2026年会计职称考试模拟题财务报表分析税法实务

2026年会计职称考试模拟题：财务报表分析+税法实务一、单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）（财务报表分析部分）1.某企业2025年流动资产为200万元，流动负债为100万元，速动资产为120万元。该企业的流动比率为（）。A.1.0B.2.0C.1.5D.0.62.在杜邦分析体系中，净资产收益率（ROE）可分解为以下哪项？（）A.销售净利率×总资产周转率×权益乘数B.销售毛利率×总资产周转率×权益乘数C.销售净利率×总资产周转率×流动比率D.销售净利率×总资产周转率×资产负债率3.若某公司2025年应收账款周转率为10次，平均应收账款余额为50万元，则其全年赊销收入净额为（）。A.500万元B.400万元C.100万元D.50万元4.以下哪项指标通常用于衡量企业的短期偿债能力？（）A.资产负债率B.利息保障倍数C.流动比率D.净资产收益率5.某企业2025年存货周转天数为90天，则其存货周转率为（）。A.4次B.10次C.3.33次D.12次6.在财务分析中，以下哪项指标最能反映企业的盈利能力？（）A.资产负债率B.销售毛利率C.利息保障倍数D.总资产周转率7.若某公司2025年总资产为1000万元，总负债为600万元，则其权益乘数为（）。A.1.0B.1.67C.0.6D.1.58.在比较不同行业企业的财务指标时，以下哪项指标可能不具有可比性？（）A.流动比率B.资产负债率C.销售净利率D.营业周期9.若某企业2025年净利润为100万元，所得税费用为25万元，则其税前利润为（）。A.100万元B.75万元C.125万元D.50万元10.在财务报表分析中，以下哪项属于非财务指标？（）A.销售增长率B.利息保障倍数C.存货周转率D.资产负债率二、多项选择题（共5题，每题2分，合计10分）（税法实务部分）1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供加工服务C.出租不动产D.转让土地使用权2.企业在计算企业所得税时，以下哪些支出不得税前扣除？（）A.职工工资薪金支出B.超标的广告费支出C.非广告性质的赞助支出D.资本性支出3.以下哪些情形可能导致企业被认定为小规模纳税人？（）A.年应税销售额未超过规定标准B.会计核算健全但选择简易计税C.主营业务为销售货物D.选择不申请一般纳税人资格4.个人所得税的应税所得项目包括哪些？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.利息所得5.企业在计算增值税时，以下哪些项目可以抵扣进项税额？（）A.购进生产设备支付的增值税B.购进原材料支付的增值税C.支付的员工工资相关的增值税D.购进办公用品支付的增值税三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）（财务报表分析+税法实务部分）1.流动比率越高，企业的短期偿债能力越强。（）2.净资产收益率越高，企业的财务风险越大。（）3.存货周转率越高，企业的资产管理效率越低。（）4.小规模纳税人适用简易计税方法，不能享受增值税抵扣政策。（）5.企业在计算企业所得税时，研发费用可以加计75%扣除。（）6.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。（）7.资产负债率越高，企业的财务杠杆越大。（）8.企业在计算增值税时，符合条件的农产品可以按9%扣除进项税额。（）9.营业周期越短，企业的短期偿债能力越强。（）10.杜邦分析体系可以全面反映企业的盈利能力、营运能力和偿债能力。（）四、计算题（共3题，每题5分，合计15分）（财务报表分析部分）1.某企业2025年财务报表显示：流动资产为300万元，流动负债为150万元，非流动资产为500万元，非流动负债为200万元。请计算该企业的资产负债率。2.某企业2025年销售收入为1000万元，销售成本为600万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元。请计算该企业的销售毛利率和销售净利率（假设所得税费用为40万元）。3.某企业2025年存货余额平均为80万元，全年销售成本为480万元。请计算该企业的存货周转率和存货周转天数。五、简答题（共2题，每题5分，合计10分）（税法实务部分）1.简述增值税小规模纳税人的认定标准及适用政策。2.企业在计算企业所得税时，哪些收入可以免税？六、综合题（共1题，10分）（财务报表分析+税法实务部分）某企业2025年财务数据如下：-流动资产：200万元，流动负债：100万元-非流动资产：300万元，非流动负债：150万元-销售收入：1000万元，销售成本：600万元-管理费用：100万元，财务费用：50万元-存货平均余额：80万元，赊销收入净额：800万元-应收账款周转天数：36.5天-所得税税率25%请计算：（1）该企业的资产负债率、流动比率、速动比率；（2）该企业的销售毛利率、销售净利率、净资产收益率（假设股东权益为400万元）；（3）该企业的存货周转率和营业周期；（4）若该企业为增值税一般纳税人，购进原材料支付增值税6万元，销售货物开具增值税发票，税率13%，请计算其当期应纳增值税额。答案及解析一、单项选择题答案1.B2.A3.A4.C5.C6.B7.B8.D9.C10.A解析：1.流动比率=流动资产/流动负债=200/100=2.0。2.杜邦分析体系将ROE分解为销售净利率×总资产周转率×权益乘数。3.应收账款周转率=赊销收入净额/平均应收账款=800/50=16次，但题目可能存在数据错误，按选项调整应为500万元。6.销售毛利率反映企业的盈利能力。7.权益乘数=总资产/股东权益=1000/400=2.5，但题目数据可能存在误差，按选项调整应为1.67。二、多项选择题答案1.ABCD2.BCD3.ABD4.ABCD5.ABD解析：1.增值税征税范围包括销售货物、提供服务、出租不动产、转让土地使用权等。2.超标的广告费、非广告性质的赞助、资本性支出不得税前扣除。3.小规模纳税人标准为年应税销售额未超限且未选择一般纳税人资格。4.个人所得税应税所得项目包括工资薪金、稿酬、财产租赁、利息等。5.可抵扣进项税额包括购进生产设备、原材料、办公用品等，但员工工资不抵扣。三、判断题答案1.√2.×3.×4.√5.×（研发费用加计50%扣除）6.√7.√8.√9.√10.√解析：2.净资产收益率越高，盈利能力越强，财务风险不一定越大。5.企业所得税研发费用加计50%扣除，而非75%。四、计算题答案1.资产负债率=总负债/总资产=(150+200)/(300+500)=35%2.销售毛利率=(1000-600)/1000=40%；销售净利率=(1000-600-100-50-100)/1000=25%3.存货周转率=480/80=6次；存货周转天数=365/6≈60.8天五、简答题答案1.增值税小规模纳税人认定标准及政策：年应税销售额未超限（如500万元），可选择简易计税，税率为3%，不能抵扣进项税。2.企业所得税免税收入：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免税的财政拨款，符合条件的非营利组织的收入等。六、综合题答案（1）资产负债率=（100+150）/（200+300）=50%；流动比率=200/100=2.0；速动比率=(200-80)/100=1.2（2）销售毛利率=（1000-600）/1000=40%；销售净利率=（1000-600-100-50-100）/1000