固定资产管理制度,固定资产分类、购置、转移、报废规定

固定资产管理制度,固定资产分类、购置、转移、报废规定一、总则为了加强企业固定资产的管理，确保资产的安全、完整和有效使用，提高资产的运营效率，根据国家有关法律法规和企业实际情况，特制定本固定资产管理制度。本制度适用于企业内部所有固定资产的管理活动，包括固定资产的分类、购置、转移、报废等环节。二、固定资产的定义与确认标准固定资产的定义固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。确认标准1.与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。2.该固定资产的成本能够可靠地计量。三、固定资产的分类房屋及建筑物1.房屋：包括企业办公用房、生产车间、仓库等各种用途的房屋。2.建筑物：如围墙、烟囱、水塔、道路等。机器设备1.生产设备：直接用于生产过程的设备，如机床、生产线等。2.动力设备：为生产提供动力的设备，如发电机、变压器等。3.传导设备：用于传送电力、热力、流体等的设备，如管道、电缆等。运输工具1.汽车：包括载货汽车、载客汽车等。2.其他运输工具：如叉车、电瓶车等。电子设备1.计算机及外部设备：如台式电脑、笔记本电脑、打印机、复印机等。2.通信设备：如电话、传真机、交换机等。3.办公自动化设备：如扫描仪、投影仪等。办公家具及用具1.办公桌椅2.文件柜3.沙发、茶几等四、固定资产的购置购置申请1.各部门根据工作需要，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置固定资产的名称、规格、型号、数量、用途、预算金额等信息。2.《固定资产购置申请表》需经部门负责人审核签字后，报财务部门和主管领导审批。预算审核1.财务部门收到《固定资产购置申请表》后，对购置预算进行审核，评估购置的必要性和资金的可行性。2.对于预算范围内的购置申请，财务部门签署审核意见；对于超出预算的购置申请，需报企业高层领导审批。采购过程1.经审批通过的购置申请，由采购部门负责实施采购。采购部门应根据固定资产的性质和要求，选择合适的供应商进行采购。2.在采购过程中，采购部门应严格按照采购合同的约定，确保所采购的固定资产符合质量要求和合同条款。3.对于大型固定资产或技术复杂的固定资产，采购部门可以组织相关部门和专业人员进行招标采购，以确保采购的公平、公正和公开。验收环节1.固定资产购置到货后，由采购部门会同使用部门和财务部门进行验收。2.验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、随机附件等是否与采购合同和发货清单一致。3.验收合格后，由验收人员填写《固定资产验收单》，并签字确认。《固定资产验收单》作为固定资产入账的重要依据。入账登记1.财务部门根据《固定资产验收单》和采购发票等相关凭证，及时进行固定资产的入账登记。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格、型号、购置日期、购置金额、使用部门、存放地点等信息。3.按照国家有关会计准则和企业会计制度的规定，对固定资产进行折旧核算。五、固定资产的转移内部转移1.因工作需要，固定资产在企业内部不同部门之间进行转移时，由转出部门填写《固定资产内部转移申请表》，说明转移的原因、固定资产的名称、规格、型号、数量等信息。2.《固定资产内部转移申请表》需经转出部门和转入部门负责人签字确认后，报财务部门和主管领导审批。3.审批通过后，由转出部门和转入部门共同办理固定资产的交接手续，填写《固定资产交接清单》，双方签字确认。4.财务部门根据《固定资产内部转移申请表》和《固定资产交接清单》，及时调整固定资产台账，更新固定资产的使用部门和存放地点信息。外部转移（出租、出借）1.企业将固定资产出租、出借给外部单位时，需由相关业务部门提出申请，填写《固定资产外部转移申请表》，说明出租、出借的原因、期限、租金或使用费等情况。2.《固定资产外部转移申请表》需经财务部门进行经济可行性分析，评估出租、出借行为对企业财务状况的影响，并报企业高层领导审批。3.审批通过后，企业与外部单位签订租赁合同或出借协议，明确双方的权利和义务。4.签订合同或协议后，由相关业务部门负责办理固定资产的交付手续，填写《固定资产交付清单》，双方签字确认。5.财务部门根据租赁合同或出借协议，及时进行账务处理，确认租金收入或其他相关收益，并按照规定计提固定资产折旧。6.在租赁或出借期间，相关业务部门应定期对固定资产进行跟踪管理，确保固定资产的安全和完好。租赁或出借期满后，及时办理固定资产的收回手续。六、固定资产的报废报废条件1.固定资产已达到或超过规定的使用年限，且不能继续使用。2.