工会监督：工会应接受上级工会的财务监督检查，按照上级工会的要求提供相关财务资料，如实反映财务状况。2.接受学校审计监督：工会应接受学校审计部门的审计监督，积极配合审计工作，对审计提出的问题及时进行整改。第二十三条民主监督1.定期公布财务收支情况：工会应定期向会员代表大会和全体会员公布财务收支情况，接受会员的民主监督。2.听取会员意见和建议：工会应广泛听取会员对财务工作的意见和建议，不断改进财务管理工作。第九章财务档案管理第二十四条财务档案内容财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务分析报告、预算决算资料、合同协议等与财务工作相关的资料。第二十五条财务档案管理要求1.及时归档：财务人员应按照规定及时将财务档案整理归档，妥善保管。2.安全保管：财务档案应存放在专门的档案室或档案柜中，采取必要的防火、防潮、防虫、防盗等