某小学财务制度

PAGE某小学财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范某小学的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，确保学校财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于某小学全体教职员工及学校各项财务收支活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持学校财务收支平衡，略有结余。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高教育经费的使用效果。二、财务管理体制（一）财务工作组织架构1.学校财务工作领导小组：由学校领导班子成员组成，负责领导和决策学校财务工作的重大事项，审议学校年度财务预算、决算等。2.财务部门：配备专业财务人员，负责具体的财务核算、财务管理和财务监督工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持证上岗，并定期参加培训和考核。3.其他部门：各部门应配合财务部门做好相关财务工作，严格执行学校财务制度，确保本部门经费使用合理、合规。（二）职责分工1.学校领导全面领导学校财务工作，把握财务工作方向，确保财务工作符合学校发展目标。审批学校重大财务事项，对财务工作中的重大问题做出决策。2.财务部门负责编制学校年度财务预算、决算草案，报学校财务工作领导小组审议。进行日常财务核算，准确记录和反映学校财务收支情况，定期编制财务报表。严格执行财务审批制度，对各项支出进行审核把关，确保支出合法、合规、合理。加强财务监督，对学校财务活动进行全程监控，防范财务风险。负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。做好财务档案管理工作，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。3.其他部门负责本部门经费预算的编制和执行，严格控制经费支出，确保经费使用符合规定用途。配合财务部门做好经费报销、资产管理等相关工作，及时提供财务所需资料。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据学校收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑学校各项工作需要，合理分配经费，突出重点，兼顾一般。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，提高资金使用效益。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用绩效，将绩效目标纳入预算编制和执行全过程。（二）预算编制内容学校预算包括收入预算和支出预算。1.收入预算：主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。收入预算应根据国家政策、学校事业发展计划和实际情况进行编制，确保收入来源合法、稳定。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费主要用于教职工工资、津贴、补贴、奖金及社会保障缴费等；公用经费主要用于学校日常运转所需的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费及设备购置、维修等费用。项目支出预算：根据学校特定工作任务和事业发展目标编制，如专项教学设备购置、校园建设项目、科研项目等。项目支出应明确项目名称、内容、金额、实施时间及绩效目标等。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门根据学校事业发展计划和预算编制要求，收集、整理相关资料，拟定预算编制工作方案。2.一上阶段：各部门根据学校预算编制工作方案，结合本部门工作实际，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核汇总。3.一下阶段：财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校财务工作领导小组审议。4.二上阶段：学校财务工作领导小组审议通过后的预算草案，报上级主管部门审核。5.二下阶段：上级主管部门审核通过后的预算，下达学校执行。（四）预算执行与调整1.预算执行学校严格按照批复后的预算执行，确保预算的严肃性。各部门应根据预算安排，合理使用经费，不得擅自调整预算项目和金额。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化或其他特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。预算调整申请由相关部门提出，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排等，报财务部门审核。财务部门审核后，报学校财务工作领导小组审议，经上级主管部门批准后执行。（五）预算绩效管理1.绩效目标设定：在编制预算时，各部门应结合工作任务和事业发展目标，设定明确、具体、可衡量的绩效目标。绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等。2.绩效监控：财务部门和各部门应加强对预算执行过程的绩效监控，及时掌握绩效目标完成情况，发现问题及时采取措施加以解决。3.绩效评价：预算执行结束后，学校应按照规定开展绩效评价工作，对预算资金的使用效益和绩效目标完成情况进行全面、客观、公正的评价。绩效评价结果作为以后年度预算编制和调整的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括以下几类：1.财政拨款收入：指学校从财政部门取得的各类财政性资金，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其他活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、培训收入等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：学校各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定组织收取，确保收入合法合规。2.规范收费行为：严格执行国家收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。收费项目和标准应向社会公示，接受监督。3.加强票据管理：学校收取各项收入必须使用合法有效的票据。票据由财务部门统一管理，专人负责开具和保管。票据开具应规范、准确，不得虚开、多开或不开票据。4.及时足额上缴：学校取得的各项收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用或坐收坐支。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出：是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批制度1.