2026年税务法规与实务操作能力测试题税务专员岗

2026年税务法规与实务操作能力测试题税务专员岗一、单项选择题（共10题，每题2分，计20分）1.根据《企业所得税法实施条例》，企业安置残疾人员的，在计算应纳税所得额时，可以按照其支付给残疾职工工资的（）扣除。A.100%B.150%C.200%D.250%2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的所得税税率。因政策优惠，可享受100万元的研发费用加计扣除，则该企业实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A.25B.37.5C.50D.62.53.个人出售自用5年以上的住房，其所得（）免征个人所得税。A.完全B.减半C.按照收入的一定比例D.不适用免征政策4.根据增值税相关规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物无偿赠送他人C.将自产货物用于简易计税项目D.以上全部5.企业因自然灾害损失资产，在申请增值税留抵退税时，其进项税额抵减应纳税额后的余额，若不足退税，可（）。A.结转下期继续抵减B.直接放弃C.申请退税D.要求税务机关返还6.根据个人所得税法，居民个人取得的劳务报酬所得，预扣预缴税率为20%，年度汇算清缴时，适用税率应为（）。A.3%~45%的超额累进税率B.20%的固定税率C.5%~35%的超额累进税率D.按实际收入比例征收7.企业通过公益性社会组织向教育机构捐赠款项，在计算企业所得税前可扣除的限额为（）。A.年度利润总额的12%B.年度利润总额的8%C.实际捐赠金额的50%D.实际捐赠金额的30%8.根据契税法，下列行为中，需要缴纳契税的是（）。A.企业之间房屋租赁B.个人购买首套住房C.企业之间土地使用权转让D.政府征用土地补偿9.企业在申请出口退税时，若发现部分货物因故无法出口，其已退税款应（）。A.全额追缴B.部分追缴C.不予追缴D.转作内销货物抵扣10.根据税收征收管理法，税务机关对纳税人进行检查时，若需要查阅账簿，可要求纳税人提供（）。A.相关合同文件B.税务登记证C.账簿及凭证D.纳税申报表二、多项选择题（共5题，每题3分，计15分）1.企业发生的下列费用中，在计算企业所得税前可扣除的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出E.业务招待费2.根据个人所得税法，下列收入中，属于“工资薪金所得”的有（）。A.年终奖金B.加班补贴C.报销的差旅费D.股票期权激励E.利息收入3.企业在申请增值税留抵退税时，需满足的条件包括（）。A.已抵减全部进项税额B.账户无欠税C.纳税信用等级A级D.已完成年度申报E.从事先进制造业或现代服务业4.根据契税法，下列行为中，需要缴纳契税的有（）。A.个人购买二套住房B.企业购买土地使用权C.政府征收土地补偿D.企业之间房屋赠与E.个人继承房产5.企业在计算企业所得税时，下列收入不征税的有（）。A.财产转让所得B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息收入D.利息收入E.转让土地使用权所得三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.企业因政策性搬迁产生的资产处置收益，应计入应纳税所得额。（×）2.个人购买新能源汽车，可享受免征车辆购置税的优惠政策。（√）3.企业将自产货物用于广告宣传，无需视同销售计算增值税。（×）4.契税的纳税人是土地使用权人。（×）5.个人出售自有住房，若不足5年，需按全额征收个人所得税。（√）6.企业发生的研发费用加计扣除，可适用于所有行业。（×）7.增值税留抵退税的申请条件中，要求纳税人信用等级为B级。（×）8.个人取得的偶然所得，适用20%的固定税率。（√）9.企业通过公益性社会组织向扶贫机构捐赠，可在税前全额扣除。