固定资产因技术落后、损坏严重，无法修复或修复成本过高。3.因企业生产经营结构调整，固定资产不再适用。报废申请1.固定资产使用部门发现固定资产符合报废条件时，应填写《固定资产报废申请表》，详细说明报废固定资产的名称、规格、型号、购置日期、购置金额、报废原因等信息。2.《固定资产报废申请表》需经部门负责人审核签字后，报设备管理部门和财务部门进行鉴定和审核。鉴定审核1.设备管理部门收到《固定资产报废申请表》后，组织专业技术人员对报废固定资产进行技术鉴定，出具鉴定意见。2.财务部门根据设备管理部门的鉴定意见，对报废固定资产的账面价值、已提折旧等进行审核，评估报废对企业财务状况的影响。3.对于重要的固定资产报废，还需报企业高层领导审批。处理方式及残值回收1.经审批通过的报废固定资产，由设备管理部门负责组织清理和处置。可根据实际情况选择以下处理方式：出售：将报废固定资产出售给回收站或其他有需求的单位，以获取一定的残值收入。拆解：对有可利用零部件的报废固定资产进行拆解，回收可利用的零部件，用于其他设备的维修和保养。捐赠：将仍有一定使用价值的报废固定资产捐赠给相关公益机构或单位。2.在处理报废固定资产过程中，应确保残值回收的最大化。设备管理部门应及时与相关单位或个人签订出售合同或捐赠协议，并按照合同或协议的约定收取残值收入或办理捐赠手续。3.财务部门根据报废固定资产的处理结果，及时进行账务处理，核销固定资产的账面价值，并确认残值收入或捐赠支出。资料存档1.固定资产报废处理完毕后，设备管理部门应将《固定资产报废申请表》、技术鉴定意见、处理合同或协议、残值收入凭证等相关资料整理归档，保存备查。2.财务部门应将报废固定资产的账务处理凭证、报表等资料进行妥善保管，以便日后审计和查询。七、固定资产的盘点盘点计划1.企业应每年至少组织一次全面的固定资产盘点工作，由财务部门牵头，会同设备管理部门和各使用部门共同实施。2.财务部门应在盘点前制定详细的《固定资产盘点计划》，明确盘点的范围、时间、方法、人员分工等内容。盘点实施1.盘点人员应按照《固定资产盘点计划》的要求，对企业所有的固定资产进行实地盘点。2.在盘点过程中，要认真核对固定资产的名称、规格、型号、数量、使用部门、存放地点等信息，确保账实相符。3.对于盘盈、盘亏的固定资产，要详细记录其名称、规格、型号、数量、原因等情况，并填写《固定资产盘盈盘亏报告表》。差异处理1.盘点结束后，财务部门应根据《固定资产盘盈盘亏报告表》，对盘盈、盘亏的固定资产进行账务处理。2.对于盘盈的固定资产，应按照重置成本入账，并调整相关的会计科目；对于盘亏的固定资产，应查明原因，分清责任，经审批后进行相应的账务处理。3.对于因管理不善造成固定资产盘亏的，要追究相关人员的责任；对于因自然灾害等不可抗力因素造成固定资产盘亏的，要及时向保险公司申请理赔。报告与总结1.盘点工作结束后，财务部门应编制《固定资产盘点报告》，对盘点的结果进行总结和分析，提出改进措施和建议。2.《固定资产盘点报告》应报企业管理层和相关部门，以便企业管理层及时了解固定资产的管理状况，采取有效的措施加强固定资产的管理。八、固定资产的日常维护与保养维护保养责任1.固定资产使用部门对其所使用的固定资产负有日常维护保养的直接责任，应指定专人负责固定资产的日常维护保养工作。2.设备管理部门负责制定固定资产的维护保养计划和标准，并对各使用部门的维护保养工作进行指导和监督。维护保养计划1.设备管理部门应根据固定资产的性质、特点和使用情况，制定年度、季度和月度维护保养计划。2.维护保养计划应包括维护保养的内容、时间、人员、费用预算等方面的内容。维护保养实施1.各使用部门应按照维护保养计划的要求，组织人员对固定资产进行日常维护保养和定期检修。2.日常维护保养包括清洁、润滑、紧固、调整等工作；定期检修包括设备的全面检查、调试、修复等工作。3.在维护保养过程中，要做好记录，详细记载维护保养的时间、内容、更换的零部件等信息。故障维修1.当固定资产出现故障时，使用部门应及时通知设备管理部门进行维修。2.设备管理部门应组织专业技术人员对故障进行诊断和维修，尽快恢复固定资产的正常运行。3.对于重大故障或无法自行维修的故障，应及时联系设备供应商或专业维修机构进行维修。九、监督与奖惩监督机制1.企业内部审计部门应定期对固定资产的管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况、固定资产的账实相符情况、固定资产的购置、转移、报废等环节的合规性等。2.财务部门和设备管理部门应加强对固定资产管理的日常监督，对发现的问题及时进行纠正和处理。奖励措施1.对于在固定资产管理工作中表现突出的部门和个人，企业应给予表彰和奖励。如严格执行固定资产管理制度，节约资金、提高资产使用效率，及时发现和处理固定资产管理中的问题等。2.奖励方式包括