2026年税务师职称考试习题集税法实务与政策解读

2026年税务师职称考试习题集：税法实务与政策解读一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。A.50万元B.40万元C.60万元D.25万元2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的经营所得税率税率为35%，速算扣除数为6.75万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为（）。A.28.75万元B.27.75万元C.26.75万元D.25.75万元3.某公司2025年度转让一栋闲置厂房，取得转让收入500万元，该厂房原值300万元，已计提折旧100万元。假设不考虑其他因素，该转让行为应缴纳的土地增值税税率为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%4.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，该收入适用的税收政策为免征企业所得税。该企业2025年度应纳税所得额为（）。A.50万元B.100万元C.150万元D.200万元5.某居民个人2025年度取得工资收入10万元，年终奖收入5万元。假设工资收入适用3%的税率，年终奖收入适用10%的税率。该个人2025年度应缴纳的个人所得税税额为（）。A.0.3万元B.0.5万元C.0.8万元D.1.0万元6.某企业2025年度发生公益性捐赠支出20万元，其年度利润总额为100万元。假设企业所得税法规定公益性捐赠支出税前扣除比例为12%，该企业2025年度可税前扣除的公益性捐赠支出为（）。A.12万元B.15万元C.18万元D.20万元7.某公司2025年度取得股息收入100万元，该股息收入来源于另一家非上市公司。假设股息收入适用20%的税率，该公司2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元8.某个体工商户2025年度取得经营所得80万元，其适用的经营所得税率为35%，速算扣除数为6.75万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为（）。A.28.75万元B.27.75万元C.26.75万元D.25.75万元9.某企业2025年度取得技术转让收入200万元，该收入适用50%的免税政策。该企业2025年度应纳税所得额为（）。A.200万元B.150万元C.100万元D.50万元10.某居民个人2025年度取得租金收入10万元，假设租金收入适用10%的税率，该个人2025年度应缴纳的个人所得税税额为（）。A.1万元B.2万元C.3万元D.4万元二、多项选择题（共5题，每题2分）1.以下哪些收入属于企业所得税的免税收入？（）A.国债利息收入B.企业的经营所得C.股息收入（来源于上市公司）D.技术转让收入（符合条件）2.以下哪些支出属于个人所得税的税前扣除项目？（）A.职业资格认证费用B.专项附加扣除中的子女教育支出C.个体工商户的合理费用支出D.个人购买的商业健康险支出3.以下哪些情况需要缴纳土地增值税？（）A.企业转让土地使用权B.个人出售自住住房C.企业将闲置厂房用于出租D.个人出售商铺4.以下哪些情形下，企业可以享受企业所得税的税收优惠政策？（）A.企业安置残疾人员B.企业研发费用加计扣除C.企业取得国债利息收入D.企业从事符合条件的环境保护项目的投资5.以下哪些项目属于个人所得税的专项附加扣除？（）A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.赡养老人支出三、判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算企业所得税前全额扣除。（正确/错误）2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的税率。（正确/错误）3.个人出售自住住房，免征个人所得税。（正确/错误）4.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。（正确/错误）5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（正确/错误）6.企业取得的股息收入，可以享受免税政策。（正确/错误）7.土地增值税的税率分为30%、40%、50%、60%四个档位。（正确/错误）8.个人取得的劳务报酬收入，适用20%的税率。（正确/错误）9.企业发生的合理费用支出，可以在计算企业所得税前全额扣除。（正确/错误）10.个人所得税的汇算清缴期限为每年3月1日至6月30日。（正确/错误）四、简答题（共2题，每题5分）1.简述企业所得税法中关于研发费用加计扣除政策的主要内容。（要求：结合2025年最新政策）2.简述个人所得税法中关于专项附加扣除政策的主要内容。（要求：结合2025年最新政策）五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用80万元，财务费用30万元，公益性捐赠支出20万元。假设企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出税前扣除比例为12%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？