审批流程学校各项支出实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出或专项支出需经学校财务工作领导小组审议通过后，由校长审批。经费报销时，报销人应填写报销凭证，注明支出事由、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对报销凭证的真实性、合法性、合理性进行审核签字，分管领导审批后，报财务部门审核报销。2.审批权限部门负责人审批权限：单笔支出金额在[X]元以下的一般性支出。分管领导审批权限：单笔支出金额在[X]元至[X]元之间的支出；涉及本部门业务范围内的专项支出。校长审批权限：单笔支出金额在[X]元以上的重大支出；学校整体工作部署的专项支出；涉及多个部门的综合性支出。（三）支出标准1.人员经费：严格按照国家和地方有关规定执行教职工工资、津贴、补贴、奖金及社会保障缴费等标准，确保教职工待遇落实到位。不得擅自提高或降低标准。2.公用经费：参照国家和地方有关公用经费定额标准，结合学校实际情况，合理安排公用经费支出。公用经费应重点保障学校教学、科研、管理等工作的正常开展，严格控制一般性支出，提高资金使用效益。3.项目支出：根据项目预算和实际工作需要，按照项目合同或相关规定执行支出标准。项目支出应专款专用，不得挪作他用。（四）支出控制1.预算控制：严格按照预算安排控制支出，确保各项支出不超预算。对超预算支出，应按照预算调整程序办理。2.审批控制：加强支出审批管理，严格执行审批流程和审批权限，确保支出合法、合规、合理。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.合同控制：涉及经济业务的支出，应签订合同或协议。合同应明确双方权利义务、付款方式、付款时间等条款。财务部门应根据合同执行情况办理付款手续，确保资金安全。4.绩效控制：建立健全支出绩效评价制度，对项目支出进行绩效评价。根据绩效评价结果，调整优化支出结构，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。无形资产：指学校持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。对外投资：指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。2.资产计价：学校资产应按照取得时的实际成本计价。不同来源取得的资产，其计价方法如下：购入的资产，按照实际支付的价款计价。自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。接受捐赠的资产，按照有关凭据注明的金额加上相关税费、运输费等计价；没有相关凭据的，按照同类或类似资产的市场价格估计的金额加上相关税费、运输费等计价；同类或类似资产的市场价格也无法可靠取得的，按照名义金额（即人民币[X]元）计价。盘盈的资产，按照同类或类似资产的市场价格计价；同类或类似资产的市场价格无法可靠取得的，按照名义金额计价。（二）资产购置与验收1.资产购置：学校资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行。购置固定资产、无形资产等大额资产，应按照规定进行政府采购或招投标。资产购置申请由使用部门提出，经学校相关部门审核后，报学校领导审批。2.资产验收：资产购置后，由使用部门、资产管理部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。验收合格后，填写验收报告，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用：学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，确保资产合理使用。资产使用部门应按照规定用途使用资产，不得擅自改变资产用途或出租、出借资产。2.资产保管：资产管理部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。对贵重资产、危险资产等应指定专人保管，并建立相应的保管制度。资产保管人员应定期对资产进行检查、维护，发现问题及时报告处理。（四）资产处置1.处置范围：学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序：资产处置申请由使用部门或资产管理部门提出，经学校相关部门审核后，报学校领导审批。资产处置应按照规定进行评估、鉴定，并通过公开拍卖、招投标等方式进行，确保资产处置公开、公平、公正。资产处置收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门应加强对学校财务活动的日常监督，对各项收支、资产、负债等进行定期或不定期检查，确保财务工作规范运行。2.审计部门监督：学校审计部门应定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.其他部门监督：各部门应配合财务部门和审计部门做好财务监督工作，对本部门经费使用情况进行自查自纠，发现问题及时报告处理。（二）外部监督1.财政监督：接受财政部门的监督检查，按照财政部门要求提供相关财务资料，及时整改财政部门提出的问题。2.审计监督：接受审计机关的审计监督，积极配合审计工作，如实提供财务信息和相关资料。3.社会监督：接受社会公众的监督，学校应定期公开财务信息，接受社会监督和评价。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：学校财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等；财务情况说明书应说明学校财务状况、事业发展情况、预算执行情况、财务收支情况、存在的问题及改进措施等。2.报告编制：财务部门应定期编制财务报告，确保财务报告数据真实、准确、完整。财务报告编制完成后，经财务负责人审核签字，报学校领导审批后对外报送。（二）财务分析1.分析内容：财务分析主要包括学校财务状况分析、预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析等。通过财务分析，了解学校财务运行状况，发现存在的问题，为学校决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。财务分析应结合学校实际情况进行深入分析，提出针对性的建议和措施。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与学校财务活动相关的资料。（二）档案整理与保管1.档案整理：财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求分类、编号、装订成册。2.档案保管：财务档案应由专人负责保管，设置专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案安全完整。财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。（