2026年会计准则下的税务管理与税收政策试题

2026年会计准则下的税务管理与税收政策试题一、单选题（共10题，每题2分）1.根据2026年会计准则，企业对某项长期股权投资采用成本法核算，期末应将其投资收益计入（）。A.投资收益B.公允价值变动损益C.资产减值损失D.营业外收入2.2026年会计准则规定，企业因自然灾害导致的固定资产毁损，其净损失应计入（）。A.营业外支出B.管理费用C.销售费用D.资产减值损失3.某高新技术企业2026年发生研发支出500万元，其中符合资本化条件的支出为200万元，不符合资本化条件的支出为300万元。根据新准则，计入当期损益的金额为（）。A.200万元B.300万元C.500万元D.0万元4.根据2026年会计准则，企业采用公允价值模式计量投资性房地产，期末公允价值变动应计入（）。A.投资收益B.公允价值变动损益C.资产减值损失D.营业外收入5.某上市公司2026年因政府补助收到的款项100万元，其中与日常活动相关且用于补偿已发生支出的部分为50万元，其余为与日常活动相关且用于以后期间支出的部分。根据新准则，计入当期损益的金额为（）。A.100万元B.50万元C.0万元D.50万元（部分递延）6.根据2026年会计准则，企业对某项固定资产计提减值准备后，未来期间不得转回，但下列情况除外的是（）。A.市场环境发生重大变化导致资产价值回升B.企业处置该资产C.该资产预计使用寿命延长D.该资产价值持续下跌7.某企业2026年发生债务重组收益200万元，根据新准则，该收益应计入（）。A.营业外收入B.投资收益C.资产减值损失D.公允价值变动损益8.根据2026年会计准则，企业对某项无形资产采用摊销法核算，其摊销年限由原准则的10年调整为8年，该变更属于（）。A.会计政策变更B.会计估计变更C.常规会计处理D.重分类9.某企业2026年因存货毁损发生损失50万元，其中可收回保险赔偿20万元。根据新准则，计入当期损益的金额为（）。A.50万元B.30万元C.20万元D.0万元10.根据2026年会计准则，企业对某项金融资产采用摊余成本计量，期末应确认的利息收入计算基础为（）。A.实际利率乘以账面余额B.面值乘以市场利率C.实际利率乘以面值D.市场利率乘以账面余额二、多选题（共5题，每题3分）1.根据2026年会计准则，下列哪些情况下企业应确认资产减值损失？（）A.固定资产市场价值持续下跌B.无形资产预计未来现金流量低于账面价值C.债务人严重财务困难导致无法按时偿还债务D.企业经营环境发生重大不利变化2.2026年会计准则对收入确认条件进行了哪些调整？（）A.强调控制权转移作为关键时点B.明确了附有退货权交易的收入确认时点C.细化了长期合同收入确认方法D.取消了“完工百分比法”的适用范围3.根据2026年会计准则，企业对金融工具进行分类时，应考虑哪些因素？（）A.金融工具的合同现金流量特征B.企业管理金融工具的业务模式C.金融工具的期限D.市场利率水平4.某企业2026年发生以下业务，其中哪些属于政府补助？（）A.政府无偿划拨土地使用权B.政府提供低息贷款C.政府对研发项目给予的补贴D.政府按销售收入比例返还的款项5.根据2026年会计准则，企业对租赁业务进行会计处理时，应考虑哪些因素？（）A.租赁的实质是否转移资产所有权B.租赁期是否超过12个月C.支付方式是否为固定付款D.承租人是否有权单方面解除租赁三、判断题（共10题，每题1分）1.根据2026年会计准则，企业对所有固定资产均需计提减值准备。（）2.2026年会计准则规定，企业对所有无形资产均需进行减值测试。（）3.根据新准则，企业对金融资产采用摊余成本计量时，不计提减值准备。（）4.2026年会计准则取消了收入确认的“五步法”模型。（）5.根据新准则，政府补助均应计入当期损益。（）6.企业对长期股权投资采用成本法核算时，投资收益按被投资单位净利润的20%确认。（）7.2026年会计准则规定，企业对所有存货均需采用先进先出法核算。（）8.根据新准则，企业对租赁业务区分经营租赁和融资租赁进行会计处理。（）9.2026年会计准则规定，企业对所有研发支出均需费用化处理。（）10.根据新准则，企业对金融工具的公允价值变动均需计入当期损益。