（要求：列出计算过程）2.某居民个人2025年度取得工资收入12万元，年终奖收入6万元。假设工资收入适用3%的税率，年终奖收入适用10%的税率。该个人2025年度应缴纳的个人所得税税额为多少？（要求：列出计算过程）六、综合题（共1题，20分）某企业2025年度取得以下收入和支出：-营业收入：800万元-营业成本：500万元-管理费用：80万元-销售费用：100万元-财务费用：50万元-公益性捐赠支出：20万元-国债利息收入：30万元-技术转让收入：200万元（符合免税条件）-个体工商户生产经营所得：100万元（适用35%税率，速算扣除数为6.75万元）假设：1.企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出税前扣除比例为12%。2.个体工商户生产经营所得单独计算个人所得税。要求：1.计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。2.计算该企业2025年度应缴纳的个人所得税税额（个体工商户部分）。答案与解析一、单项选择题1.A解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。2.A解析：个人所得税税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=80万元×35%-6.75万元=28.75万元。3.C解析：土地增值税应纳税额=增值额×税率。增值额=转让收入-扣除项目金额=500万元-（300万元-100万元）=400万元。假设税率为50%，则应纳税额=400万元×50%=200万元。根据税法规定，实际税率为50%。4.C解析：免税收入不计入应纳税所得额，因此应纳税所得额=150万元（假设其他收入为100万元）。5.D解析：工资收入税额=10万元×3%=0.3万元；年终奖收入税额=5万元×10%=0.5万元；合计税额=0.3万元+0.5万元=1.0万元。6.A解析：税前扣除限额=年度利润总额×12%=100万元×12%=12万元。实际捐赠支出20万元，超过扣除限额，可税前扣除12万元。7.A解析：股息收入适用20%税率，应纳税额=100万元×20%=20万元。8.A解析：个人所得税税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=80万元×35%-6.75万元=28.75万元。9.D解析：免税收入不计入应纳税所得额，因此应纳税所得额=50万元（假设其他收入为150万元）。10.A解析：租金收入税额=10万元×10%=1万元。二、多项选择题1.A、D解析：国债利息收入和符合条件的技术转让收入属于免税收入。经营所得和股息收入（来源于上市公司）需要纳税。2.A、B、C、D解析：职业资格认证费用、子女教育支出、个体工商户合理费用支出、商业健康险支出均属于税前扣除项目。3.A、D解析：企业转让土地使用权和个人出售商铺需要缴纳土地增值税。个人出售自住住房（符合条件）免征。企业将闲置厂房用于出租不属于转让行为。4.A、B、C解析：安置残疾人员、研发费用加计扣除、国债利息收入均属于税收优惠政策。环境保护项目的投资不属于此范畴。5.A、B、D解析：子女教育支出、继续教育支出、赡养老人支出属于专项附加扣除。大病医疗支出属于专项附加扣除中的大病医疗支出项目。三、判断题1.错误解析：公益性捐赠支出税前扣除比例为12%，超过部分不得扣除。2.正确解析：个体工商户生产经营所得适用5%~35%的税率。3.正确解析：个人出售自住住房（持有满5年且是唯一住房）免征个人所得税。4.正确解析：企业所得税按月或按季预缴，年度汇算清缴。5.正确解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。6.错误解析：股息收入一般需要纳税，只有符合条件（如来源于符合条件的居民企业）的股息收入可以免税。7.正确解析：土地增值税税率分为30%、40%、50%、60%四个档位。8.错误解析：劳务报酬收入适用20%的比例税率，但实际税负可能不同。9.正确解析：企业发生的合理费用支出可以在税前扣除。10.正确解析：个人所得税汇算清缴期限为每年3月1日至6月30日。四、简答题1.研发费用加计扣除政策的主要内容：-企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例（如100%）加计扣除。-政策适用于符合条件的企业，包括高新技术企业、科技型中小企业等。-2025年最新政策可能对加计扣除比例、适用范围等进行了调整，具体需参考最新文件。2.专项附加扣除政策的主要内容：-个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。-每项扣除标准根据实际情况（如城市、收入等）有所不同。-2025年最新政策可能对扣除标准、适用条件等进行了调整，具体需参考最新文件。五、计算题1.企业所得税计算：-应纳税所得额=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用-公益性捐赠支出税前扣除限额=500万元-300万元-50万元-80万元-30万元-12万元=128万元-企业所得税税额=128万元×25%=32万元2.个人所得税计算：-工资收入税额=12万元×3%=0.36万元-年终奖收入税额=6万元×10%=0.6万元-合计税额=0.36万元+0.6万元=0.96万元六、综合题1.企业所得税计算：-应纳税所得额=