（×）10.税务机关对纳税人进行检查时，可强制调取账簿，无需提前通知。（×）四、简答题（共3题，每题5分，计15分）1.简述企业所得税法中“视同销售收入”的认定标准。2.个人所得税汇算清缴时，需要补税的情形有哪些？3.企业申请增值税留抵退税时，需提交哪些材料？五、案例分析题（共2题，每题10分，计20分）案例一：某制造业企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用25%的所得税税率。企业当年发生以下情况：（1）研发费用投入100万元，享受100%加计扣除；（2）通过公益性社会组织向教育机构捐赠50万元；（3）购买国债利息收入20万元；（4）因自然灾害损失固定资产，获得保险赔偿80万元。要求：计算该企业实际应缴纳的企业所得税。案例二：某贸易企业2025年7月进口一批货物，关税完税价格100万元，关税率10%，增值税率13%。企业因业务调整，9月将部分货物出口，离岸价为60万元。剩余货物因故无法出口，企业已申请留抵退税。要求：计算该企业可退还的增值税金额及留抵税额。答案与解析一、单项选择题1.B（企业所得税法实施条例规定，安置残疾人员工资可按150%扣除）。2.B（实际应纳税所得额=200-100=100万元，所得税=100×25%=25万元；研发费用加计扣除后，应纳税所得额为100万元，所得税=100×25%=25万元；加计扣除部分不重复抵减）。3.B（个人所得税法规定，个人出售自用5年以上住房所得减半征收）。4.D（视同销售包括无偿赠送、用于集体福利、用于简易计税项目等）。5.A（增值税留抵税额不足退税的，可结转下期继续抵减）。6.A（劳务报酬所得预扣预缴20%，年度汇算适用超额累进税率）。7.A（公益性捐赠扣除限额为年度利润总额的12%）。8.C（企业之间土地使用权转让需缴纳契税）。9.B（部分货物无法出口的，已退税额需部分追缴）。10.C（税收征收管理法规定，检查账簿需提供账簿及凭证）。二、多项选择题1.A、B、C（职工工资薪金、福利费、教育经费可扣除；资本性支出不可扣除；业务招待费需按比例扣除）。2.A、B、D（年终奖金、加班补贴、股票期权激励属于工资薪金所得；差旅费报销不属于收入；利息收入属于“利息、股息、红利所得”）。3.B、C、D（留抵退税要求账户无欠税、信用等级A级、已完成年度申报；先进制造业或现代服务业为优先条件，非必须）。4.B、D（企业购买土地使用权、房屋赠与需缴契税；政府征用土地补偿、继承房产不缴）。5.B、C（国债利息收入、符合条件的居民企业股息收入不征税；财产转让所得、利息收入、土地使用权所得征税）。三、判断题1.×（政策性搬迁资产处置收益暂不征税）。2.√（新能源汽车免征车辆购置税）。3.×（自产货物用于广告宣传需视同销售）。4.×（契税纳税人是承受方，即土地使用权人或房屋购买方）。5.√（个人出售自有住房不足5年全额征收个税）。6.×（研发费用加计扣除适用于制造业等特定行业）。7.×（留抵退税要求纳税人信用等级A级）。8.√（偶然所得适用20%固定税率）。9.×（扶贫捐赠税前扣除限额为年度利润总额的12%）。10.×（检查账簿需提前通知纳税人）。四、简答题1.视同销售收入认定标准：-股权转让收入；-将自产货物用于集体福利或个人消费；-无偿或低价赠送货物；-用于简易计税项目。2.个人所得税汇算清缴补税情形：-应纳税所得额高于预扣预缴税额；-享受了不合理的扣除或减免；-预扣预缴税额存在计算错误。3.增值税留抵退税材料：-纳税申报表；-账簿及凭证；-退税申请表；-信用等级证明。五、案例分析题案例一：计算步骤：（1）应纳税所得额调整：-研发费用加计扣除=100×100%=100万元；-公益性捐赠扣除限额=300×12%=36万元（实际捐赠50万元，按36万元扣除）；-保险赔偿不征税（损失80万元，扣除80万元）。-调整后应纳税所得额=300-100-36+80=244万元。（2）实际所得税=244×25%=61万元。（注：国债利息收入20万元为免税收入