（）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述2026年会计准则对收入确认条件的主要调整内容。2.简述2026年会计准则对金融工具减值测试的主要变化。3.简述2026年会计准则对政府补助会计处理的主要变化。五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2026年1月1日购入一台固定资产，原值500万元，预计使用寿命10年，预计净残值50万元。2026年末，该固定资产市场价值为450万元，预计剩余使用寿命8年。根据新准则，计算该固定资产2026年应计提的减值准备金额。（假设原准则下采用直线法摊销）2.某企业2026年发生以下业务：-1月1日购入一项无形资产，原值200万元，预计使用寿命5年，预计净残值0万元。-2026年末，该无形资产预计未来现金流量现值为150万元。-根据新准则，计算该无形资产2026年应确认的减值准备金额。六、综合题（共2题，每题15分）1.某企业2026年发生以下业务：-1月1日以1000万元购入一项长期股权投资，占被投资单位20%股权，采用成本法核算。-2026年3月，被投资单位宣告分红100万元。-2026年末，该长期股权投资市值为1200万元。-根据新准则，编制相关会计分录。2.某企业2026年发生以下业务：-1月1日签订一份5年租赁合同，租入一台设备，年租金200万元，每年末支付。-根据新准则，该租赁属于融资租赁。-根据新准则，计算承租人2026年应确认的租赁负债和使用权资产金额。（假设折现率为5%）-编制相关会计分录。答案与解析单选题1.A解析：成本法核算下，投资收益直接计入“投资收益”科目。2.A解析：自然灾害导致的固定资产毁损计入“营业外支出”。3.B解析：不符合资本化条件的支出计入“管理费用”。4.B解析：公允价值模式下的变动计入“公允价值变动损益”。5.B解析：与日常活动相关且用于补偿已发生支出的部分计入当期损益。6.C解析：预计使用寿命延长时，减值准备可转回。7.A解析：债务重组收益计入“营业外收入”。8.B解析：摊销年限变更属于会计估计变更。9.B解析：净损失为50万元减去保险赔偿20万元，计入“营业外支出”。10.A解析：摊余成本计量下，利息收入按实际利率乘以账面余额确认。多选题1.A、B、C、D解析：以上均属于资产减值测试的情形。2.A、B、C解析：新准则强调控制权转移、退货权、长期合同，但未取消完工百分比法。3.A、B解析：分类依据为现金流量特征和管理模式，而非期限或利率。4.A、C、D解析：低息贷款不属于政府补助。5.A、B、C解析：租赁分类依据为控制权转移、期限、支付方式，但新准则强调实质重于形式。判断题1.×解析：仅对存在减值迹象的固定资产计提减值准备。2.×解析：仅对使用寿命有限的无形资产进行减值测试。3.×解析：摊余成本计量下仍需计提减值准备。4.×解析：仍采用“五步法”模型。5.×解析：与日常活动相关的政府补助计入“其他收益”。6.×解析：成本法下按被投资单位宣告的分红确认投资收益。7.×解析：企业可自行选择存货计价方法。8.×解析：新准则统一为“租赁”分类，无需区分经营或融资。9.×解析：符合资本化条件的研发支出可资本化。10.×解析：金融工具的公允价值变动需区分分类进行处理。简答题1.收入确认条件调整：-强调“控制权转移”作为核心时点；-细化附有退货权交易的确认时点；-明确长期合同收入按履约进度确认。2.金融工具减值测试变化：-采用“期望信用损失”模型；-要求考虑信用损失的概率和金额；-减值准备可转回。3.政府补助会计处理变化：-与日常活动相关的补助计入“其他收益”；-与日常活动无关的补助计入“递延收益”；-补助分为货币性及非货币性。计算题1.固定资产减值准备计算：-原准则摊销：每年摊销（500-50）/10=45万元；-2026年末账面价值：500-45=455万元；-可收回金额为450万元，需计提减值准备5万元。2.无形资产减值准备计算：-摊销：每年摊销200/5=40万元；-2026年末账面价值：200-40=160万元；-可收回金额为150万元，需计提减值准备10万元。综合题1.长期股权投资会计分录：-购入：借：长期股权投资1000万，贷：银行存款100